金融知识系列介绍

binss

5.3.2        操作流程
（一）差错的主要类型及处理手续
1．收报行收到结算内容为他行的报单
   （1）收报行收到行号为本行，而收款人（或付款人）不在本行开户，也不是本行辖内往来的单位，在来账清单中批注原因，并立即选择交易码“3841发出查询”；当日未收到查复，收报行将来账款项暂时挂在暂收款项和暂付款项科目中。会计分录：
收到借报：
借：其他暂付款
贷：电子汇兑来账
收到贷报：
借：电子汇兑来账
贷：其他暂收款
   （2）收报行收到查复后即选择交易码“3814电子汇兑往账单边录入”，办理退汇或其它处理，打印电子汇兑借（贷）方报单。
    收到的是贷报，办理退汇，会计分录：
    借：其他暂收款
      贷：电子汇兑往账
   收到的是借报，办理退汇，会计分录：
    借：电子汇兑往账
       贷：其他暂付款
2．报单内容差错
   （1）如密押有误、漏编押、收付款单位账号户名不符、款项用途不明等错误报单，收报行不能办理转账，需选择交易码“3841发出查询” 向发报行查询更正后,方可进行账务处理。对于密押差错、账号或户名、款项用途等差错，可根据查复内容代为更正。但金额有误，不得更正。
  （2）发报行可要求退汇，并进行相关业务的冲账。
   收到发报行查复，系密押误，更改密押后，核对相符，收报行进行账务处理。会计分录：
   借：电子汇兑来账   
      贷：**存款   
收到发报行查复，系金额误，要求收报行将款项退汇。收报行在交易码“3814电子汇兑往账单边录入”中选择电子汇款退汇画面，进行退汇。
    收报行的会计分录：
    借：电子汇兑来账   
       贷：电子汇兑往账——退汇
    原发报行当日收到退汇报单后，会计分录：
    借：电子汇兑来账   
贷：**存款——**户  
3．如发报行上传往账信息时成功，而总中心收到往账信息，在当日未发送成功的，日终时总中心要退回发报行，由发报行选择交易码“3872 查询电子汇兑往账”查询退回往账，选择交易码“3881 打印电子汇兑往来清单”打印退回往账清单，依据退回往账清单选择交易码“3818电子汇兑往帐冲销”同时选择交易码“3762双讫记账”作挂账处理。会计分录：
    借：**存款
       贷：其他暂收款项
或：借：其他暂付款
         贷：**存款
   待次日再次发送，发送录入时应根据退回往账清单和原始凭证，选择交易码“3812电子汇款（转账）”，会计分录：
   借：其他暂收款
      贷：电子汇兑往账
或：借：电子汇兑往账
       贷：其他暂付款
4．日终总中心对账时，未收到来账行的信息回应，视同传输未成功。总中心将冲销该笔往、来账。发报行、收报行依据对账结果，做相应原冲账处理。
   发报行：与差错（3）的账务处理分录相同，选择交易码“3818 电子汇兑来账冲销”，依据冲销来账清单逐笔冲销。
（二）查询和查复的处理
1．发出查询的处理
  （1）发出查询，柜员选择交易码“3841发出查询”菜单，按查询书格式输入查询内容，经主管授权后发送。
（2）选择交易码“3845 打印发出/接收查询书”，输入查询顺序号，打印发出查询书，专夹保管。
2．收到查询的处理
（1）对照查询书内容查找原始单据，得出正确结论，或提出正确处理方法，选择交易码“3842发出查复”填写查复书，经主管授权发送。
（2）选择交易码“3846打印发出／接收查复书”打印查复书，并将查询查复书配对定期装订保管。

binss

5.4        电子汇兑汇差清算的核算
5.4.1        基本规定
（一）电子汇兑汇差，是经办行之间相互往、来款项轧抵后的差额。
（二）电子汇兑汇差资金，由总行统一管理，各分行应在总行开立“存放清算资金款项”账户，用于及时清算当日的汇差资金。
（三）根据汇差清算的基本规定，每日应付汇差行的上存资金不足以进行系统内清算时，应及时实划资金补充，应收汇差行需向总行请领汇差资金时，总行应及时将该行转存的汇差资金进行实划调拨。
（四）各分行在总行开立的“存放清算资金款项”账户的存款和透支款项，实行区别利率，按季计息，罚息按日收取，并下划辖属各分行。

binss

5.4.2        操作流程
5.4.2.1        总中心日终汇差
清算总中心“对账结束”后，由业务人员发起“汇差资金清算”根据各下级分中心往来账报告表和储蓄/卡汇总表，进行资金汇差清算。 会计分录：
借：清算资金存放款项——**应付汇差行（联行汇差、通兑汇差）
     贷：清算资金存放款项——**应收汇差行（联行汇差、通兑汇差）
日终总中心总汇差余额应为“零”。

binss

5.4.2.2        分中心日终汇差
日终生成各联行机构资金清算明细，汇差差额应与分行汇差金额相等。转发联行机构资金清算明细到会计系统并附往来账明细清单。
分中心当日联行往来汇差为应收汇差，会计分录：
借：存放清算资金款项——联行汇差
借：辖内往来——经办行（应付汇差）
    贷：辖内往来——经办行（应收汇差）
分中心当日联行往来汇差为应付汇差，会计分录：
借：辖内往来——经办行（应付汇差）
    贷：辖内往来——经办行（应收汇差）
    贷：存放清算资金款项——联行汇差

binss

5.4.2.3        经办行日终汇差的处理
经办行日终对账后，接收资金清算明细，打印汇差记账传票（机器自动记账）和汇差结数表，会计分录：
应收汇差时：
借：辖内往来
     贷：电子汇兑汇差资金——电子汇差
应付汇差时：
借：电子汇兑汇差资金——电子汇差
     贷：辖内往来

binss

5.4.2.4        清算资金款项调拨核算
1．补充清算资金
（1）应付汇差分行补充清算资金款项时，编制内部资金调拨单，通过人民银行大额支付系统实划资金，会计分录：
  借：存放清算资金款项
     贷：大额支付往来或有关科目
（2）总行收到内部资金调拨单及大额支付往来信息时，会计分录：
   借：大额支付往来或有关科目
      贷：清算资金存放款项——**分行
2．请领清算资金
（1）应收汇差行请领上存的清算资金款项时，总行根据内部资金调拨单，通过人民银行下划资金，会计分录：
  借：清算资金存放款项——**分行
      贷：大额支付往来或有关科目
（2）资金调入行收到大额支付往来信息时，会计分录：
    借：大额支付往来或有关科目
        贷：存放清算资金款项

binss

5.4.2.5        年终结转的账务处理
XX银行全国电子汇兑的资金清算工作，因已做到实时发送、实时清分、实时接收、当日对账、当日清算。因此年终可以结平，各行只需将当日业务全部纳入核算，进行日常的日末处理，待总行对账完毕后，各行做往来账汇总轧账，打印往来账报告表和汇差结算凭证（机器自动记账），将电子汇兑往账余额、电子汇兑来账余额、电子汇兑汇差资金余额，反向做传票记账，使之自行结平即可。
新年度开始，电子汇兑往账、电子汇兑来账和电子汇兑汇差资金科目余额从“零”开始。

binss

5.5        电子汇兑对账与监督
5.5.1        电子汇兑对账管理
（一）清算总中心“停发往账”后，由业务人员发起“对账开始”，机器自动对账，检查汇差余额是否为“零”，为各分中心编制往来报告单，将往来账报告单和往来账明细及冲正报单明细发送给各分中心。
（二）清算分中心，向总中心发送“对账响应”核对本地和总中心往来明细。根据对账结果编制对账报告表，并向经办行发送对账报告表。
（三）清算总中心，接收到所有的“对账响应“后，对账结束。
（四）分中心与总中心对账信息不符，应以总中心为准，并由经办行进行相应账务处理，各分中心不滞留任何往来账信息，挂账全部在经办行一级处理。
（五）系统对账要做到当日结平，相关数据符合以下对应关系：
1．电子汇兑往来账报告表借方、贷方发生额与“电子汇兑往账”、“电子汇兑来账”科目的借方、贷方发生额一致。
2．“电子汇兑往账”科目与“电子汇兑来账”科目发生额轧差余额与“电子汇兑汇差资金”发生额一致，方向相反。
3．往账业务有效清单与来账业务有效清单的合计数分别与“电子汇兑往账”科目、“电子汇兑来账”科目发生额一致。

binss

5.5.2        电子汇兑监督管理
（一）日始处理
日始清算总中心业务人员发起“允许签到”命令，输入系统工作日期，分中心业务人员发起“签到请求”信息到总中心，总中心将“系统开放”，发出“通知——某中心签到”信息到各分中心，并封锁未签到分行的分行往来账。（注：要求各支行在统一时间内做完签到请求）。分中心接收到总中心的“签到响应”后，核对清算账户余额、系统工作时间。
（二）日终处理
  日终业务结束时（时间按统一制定的为准），由总中心业务人员发起“停发往账”向各分中心发送“停发往账”命令。分中心收到“停发往账”后，不再允许发送往账，但可以继续接收来账和回执等，并向总中心发送“停发往账响应”。总中心接收到所有分中心“停发往账响应”后，总中心修改本中心系统状态为“停发往账”不再接收报单。

binss

第6章        大额支付系统业务
6.1        基本规定
（一）大额支付系统是以城市行为单位与人民银行支付系统相联，即每个城市行的综合业务系统与人民银行当地支付系统处理中心通过支付系统前置机相联，从而实现了各分支行（含异地支行,下同）与人民银行“点对网”方式。XX银行大额支付系统是依据人民银行现代化支付系统要求开发设计的一期工程，属XX银行综合业务系统对公系统的一部分。
（二）大额支付系统的参与者分为直接参与者、间接参与者。
1．直接参与者指XX银行总行会计部、各分支行分行会计部。直接参与者与当地人民银行城市处理中心直接联结并在当地人民银行开立资金清算帐户，负责清算本行及辖属营业机构的大额支付业务。直接参与者在大额支付系统范围内，办理银行间同业拆借、即时转账业务、质押融资、质押融资扣款、及与总行之间的内部资金划拨业务，但不能办理对外业务。
2．间接参与者指XX银行各分支行辖属营业机构。间接参与者使用行内系统通过直接参与者向人民银行提交清算业务，并由直接参与者负责清算大额支付业务。间接参与者在大额支付系统业务范围内可办理汇兑、委托收款（划回）、托收承付（划回）、退汇业务及人民银行规定的其他业务。
3、总行会计部、各分支行会计处在当地人民银行开立的清算帐户，是经中国人民银行批准的直接参与者开立的用于资金清算的存款帐户。该帐户物理上存放在国家处理中心，逻辑上由人民银行当地分支行负责管理。
（三）支付系统行号编码规则是：行别代码（3位）+地区代码（4位）+分支机构序号（4位）+校验码（1位）。XX银行行别代码为“304”，分支机构序号为系统内电子汇兑行号的后四位，校验码由当地人民银行确定。
（四）大额支付系统的信息处理流程
1．大额支付系统处理的支付业务信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行，至接收行止；
2．发起行是向发起清算行提交支付业务的营业机构即间接参与者；
3．发起清算行是向人民银行支付系统提交支付信息并开设清算账户的分行会计部即直接参与者；
4．发报中心是向国家处理中心转发发起清算行支付信息的人民银行城市处理中心；
5．国家处理中心是接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构；
6．收报中心是向接收清算行转发国家处理中心支付信息的人民银行城市处理中心；
7．接收清算行是向接收行转发支付信息并开设清算账户的分行会计部即直接参与者。
8、支付信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。支付信息由纸凭证转换为电子信息，电子信息产生支付效力，纸凭证失去支付效力；电子信息转换为纸凭证，纸凭证产生支付效力，电子信息失去支付效力。