金融知识系列介绍

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7.2        出租保管箱业务
7.2.1        基本规定
（一）出租保管箱业务是银行接受客户申请，按照有关规定和约定的条件，以出租保管箱的形式为客户存放贵重物品、有价证券及文件、契约等物品而提供场所和工具的服务项目。
（二）委托人租用保管箱后，可以随意存放自己的各种贵重物品，经办行除要求委托人不得在保管箱内存放危险品及其他规定以外的非法物品外，对箱内存放物品的种类、数量概不过问。在租用期内，委托人可以在银行规定的营业时间内随时开箱存放物品。
（三）租用人不得自行将保管箱转让或转租他人。如发现此情况，银行有权解除租约。两个或多个自然人可共同租用一个保管箱；两个或多个非自然人不得合租一个保管箱；自然人和非自然人不得共同租用一个保管箱。
（四）保管箱设有不同规格，供租用人选择。保管箱租期、租费可按年计算，也可依据当地实际情况，按不同的期限档次计算。第一次租金在签约时交纳，期满续租时，交纳下一期租金。
（五）租金计算方法按所租箱型别和租期计算。不管租用人提前退租与否，租金不再退给租用人。租金在开户时一次交清，并交纳一定金额的保证金。连续租用的可以在期满前10天交纳下期租金办理续租手续。若退租保管箱，可在到期日前来我行办理退租手续，交回两把锁匙，本行即予退还保证金。
（六）每只保管箱仅有两把锁匙，租用人应妥善保管，不准自行复制。

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7.2.2        业务操作
7.2.2.1        租箱
7.2.2.1.1        流程图










7.2.2.1.2        操作流程
（1）客户要求租用保管箱，机关企事业单位凭营业执照或批准登记文件及盖有单位公盖及法人签章的证明文件，个人凭身份证或能证明其身份之证件，租用人委托他人办理时，代理人应携带本人身份证件、租用人身份证件和有效委托证明，经审核验明认为符合条件的，由申请人按要求填写保管箱租约一式二份、印鉴卡预留印鉴，交柜员留存备查，为以后办理开箱手续的依据。租约一份由经办行留档收存，一份交申请人收执。
（2）收取保证金和租金。其中收取租金使用“XX银行结算业务收费凭证”,通过“3383结算收费”交易进行账务处理；收取保证金时，如为个人交现金，用现金缴款单，到期凭回单退保证金,通过“3761内部现金收付”交易进行账务处理；如为单位交支票，填制一式三联进账单，其中一联作回单交单位，一联银行记账，一联为单位收据凭以退保证金，选择“3762双讫记账”菜单进行账务处理。会计分录：
借：现金或有关科目
     贷：其他营业收入—出租保管箱业务收入
     贷：其他暂收款项—出租保管箱保证金—**户
（3）经缴纳租金和保证金后，选择保管箱号码，发给该箱号的专用钥匙。保管箱钥匙由租用人当面拆封、核对、收执。钥匙每箱两把，全部由租用人自行保管，入库验箱，即日启用。

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7.2.2.2        开箱
1．柜员接到客户交来的开箱申请书，应认真审核身份证件（如采用密码方式应验证指纹密码或数字密码），核对预留印鉴，由客户在开箱单上签字确认，即可入库开箱，自行存取物品。节假日正常营业，不限开箱次数，免收服务费。日末，填写“保管箱开箱登记簿”。
2．两个或多个自然人共同租用一个保管箱时，必须共同开箱。其中一方遇到不测事件时，须该方合法继承人与其他方共同办理开箱手续；若对箱内物品发生纠纷，银行凭法院生效的判决书执行。
3．为自然人的租用人亡故后，继承人欲领取箱内物品，应凭合法的继承证明（遗嘱证明或法院裁定书）、原租约和开箱钥匙，向本行提出申请。经本行审核同意后，会同开箱查看箱内物品，并做出书面记录。继承人如有遗产纠纷，一概自行解决或由司法机关裁定解决。继承人继承手续办妥后，其合法继承人或代理人有权退租、继续租用保管箱或重新办理租用手续，租金仍然照付。
4．为非自然人的租用人，若因政治、经济、法律等原因被宣布破产、解散、停业、清盘、查封、倒闭等一概自行解决或由司法机关裁定解决或按我国有关规定解决。
5．客户遗失钥匙，应及时告知本行并办理挂失和换锁手续。柜员审核租用人填写的遗失锁匙和补发新匙要求书，如果只遗失一把锁匙，收取换锁匙费用，然后由本行专职人员陪同入库，用另一把锁匙开箱，拆出旧锁换上新锁，如果两把锁匙全部遗失，收取破箱费用，由本行专职人员与租用人一起入库凿开旧锁，换上新锁。

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7.2.2.3        续租与退租
1.续组。保管箱租期按年计算，本行应在租期到期前一个月向租用人发出书面到期通知书，以便租用人办理续祖手续，租用期满，租用人需续租的，应在到期前一个月到本行柜台交纳下一期租金，并重新填写租约。租用人在租期到期前向本行支付下期租金，账务处理与租用时处理相同。
2．退租。
（1）租用人来我行办理到期退租或提前退租时，柜员应先审核租用人的身份证件，核对保证金回单，收回钥匙，查明箱体有无损坏，均无误后退还保证金，提前退租，已付租金不退还。以现金方式退还保证金时，选择“3761内部现金收付”交易，打印现金付出传票，加盖现金付讫章；转账方式退还时，选择“3760内部单边转账”交易，打印借方转账凭证，加盖转讫章，并将款项转入单位账户或存入储蓄账户。会计分录：
  借：其他暂收款项—出租保管箱**户
     贷：现金或有关科目
（2） 在租约期内，租用人有违反章程的行为，银行需要终止租约时，须提前一个月通知租用人。租用人中途退租或因违章而被终止租约的，银行均不退回租金；在租约解除后，直至租用人交还钥匙并将箱内物品提清前，租金仍然照付。
2．逾期的处理
（1）对到期未办理续租或退租的视同续租，租用人来行支付租金时，对逾期部分应按规定加收租金。收取现金时，选择“3761内部现金收付”菜单，打印现金收入传票，加盖现金收讫章；转账收取时，选择“3760内部单边转账”菜单，打印一借一贷转账凭证，加盖转讫章。会计分录：
借：现金或有关科目
    贷：其他营业收入—出租保管箱业务收入
（2）租用人在接到本行到期催办通知后，仍不办理续租或退租手续，如逾期三个月仍未交清租金，本行有权向司法机关申请公证。在法定公证人的见证下，按租箱管理办法规定凿开该箱，并将箱内物品另作保管或处理，对由此发生的费用和损失全部由租用人负责。租用人不得拒绝或拖延交纳应交付的费用，否则，我行有权变卖箱内物品以抵偿租用人所欠费用，保证金也不退回。通过“3760内部单边转账”交易进行账务处理，打印转账借贷凭证，加盖转讫章，会计分录：
结清逾期应收费用：
借：其他暂收款项—出租保管箱保证金—**户
    贷：其他营业收入—出租保管箱业务收入
处理破箱所发生支付费用：
借：其他暂付款项—出租保管箱—**户
    贷：现金或有关科目
扣收支付有关费用：
借：其他暂收款项—出租保管箱保证金—**户
     贷：其他暂付款项—出租保管箱—**户
（3）经办行发出通知后，租用人到期不来处理寄存物品，经办行按有关批准程序，变卖物品，抵充有关费用支出，多余部分作为营业外收入。会计分录：
变卖寄存物品：
借：现金或有关科目
    贷：其他暂收款项—出租保管箱**户
抵充有关费用支出：
借：其他暂收款项—出租保管箱**户
     贷：其他暂付款项—出租保管箱**户
多余部分长期挂账，确实无法支付转营业外收入：
借：其他暂收款项—出租保管箱**户
    贷：营业外收入
（4）经确认代付费用无法收回或保证金不足抵补有关费用支出时，会计部门根据批准的有关文件做附件，计入营业外支出。会计分录：
借：营业外支出—出租保管箱业务损失
     贷：其他暂付款项—出租保管箱**户

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7.2.3        其他需明确的事项
（一）保管箱原则上由租用人本人自行开箱，如租用人因特殊原因不能亲自使用保管箱，可授权他人开箱，并由租用人与被授权人同时来本行办理授权手续，若取消授权，由租用人在原授权书背面填写取消授权并签章。其他被授权人开箱同正常开箱的流程。
（二）租用人假若遇到难以预料的事件，本行在未接到家属通知前，如原授权他人者，本行仍视租用人的授权书有效。接到通知后，本行即停止开箱，冻结存取，直至法定继承人办妥合法继承手续提交有关证明文件（即经公证的遗嘱、法院裁定书、判决书等），并向本行申请变更预留签章等手续，法定继承人为租用人，或原租用人生前有授权代表时，法定继承人应会同授权代表向本行申请办理开箱人变更及确认手续；若法定继承人同意继续委托上述授权代表开箱人，应签署新的授权委托书并办理公证手续；若法定继承人不同意继续委托上述授权代表作为开箱人，则应办理开箱人变更手续。直至法定继承人办妥合法手续后，才能办理续租或退租手续，如由此而超越租期，超期租金由法定退租人负责缴纳。
（三） 除法律另有规定外，银行不对任何人或单位提供租用人申请租箱时的资料和情况，也不允许任何人或单位冻结租用人的保管箱。如租用人利用所租保管箱从事违法活动致使司法机关查封保管箱时，在查封期内租用人不得要求出租人协助开箱。如司法机关因查处租用人违法活动的需要而依法查询、冻结或扣收保管箱内的财物，银行依法办理。已查封的保管箱，必须待司法机关撤消查封的决定后，租用人方可继续使用保管箱。
控制：
开办出租保管箱业务，应根据本地区经济发展水平和业务发展需要，制定保管箱业务的发展计划和规模，以较少的投入产生较大的社会效益和经济效益。
租用人亡故后，继承人欲领取箱内物品，应凭合法的继承证明，原租约和开箱钥匙；对利用保管箱从事违法活动的，本行有权停止开箱，并提请司法机关处理；除司法机关的依法要求外，本行不得对任何人或单位提供租用人申请租箱时的资料和情况，也不允许任何人或单位冻结租用人的保管箱。
费用：
租金及保证金的收取标准按保管箱的大小和租期的长短计算，由开办保管箱业务的经办行根据本地区经济发展水平自行确定，上报总行批准后实施。如遇调整均按缴费时的实际价格计收。

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7.3        代收（付）费业务
7.3.1        基本规定
（一）代收（付）费业务是指收（付）费单位委托本行代其收取（付给）客户某项费用，银行从中收取手续费的业务。
（二）代收（付）费的业务范围包括代收费和代付费。代收费是指委托收款单位（以下简称委托单位）委托银行向用户收取的各种专项费用，如水电费、房费、煤气费、有线电视费、电话费、税费、物业管理费、保险费、城市管理罚没费、住房基金、环保费等。代付费是指委托单位委托银行代为从指定账户向指定单位或个人支付的各种专项费用，如代发工资、代付保险赔付费以及委托银行办理的其他付费。代收业务发票纳入重要凭证保管，在“代收业务发票”科目中核算。
（三）办理代收费业务应由委托单位与经办行共同签定有关代收业务的协议，明确各方应做的工作和责任，并送一份合同交各分行相关的业务部门存档，分行相关的业务部门以此合同为根据为委托单位进行代收费数据处理。经办行根据双方协议规定的代收费时限、方式及其他要求办理代收费业务。经办行为委托单位开立代收费专用的结算账户。
（四）办理代付费业务，由委托单位与经办行共同签定有关代付业务的协议，明确各方应做的工作和责任，并送一份合同交各分行相关的业务部门存档。

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7.3.2        业务操作
7.3.2.1        代收费业务
7.3.2.1.1        流程图




       











7.3.2.1.2        操作流程
（1）代收费可采取柜台直接缴费，用户在任意网点柜台使用XX卡转账缴费，也可进行现金缴费。同时打印代收业务发票或收据。销记表外账户。会计分录：
①受理行为委托单位开户行，现金交款处理
受理行储蓄柜：
借：现金
     贷：临时存欠——会计柜
受理行会计柜：
借：临时存欠——储蓄柜
     贷：**存款——委托单位存款户
②受理行为非委托单位开户行，现金交款处理
受理行储蓄柜：
借：现金
   贷：临时存欠－会计柜
受理行会计柜：
借：临时存欠－储蓄柜
贷：同城通存通兑款项－本代他收
委托单位开户行会计柜：
借：同城通存通兑款项－他代本收
    贷：**存款——委托单位存款户
③受理行与个人用户开户行、委托单位开户行是同一行的转账处理
受理行储蓄柜：
借：活期储蓄存款——个人用户
    贷：临时存欠——会计柜
受理行会计柜：
借：临时存欠——储蓄柜
    贷：**存款——委托单位存款户
④受理行为个人用户开户行，个人用户开户行与委托单位开户行是不同行的转账处理
受理行储蓄柜：
借：活期储蓄存款——个人用户
    贷：临时存欠－会计柜
受理行会计柜：
借：临时存欠——储蓄柜
贷：同城通存通兑款项－本代他收
委托单位开户行会计柜：
借：同城通存通兑款项－他代本收
    贷：**存款——委托单位存款户
⑤受理行为委托单位开户行，个人用户开户行与委托单位开户行是不同行的转账处理
受理行储蓄柜：
借：同城通存通兑款项——本代他付
    贷：临时存欠——会计柜
受理行会计柜：
借：临时存欠——储蓄柜
    贷：**存款——委托单位存款户
个人用户开户行储蓄柜：
借：活期储蓄存款——个人用户
    贷：同城通存通兑款项——他代本付
⑥受理行既非个人用户开户行也非委托单位开户行，个人用户开户行与委托单位开户行是同一行的转账处理
受理行储蓄柜：
借：同城通存通兑款项——本代他付
     贷：临时存欠－会计柜
受理行会计柜：
借：临时存欠－储蓄柜
贷：同城通存通兑款项－本代他收
个人用户开户行储蓄柜：
借：活期储蓄存款——个人用户
    贷：同城通存通兑款项——他代本付
委托单位开户行会计柜：
借：同城通存通兑款项－他代本收
    贷：**存款——委托单位存款户
⑦受理行既非个人用户开户行也非委托单位开户行，个人用户开户行与委托单位开户行是不同行的转账处理
受理行储蓄柜：
借：同城通存通兑款项——本代他付
    贷：临时存欠－会计柜
受理行会计柜：
借：临时存欠－储蓄柜
贷：同城通存通兑款项－本代他收
个人用户开户行储蓄柜：
借：活期储蓄存款——个人用户
    贷：同城通存通兑款项——他代本付
委托单位开户行会计柜：
借：同城通存通兑款项－他代本收
    贷：**存款——委托单位存款户
（2）用户采用委托经办行从用户存款户直接扣收的方式缴费，用户须由在委托银行进行代收费扣款之前，与委托银行签订代收费协议一式二份，用户、经办行双方各持一份，经办行直接扣款的用户必须在本行开立存款账户，并有足以扣款的余额，柜员通过相应交易在系统中建立委托关系。
（3）收到委托单位代收费数据后，系统将自动批量扣收。受理行与个人用户开户行、委托单位开户行是同一行账务处理同上本节③的处理，个人用户开户行与委托单位开户行是不同行账务处理同本节④的处理。
（4）经办行收取代办业务手续费
  根据协议收取代收业务手续费时，经办行会计柜填制收费凭证，通过“3383结算收费”交易进行账务处理，加盖转讫章。会计分录：
借：**存款－××户
    贷：手续费收入

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7.3.2.2        代付费业务
7.3.2.2.1        流程图















7.3.2.2.2        操作流程
（1）如委托单位在我行开立了结算账户，柜员需审核委托单位提供的支付凭证，和代付清单进行核对，将款项划至储蓄柜台，开具辖内往来报单交储蓄柜记账；储蓄柜台根据代付清单生成批量代付文件，单折业务选择“2340批量入账”交易处理，XX卡业务选择“5601卡代发工资”交易进行代付处理。会计分录：
①受理行为委托单位开户行，个人用户开户行与委托单位开户行在同一行的转账处理
受理行会计柜：
借：**存款——委托单位存款户
    贷：临时存欠——储蓄柜
受理行储蓄柜：
借：临时存欠——会计柜
    贷：活期储蓄存款——个人用户
②受理行为委托单位开户行，个人用户开户行是不同行的转账处理
受理行会计柜：
借：**存款——委托单位存款户
     贷：临时存欠——储蓄柜
受理行储蓄柜：
借：临时存欠——会计柜
    贷：同城通存通兑款项——本代他收
个人用户开户行储蓄柜：
借：同城通存通兑款项——他代本收
     贷：活期储蓄存款——个人用户
③受理行为个人用户开户行，个人用户与委托单位开户行是不同行的转账处理
受理行会计柜：
借：同城通存通兑款项－本代他付
   贷：临时存欠－储蓄柜
受理行储蓄柜：
借：临时存欠－会计柜
贷：活期储蓄存款－个人用户
（2）如委托单位未在我行开立结算账户，柜员需确认代付款项已划至我行，和代付清单进行核对，将款项划至储蓄柜台，储蓄柜台根据代付清单生成批量代付文件，单折业务选择“2340批量入账”菜单处理，XX卡业务选择“5601卡代发工资”菜单进行代付处理。会计分录：
①受理行为个人用户开户行的转账处理
   受理行会计柜：
   借：同城交换清算
       贷：临时存欠——储蓄柜
   受理行储蓄柜：
   借：临时存欠——会计柜
    贷：活期储蓄存款——个人用户
②受理行与个人用户开户行不是同一行的转账处理
受理行会计柜：
借：同城交换清算
    贷：临时存欠——储蓄柜
受理行储蓄柜：
借：临时存欠——会计柜
   贷：同城通存通兑款项——本代他收
个人用户开户行储蓄柜：
借：同城通存通兑款项——他代本收
    贷：活期储蓄存款——个人用户
（3）经办行收取代办业务手续费
根据协议收取代付业务手续费时，经办行填制收费凭证，选择“3383结算收费”菜单进行账务处理，加盖转讫章。会计分录：
借：**存款－××户
    贷：手续费收入

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7.3.3        其他需明确的事项
（一）在代收代付费时，对纳入重要空白凭证范围的，需进行表外收入与付出账务处理。
（二）批量业务如选择转账方式，则对方科目需选择“3760内部单边转账”菜单补记。
控制：
在代收费业务具体操作过程中要严防销账号码的差错，做到逐笔销账，及时把代收费资金划入委托人账户。
费用：
经办行根据代收费总额的一定比例或单笔定额向委托单位收取手续费。具体收费额度、收费方式由双方协商确定。

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7.4        代理保险业务
7.4.1        基本规定
（一）保险代理，是指保险代理人根据保险人的委托，在保险人授权范围内代为办理保险业务并向保险人收取代理手续费的一种业务。
（二）代理保险业务的经办行应按总行有关规定与保险公司签定代理协议，明确代理险种、代理权限、手续费标准和支付方式、保费划转期限等内容。
（三）根据代理保险业务需要，经办行可与投保人或保险公司签订自动转账扣划协议，投保人或保险公司必须确保其在经办行账户中有足额款项，以便我行主动从其账户扣款到指定账户。
（四）经办行代理收取的客户保费先通过“其他暂收款项”科目下设的“代收**保险公司**险保费”专户核算，根据代理保险协议中规定的保费划转期限，按时转入“保险公司存放款”科目。经办行代理保险金业务收取的手续费，通过手续费收入科目下设的“代理保险手续费收入”进行核算；代理保险业务中涉及的保险重要凭证，空白的保险单使用“保险单”科目核算；定额保险单使用“代售有价值品凭证”科目核算，代收保险费收据使用“代收业务专用发票”科目核算。