金融知识系列介绍

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7.9.2        操作流程
（一）贵金属实物出库
1．贵金属纪念币视同于现金管理，各分行指派专人与金币经销中心进行贵金属纪念币实物交接工作，查验清点无误后存入指定的交割仓库保管，执行现金出入库制度,登记相应登记簿。会计分录：
收入：代理销售贵金属
2．代理销售营业机构向保管部门领取贵金属时，凭“现金出、入库单”办理，会计分录：
实物保管部门：
付出：代理销售贵金属   
营业机构：
收入：代理销售贵金属

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（二）代理销售
1．代理销售分支机构每天按照金币经销中心公布的当天销售价格进行销售，同时实现现金与实物的即时交割。个人购买选择交易码“3761内部现金收付”记账，打印现金收入传票，加盖现金收讫章；单位客户购买选择交易码“3762双讫记账”记账，打印转账借贷传票，加盖转讫章。会计分录：
个人购买时：
借：现金
   贷：代理销售贵金属（表内）—储蓄柜
付出：代理销售贵金属（表外）—储蓄柜
机构购买时：
会计柜：借：**存款—单位结算账户
          贷：临时存欠—储蓄柜
储蓄柜：借： 临时存欠—会计柜
          贷：代理销售贵金属（表内）
付出：代理销售贵金属（表外）
2． 代理销售分支机构定期将销售款项上划代理清算行，选择交易码“3762双讫记账”记账，打印转账借贷传票，加盖转讫章。会计分录：
代理销售分支机构：
储蓄柜：借：代理销售贵金属（表内）
           贷：临时存欠—会计柜
会计柜：借：临时存欠—储蓄柜
           贷：辖内往来—**支行
代理清算行（分行会计部）：
     借：辖内往来—**支行
        贷：代理销售贵金属
3．代售分支机构储蓄业务经办人员详细记录要求开具发票购买客户的资料，并定期发送至清算行，由清算行定期汇总发送至金币经销中心，由金币经销中心开具发票并直接向客户邮寄发票。
4．各分行代理清算行负责定期与金币经销中心结清代售货款及收取代售手续费，将代售款项划入金币经销中心指定的存款账户，并将金币经销中心划入清算行的应收代售手续费收入收妥入账，同时将我行代售手续费收费凭证邮寄给对方单位作为会计记账依据。选择交易码“3762双讫记账”记账，打印借贷转账传票，加盖转讫章；如通过电子汇兑系统汇划操作流程同电子汇兑业务。会计分录：
将代售款项划入金币经销中心指定的存款账户
借：代理销售贵金属
    贷：存放中央银行款项
或 大额支付系统
收到金币销售中心定期支付给我行的代理手续费时
借：存放中央银行款项
或 大额支付系统
   贷：手续费收入－代理销售贵金属手续费收入
5．各分行负责将没有卖出的贵金属纪念币统一收缴至指定交割仓库，与金币经销中心及时联系返还，并负责与金币经销中心完成返还交接手续。

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7.10        代理信托资金收付业务
7.10.1        基本规定
（一）信托资金是指经中国人民银行批准设立的信托投资公司及其他单位，开展资金信托业务，接受委托人的委托进行管理、运用和处分的资金。
（二）代理信托资金收付业务是指我行营业机构接受信托计划相关利益方（如发起信托计划并作为信托计划受托人的信托投资公司）的委托所开展的信托资金代理收付的业务，包括信托资金代理收款业务和信托资金代理支付业务。
（三）信托资金代理收款业务是指信托计划的委托人按照信托计划合同份额将资金委托给信托计划的受托人时，由我行营业机构代理收取此类资金并记入专用账户的业务行为。
（四）信托资金代理支付业务是指我行营业机构根据受托人的合法指令，代为将信托计划规定的信托财产的现金部分支付给信托计划规定的信托财产归属人的业务行为。
（五）各分支行（含直属支行、总行营业部，下同）开办代理信托资金收付业务由总行统一授权，并在业务办理中，实行事前备案和事后总结汇报制度。
（六）科目设置
1．信托投资公司在我行开立的信托资金结算账户在“信托公司存放款”科目核算。该科目下设“自有资金存款”与“信托财产存款”两个二级科目。按照信托计划客户申购信托产品的资金划付以及信托计划期满信托本金和收益划付时在“信托财产存款”科目核算。
2．信托投资公司向客户出具的《资金信托计划凭证》纳入重要空白凭证进行管理在表外“资金信托计划凭证”科目核算。收取的代理信托资金收付手续费在“手续费收入代理信托资金收付手续费收入”科目核算。

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7.10.2.1        个人客户申购资金信托
7.10.2.1.1        流程图





















7.10.2.1.2        操作流程
（1）个人客户持本人有效身份证件，直接到我行代理机构办理资金信托业务的申购与资金缴付。如代理他人申购，还需提供代理人有效证件。柜员对个人客户及代理人有效证件复印一份后留档。
（2）办理资金信托申购业务的客户须持有我行开立的XX卡，如未在我行开户的，柜员须首先为其办理XX卡。
（3）个人客户进行申购，根据代理协议不同要求，分以下两种情况进行处理：
①由我行代理收款和出具《资金信托计划凭证》。
客户按内容要求填写《资金信托计划申请书》和信托资金管理运用风险申明书（以下同）及《资金信托计划协议书》（一式三联）。并由客户在《资金信托计划申请书》中声明将所开立的XX卡卡号作为指定信托收益的结算账户。
柜员审核《资金信托计划申请书》和《资金信托计划协议书》各要素是否填制齐全。重点审核资金信托名称、期限、日期、金额大小是否正确；证件栏目内容是否相符；指定信托收益结算账户是否与委托人XX卡账号相符。
审核无误后，收取客户信托资金。客户可使用现金、支票以及XX卡转账缴款。支票须待收妥入账后方可办理资金信托手续。柜员选择“5204取款”和“3760内部单边转账”菜单将款项转至会计柜，会计柜选择“3762双讫记账”菜单将资金转至信托投资公司账户。会计分录：
储蓄柜：
借：人民币活期储蓄存款或现金
贷：临时存欠—会计柜
会计柜：
借：临时存欠—储蓄柜
   贷：信托财产存款－**信托投资公司
柜员根据客户填写的《资金信托计划申请书》和《资金信托计划协议书》，填制《资金信托计划凭证》，或进入代理资金信托业务子系统，填制有关信息，输入完毕，待复核无误后，打印正式的《资金信托计划凭证》。会计分录：
付：资金信托计划凭证
柜员将打印或填制的《资金信托计划凭证》交客户复核、签字或盖章确认后，在《资金信托计划协议书》和《资金信托计划凭证》（一式三联）上加盖业务专用章与个人名章，其中，第一联（客户有效身份证件复印件附后）按规定统一交送分行有关部门，由分行有关部门转送代理的信托投资公司，第二联经办机构留存做附件，第三联交客户。
②我行负责代理收款，信托投资公司负责出具凭证。
客户按内容要求填写《资金信托计划申请书》。
柜员需要审核《资金信托计划申请书》各要素是否填制齐全。重点审核资金信托名称、期限、日期、金额大小是否正确；证件栏目内容是否相符；指定信托收益结算账户是否与委托人XX卡账号相符。
审核无误后，收取客户信托资金。柜员在《资金信托计划申请书》及相关凭证上加盖现金收讫章或转讫章，第一联（客户有效身份证件复印件附后）交客户作为换领凭证，第二联经办机构留存做附件，第三联退交客户。
客户凭加盖现金收讫章或转讫章的《资金信托计划申请书》第一联到信托投资公司签订《资金信托计划协议书》及相关凭证换领正式《资金信托计划凭证》。
（4）日终处理。当日终了，各代理机构对账务进行核对无误后打印信托资金代理业务流水，按规定时间将业务流水与其他有关业务凭证（在由我行代理出具《资金信托计划凭证》时）集中交送分行有关部门。分行有关部门汇总全辖数据后，交送代理的信托投资公司。

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7.10.2.2        法人客户申购资金信托。
7.10.2.2.1        流程图





                                                         


















7.10.2.2.2        操作流程
（1）企业法人或者依法成立的其他组织，持营业执照正本或组织代码证、注册登记证书（或加盖公章的以上证件复印件）、授权委托书（或介绍信）、被授权人有效证件原件直接到我行柜台办理。
（2）法人等机构办理资金信托需在我行指定机构开立账户，并指定该账户为指定信托收益结算账户。
（3）以下步骤比照个人客户申购程序办理，同时，法人客户仅可办理转账缴款。
会计分录：
借： **存款－单位结算账户
     或相关科目
贷：信托财产存款－**信托投资公司
向客户出具《资金信托计划凭证》时：
付：资金信托计划凭证

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7.10.2.3        资金信托受益人登记资料更改。
1．受益人如需要修改有关资金信托受益人的登记材料，可由本人持相关证件或证明的原件与复印件，到原代理机构填写《资金信托受益人登记材料更改申请书》（一式三份）申请登记资料更改。
2．柜员审核申请书、相关证件或证明无误后，在申请书上加盖业务专用章。代理机构留存有关证件或证明的复印件，将复印件粘贴在《资金信托受益人登记材料更改申请书》第一联背面。第一联由分行有关部门转交代理的信托投资公司，第二联留档备查，第三联交受益人。
3．受益人申请更改时，原登记的受益人名称与有效证件不得更改。代理机构受理客户登记资料更改申请时，应进行审核，确保受益人新账户确系受益人所有。

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7.10.2.4        信托资金清退及收益分配业务处理
资金信托进行收益分配或到期清退时，信托投资公司应将信托收益及信托清退资金划入其在我行开立的资金信托账户中，同时将收益分配明细及清退的明细（包括客户名称、指定收益账户、清退或收益金额）以电子文档的形式交付我行。其中：对个人客户比照批量代发工资方式通过“5601卡代发工资”交易划入作为受益人账户的XX卡中，对企业客户逐笔开立支票划付。会计分录：
企业客户：
借：信托财产存款－**信托投资公司
    贷：**存款－单位结算账户
个人客户：
对公柜：
借：信托财产存款－**信托投资公司
     贷：临时存欠－储蓄柜
储蓄柜：
借：临时存欠－会计柜
    贷：人民币活期储蓄存款

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7.10.2.5        收取代理收付手续费
按照《资金信托计划》合同规定我行收取信托资金代理收付手续费。选择交易码“3762双讫记账”进行账务处理。会计分录：
借：自有资金存款－**信托投资公司
或相关科目
贷：手续费收入－代理信托资金收付手续费收入
7.10.3        其他需明确的事项
涉及通存通兑业务的会计分录见相关章节。
控制：
本行在信托投资公司授权范围内的信托资金代理收付行为所产生的法律责任，以及由于信托投资公司、委托人或其他相关人员原因而发生的损失，本行不予承担。
费用：
本行暂不向购买信托产品的投资人收取手续费。

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7.11        开放式基金代销业务
基金代销业务是指我行接受基金管理人的委托，通过我行营业网点柜台、电话银行、网上银行等渠道为投资人办理基金份额认购、申购和赎回以及相应资金收付的业务。
7.11.1        基金业务的签约、变更及解约
7.11.1.1        基本规定
1．基金业务签约是指投资者在委托我行办理基金交易前，指定在我行开立的存款账户用于基金交易、并确认委托我行办理基金业务的行为。
2．投资者办理基金业务签约，应预先开立个人XX卡或单位卡或单位活期存款账户（如已有，可延用原卡或原账户），并指定该卡户或账户为该投资者在我行办理基金交易业务的唯一资金清算账户。
3．基金账户签约信息变更是指投资者向我行申请办理变更签约卡号/账号、变更投资人基本信息（通讯地址、联系方式、身份证件类型和证件号码、机构投资者单位名称）、变更经办人等签约信息。变更签约信息时，应由投资者本人到我行代销营业网点办理，不能委托他人办理。
4．投资者申请办理基金业务解约手续时，须首先办理该投资者在我行开立或登记的全部基金账户的销户或取消登记手续；投资者全部基金账户销户或取消登记成功后，我行方可受理其解约申请。
5．投资者申请基金业务解约时，应由投资者本人到我行代销营业网点办理，不能委托他人办理。
6．科目设置
（1）投资者认购、申购以及赎回某支基金时，由投资人或基金管理公司将资金划入我行时在“代理销售基金款项”科目核算。基金管理公司在我行开立用于核算客户认（申）购、赎回款项以及待分配的基金红利时在“基金管理公司存放款”科目核算。
（2）分支行发生的各项基金认购、申购、赎回等交易的资金清算在“清算资金存放款项”科目核算。
（3）个人投资者的投资款项与会计柜台的划转业务在“临时存欠”科目核算。
（4）“注册登记机构确认返还给代销机构的手续费收入在“代理基金手续费收入”科目核算

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7.11.1.2.2        .操作流程
7.11.1.2.2.1        基金业务的签约
①柜员应首先审核投资者提交的以下签约资料：
个人投资者须提供：XX卡；申请人有效身份证件原件（包括居民身份证、军官证、士兵证、护照、户口簿、回乡证等）及复印件；填妥的《基金代理销售业务客户签约表》（一式两联），以下简称《签约表》）。
机构投资者签约时需提供：单位卡或活期存款账户；法人营业执照正本原件及加盖公章的复印件；事业法人、社会团体或其他组织提供由民政部门或主管部门颁发的注册登记证书原件及加盖单位公章的复印件；法定代表人有效身份证件；法定代表人授权他人前来办理时,还须提交法人授权委托书及委托书上指定经办人的有效身份证件原件及复印件；填妥的《签约表》并加盖单位公章。
②柜员审核投资者提供的证件是否真实有效，核对《签约表》填写的内容是否正确，审核无误后，按投资者填写的《签约表》信息选择交易码“7201基金个人账户签约”（储蓄综合系统）、“7202基金机构账户签约”（对公综合系统）办理签约手续。由投资者输入指定用于基金交易资金清算的机构活期存款账户或个人XX卡的账户密码（对于机构活期存款账户，如投资者未设置账户密码，可不必输入），同时设置基金交易密码。
③签约信息录入完毕，系统确认成功后，柜员将系统确认返回的信息打印到《签约表》，交给投资者签章（字）确认后，加盖柜员名章。
④柜员将《签约表》及投资者提交的其他资料交复核员复核，复核无误后加盖名章，若属个人投资者的《签约表》则交经办柜员加盖储蓄业务专用章,若属机构投资者的《签约表》则交会计主管加盖会计业务专用章。
⑤柜员将盖齐业务专用章后的《签约表》（客户联）及投资者提交的资料原件返还给投资者,《签约表》（银行留存联）及投资者提供的相关资料复印件作为业务档案交专人保存,并定期装订成册。
（2） 基金账户签约信息变更
①柜员受理基金账户签约信息变更时，应审核投资者提交的以下签约信息变更资料：
a.个人投资者须提供：XX卡；投资者本人有效身份证件原件；填妥《签约表》，在签约表申请类型栏中选择变更登记选项，并将拟变更的新信息填入相关栏目。
b.机构投资者持单位卡时需提供：单位卡；法人有效身份证件原件；填妥《签约表》，在签约表申请类型栏中选择变更登记选项，并将拟变更的新信息填入相关栏目。
c.机构投资者持活期存款账户时须提供：单位活期存款账户；经办人本人有效身份证件原件；填妥《签约表》并加盖单位公章，在签约表申请类型栏中选择变更登记选项，并将拟变更的新信息填入相关栏目。
d.投资者如需办理基金交易资金清算账户（卡户或账户）变更，除需提供上述a、b、c所述相应资料外，还需提供新的卡号/账号。
e.投资者若提出对签约证件类型和证件号码进行变更，除需提供上述a、b、c所述相应资料外，还需提供变更后的身份证件原件及复印件。
f.机构投资者变更经办人时，除需提供上述a、b、c所述资料外，还需提供加盖单位公章和法定代表人印章的新的授权委托书及变更后经办人的有效身份证件原件及复印件。
审核投资者提供的相关证件是否真实有效；核对投资者或经办人提供的身份证件是否为本人身份证件上显示的姓名是否与签约时姓名一致；核对《签约表》填写的内容是否正确；审核无误后按投资者填写的《签约表》信息选择交易码“7203个人签约信息变更、7206变更签约账号”（储蓄综合系统）或“ 7205机构签约信息修改、7206变更签约账户”（对公综合系统）修改签约信息。
②签约变更信息录入完毕，由投资者输入交易密码（投资者如办理基金交易资金清算账户变更，还需输入新卡号/账号的密码）。系统确认成功后，营业网点柜员将系统确认返回的信息打印到《签约表》上，交给投资者签章（字）确认后（个人投资者由投资者本人签字，机构投资者由经办人签字），加盖柜员名章。
③其余操作流程同基金业务签约的操作。