金融知识系列介绍

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7.4.2        业务操作
7.4.2.1        受理客户代理保险业务
1．流程图










       








2．操作流程
（1）凭证领用
从保险公司领入保险单、代收保险费收据等重要凭证时，必须认真清点，按规定建立登记簿，视同重要凭证管理，并和保险公司办理签收手续，选择“6511重要凭证收入”菜单，将保险单、代收保险费收据分别纳入“保险单”、“代收业务专用发票”表外科目核算，打印表外收入传票，加盖转讫章。如收到定额保险单，应办理签收手续,并按规定建立登记簿,选择“3765表外收付记账”菜单，将定额保险单按面值纳入“代售有价值品凭证”核算，打印表外收入传票，加盖转讫章。登记相应的登记簿。会计分录：
收到空白的保险单：
收：重要空白凭证—保险单
收到代收保险费收据：
收：重要空白凭证—代收业务专用发票
收到定额保险单：
收：代售有价值品凭证
（2）经办行受理直接出单的保险业务
①客户投保时，客户需持本人和被保险人的有效身份证，到我行营业柜台填写“投保单”，单位客户交付支票等有效结算工具，个人客户填写“取款凭条”或交纳现金。柜员按规定对客户填写的“投保单”应进行如下审核：
a.投保人、被保险人的证件内容与填写的“保险单”或“投保书”中记载内容是否一致；
b.被保险人是否符合投保条件；
c.“投保单”填写的内容是否完整，有无涂改，字迹是否清楚；
d.投保人、被保险人、未成年人的法定监护人是否签名或盖章。
e.其他需要审核的内容
②审核无误后，根据投保单金额收妥保险费，签发相应的保险单。如单位投保人在非开户行的经办行进行投保，则经办行应通过“同城通存通兑款项”科目核算，等保险费收妥后，再通知投保人领取保险单。
③柜员选择交易码“6115内部账户开户”，按保险公司及险种，在“其他暂收款项”科目下设的“代收**保险公司**险保费”专户。
④收取单位客户交来保险费，选择交易码“3762双讫记账”进行账务处理，打印转账借贷传票，加盖转讫章。会计分录：
借：**存款
贷：其他暂收款－代收**保险公司**保费专户
⑤收取个人客户交来的保险费，储蓄柜现金收款选择“3761内部现金收付”菜单，转账业务选择“2104支取”、“5204取款”交易和“3760内部单边转账”菜单开具辖内往来报单交会计柜记账；会计柜选择“3762双讫记账”菜单处理，打印转账贷方传票，加盖转讫章。会计分录：
储蓄柜
借：现金和活期储蓄存款
贷：临时存欠—会计柜
会计柜
借：临时存欠—储蓄柜
贷：其他暂收款－代收**保险公司**险保费专户。
⑥选择交易码“6513重要空白凭证付出”销记表外，打印表外付出传票，加盖转讫章。会计分录：
付：重要空白凭证－保险单
或代售有价值品凭证
（3）经办行受理不直接出单的保险业务
投保人按规定填写投保单，连同保险费（或首期保费）交给柜员，柜员对投保单审核无误，根据投保单金额收妥保险费（或首期保费）后，向投保人出具保费收据（或暂保单），并声明此收据仅为入账证明，告知投保人领取正式保险单的时间和方式。
（4）代理扣收保险费
定期缴付保费险种的投保人在投保时可与经办行签定自动转账扣划协议，经办行根据保险公司定期发来的保费扣款清单，经审核无误后，主动扣收客户存款账，保费收据由保险公司直接寄给投保人。会计分录：
①投保人为个人
经办行储蓄柜：
借：活期储蓄存款
   贷：临时存欠——会计柜
经办行会计柜：
借：临时存欠——储蓄柜
贷：其他暂收款项——代收**保险公司**险保费
②投保人为单位
经办行会计柜：
借：**存款——**投保单位
贷：其他暂收款项——代收**保险公司**险保费
（5）向保险公司划转保险费
日末营业终了，柜员使用“特种转账凭证”，选择交易码“3762双讫记账”，将“代收**保险公司**险保费”专户的余额，转到对应保险公司存款账户。
①保险公司开户行与经办行同一行
借：其他暂收款项——代收**保险公司**险保费
   贷：保险公司存放款——**保险公司
②保险公司开户行与经办行为不同行
经办行会计柜
借：其他暂收款项——代收**保险公司**险保费
贷：同城通存通兑款项
开户行会计柜
借：同城通存通兑款项
   贷：保险公司存放款——**保险公司
（6）收取代理费用
柜员根据和保险公司签订的“代理保险合同”，用“结算业务收费凭证”，选择“3383结算收费”菜单，从保险公司账户扣取手续费。
①保险公司开户行与经办行同一行
借：保险公司存放款——**保险公司
    贷：手续费收入——代理保险手续费收入
②保险公司开户行与经办行为不同行
开户行会计柜
借：保险公司存放款——**保险公司
贷：同城通存通兑款项
经办行会计柜
借：同城通存通兑款项
    贷：手续费收入——代理保险手续费收入
（7）代理支付保险金
保险公司向投保人赔付保险金时，柜员根据与保险公司签订自动转账扣划协议或保险公司的付款指令，经审核无误，并确认其账上有足额款项后，主动将款项从保险公司账户划入其指定的受益人账户。选择“3762双讫记账”菜单进行账务处理。
①保险公司开户行与投保人开户行为同一行
a.投保人为个人
开户行会计柜：
借：保险公司存放款——**保险公司
   贷：临时存欠——储蓄柜
开户行储蓄柜：
借：临时存欠——会计柜
   贷：活期储蓄存款——**受益人
b.投保人为单位用户
开户行会计柜：
借：保险公司存放款——**保险公司
   贷：**存款——**受益人
②保险公司开户行与投保人开户行为不同行
a.保险公司开户行
开户行会计柜：
借：保险公司存放款——**保险公司
    贷：同城通存通兑款项
b.投保人开户行
投保人为个人
开户行会计柜：
借：同城通存通兑款项
贷：临时存欠——储蓄柜
开户行储蓄柜：
    借：临时存欠——会计柜
       贷：活期储蓄存款——**受益人
投保人为单位
开户行会计柜：
借：同城通存通兑款项
   贷：**存款——**受益人

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7.4.3        其他需明确的事项
（一）每天必须和保险公司核对代收代付款项是否一致，和出具的报单是否一致。
（二）根据总行中间业务部有关规定，及时编制代理保险业务统计报表。
（三）投保人也可直接从我行支取款项。根据保单条款及我行与保险公司协议的有关规定，投保人如要求行使减保选择权或调整保险投资账户等，可按规定到经办行办理申请手续，由经办行将申请交与保险公司，若保险公司接受申请，向经办行发出付款指令，经办行确认收妥保险公司款项后，将相应的金额从保险公司账户转入投保人账户。
（四）在开出保险单的同时需进行表外业务的处理。
控制：
各营业网点必须在保险公司授权范围内代理保险业务，不得越权办理。
费用：
投保人支付的保费根据具体产品由保险公司确定；
本行向委托人（保险公司）收取一定的代理费用，不向投保人收取手续费。

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7.5        委托贷款
7.5.1        基本规定
（一）委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由本行各分支机构（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款。我行对委托贷款只收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。
（二）委托人申请办理委托贷款时，需在我行经办机构先开立存款账户，按正常存款计息，待委托贷款合同签订后，根据“委托贷款发放通知书”将委托贷款款项转入委托存款账户。
（三）委托贷款总额不得超过委托存款总额，委托贷款的期限不得超过委托存款期限，委托贷款未到期或未归还前，委托人不得提取相应的委托存款，委托存款账户不计利息。
（四）我行对委托贷款只收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。我行对委托贷款的委托方负责代扣代交营业税金及附加。

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7.5.2        业务操作
7.5.2.1        发放委托贷款
7.5.2.1.1        流程图













7.5.2.1.2        操作流程
（1）将委托人委托款项划至委托存款账户
办理委托贷款前，柜员依据信贷部门提供的“委托贷款发放通知书”，首先选择“6115内部账户开户”菜单开立委托存款帐户，客户提供支票及进帐单，柜员审核支票、核对印鉴无误后，选择“3762双讫记账”菜单，将委托人在我行结算账户的存款转入委托存款账户。转入的金额必须等于委托贷款金额。会计分录:
借:**存款—委托人
贷:委托存款
（2）发放委托贷款
发放委托贷款时，在收到信贷部门提供的“委托贷款发放通知书”及一式五联的借款凭证后，按照通知书上注明划款方式将款项转入借款人在我行的存款账户。选择“6115内部账户开户”菜单开立委托贷款账户，再选择“3762双讫记账”菜单进行账户处理，借款凭证各联的使用同第三章第一节单位贷款基本业务的核算。
会计分录:
借:委托贷款
   贷:**存款—借款人
（3）收取委托贷款手续费
委托贷款的手续费依据委托贷款协议书中约定的手续费收取方式扣收。选择“3762双讫记账”菜单进行账务处理，打印转账借贷凭证，加盖转讫章。会计分录：
借:**存款－委托人
贷:手续费收入－委托贷款手续费收入

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7.5.2.2        委托贷款的代收利息及加、罚息
1．柜员按照“委托贷款发放通知书”上注明的收息期限和利率代收委托贷款利息，或收到信贷部门提供的“委托贷款利率调整通知单”后，审核通知单是否经过委托人和借款人双方签章确认，无误后作代扣代收委托贷款利息及加、罚息处理。代扣代收的委托贷款利息可通过“其他暂收款项”科目过渡。
2．代扣代收利息的同时代扣代交委托贷款利息营业税及附加。柜员选择“3762双讫记账”菜单进行账务处理，打印转账借贷凭证，加盖转讫章。会计分录：
代扣利息：
借：**存款—借款人存款账户
贷：其他暂收款－委托贷款利息
借：其他暂收款项－委托贷款利息
贷：**存款－委托人存款账户
代扣税金：
借：**存款－委托人存款账户
   贷：代扣税金－代收委托贷款利息营业税及附加
代缴税金：
借：代扣税金－代收委托贷款利息营业税及附加
   贷：存放中央银行款项或有关科目

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7.5.2.3        委托贷款的展期
委托贷款的展（转）期与普通贷款展期的会计处理一样，不做转账手续，只需更改相应到期日及利率。
7.5.2.4        委托贷款到期收回及提前归还
委托贷款到期后，经办行需协助委托人收回贷款，根据委托人指示将资金划回委托人存款账户；在委托贷款期间需办理提前还款时，柜员收到信贷部门提交的“委托贷款提前还款申请书”，审核是否经委托人和借款人签章确认，无误后办理还贷手续。再选择“3762双讫记账”菜单进行账户处理，手工填写还款凭证，加盖转讫章。会计分录：
借：**存款—借款人
贷：委托贷款－贷款人账户
借：委托存款－存款人账户
贷：**存款—委托人

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7.5.3        其他需明确的事项
转入委托存款的日期必须与发放委托贷款的日期相一致。
控制：
本行办理委托贷款业务，不承担任何形式的贷款风险，只收取手续费。
费用：
由委托人和借款人根据中国人民银行统一规定的贷款利率确定，并且只能在中国人民银行允许的范围内浮动。
        本行办理委托贷款业务应向委托人收取手续费，费率及收费方式以协议形式约定。收费标准原则上要求单位委托贷款的年费率在1%--3%的范围内，个人委托贷款的年费率在0.6%--2.4%的范围内确定。

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7.6        证券交易结算资金存管业务
7.6.1        基本规定
（一）证券交易结算资金存管业务是指我行与证券登记结算公司（以下简称结算公司）、证券公司法人（含信托投资公司证券总部）签订资金存管及代理结算业务协议，为结算公司、证券公司法人或其下属营业部开立专用存款账户，履行相关监督职能，并办理证券交易结算资金存取和划转等业务。
（二）证券交易结算资金，是在上海、深圳证券交易所挂牌交易的国债、基金和股票等证券交易所涉及的各种以人民币计价方式进行的客户交易结算资金、证券公司自营资金、其他用于证券交易资金的统称（简称证券资金）。包括客户为保证足额交收而存入的资金，出售有价证券所得到的所有款项（减去经纪佣金和其他正当费用），持有证券所获得的股息、现金股利、债券利息，上述资金获得的利息，以及证监会认定的其他资金。
（三）专用存款账户的种类
1．客户交易结算资金专用存款账户，指证券公司及其证券营业部开立的，用于存放客户交易结算资金及办理结算划款的专用账户；
2．证券公司的自有资金专用存款账户，指证券公司开立的，依照规定划拨其自有资金或者接受从清算备付金专用存款账户所收取款项的账户；
3．清算备付金专用存款账户，指结算公司开立的，用于存放证券公司清算备付金的账户；
4．结算公司的自有资金专用存款账户，指结算公司开立的，按照本办法规定划拨其自有资金或者接受从清算备付金专用存款账户所收取款项的账户；
5．验资专户，指结算公司开立的用于新股发行时申购资金验资的专用存款账户。
（四）专用存款账户的管理
1．客户交易结算资金只能用于客户的证券交易结算和客户提款，证券公司和结算公司不得以客户交易结算资金、清算备付金为他人提供担保。
2，各分行在收到总行通知，确认证券公司、结算公司申请划款的专用存款账户已经在证监会备案，自有资金专用存款账户的使用符合要求后，方可将资金划入该账户。
3．各专用存款账户，除清算备付金存款账户，都不得透支。结算公司的清算备付金账户可以允许其日间透支，我行当地分行应与结算公司保持联系沟通，争取其在我行的清算资金足额存放，避免透支情况的发生。如清算备付金账户发生透支，分行企业金融处应及时与结算公司联系沟通，确保其当天补足头寸。同时，证券公司法人所在地分行应与证券公司法人保持联系，及时获知证券公司备付资金大额划款的情况，并转告结算公司所在地分行，确保我行头寸足额备付。
4．证券公司营业部开立的客户交易结算资金专用存款账户可用于客户的转账和提现，其转账和提现办法按中国人民银行的有关规定办理。其他各专用存款账户不可提现，只能办理转账业务。
5．如证券公司办理证券经纪业务与我行合作，委托银行办理客户资金的冻结和转账，可以在我行开立过渡性账户，用于存放客户当日买卖证券的资金。该账户的资金限于在证券公司内部账户之间划拨或与结算公司直接划拨，不得用于客户提现，该账户不必向证监会报备，但清算资金在资金交收日应清零。
（五）证券资金划拨管理
1．各分行应当对各专用存款账户资金的定向划拨进行有效监督管理，必须严格监督资金的汇划是否符合中国证监会有关规定的要求，对于证券公司将客户保证金划入未经备案的账户等不符合要求的划款请求，必须予以拒绝。同时，当遇到专用存款账户出现重大异常情况时，应当及时经总行向证监会报告。
2．证券公司划款必须注明划拨资金的性质（客户资金或自有资金）。向清算备付金账户划款时，自有资金只能由自有资金专用存款账户划出。
3．客户交易结算资金只能在客户交易结算资金专用存款账户、过渡性账户和清算备付金账户之间划转，但客户提款等业务除外。证券公司按客户要求向我行发出客户交易结算资金转账指令时，应向我行提供该划款确为按客户要求办理的文件。
4．证券公司在我行开立的自有资金专用存款账户只能用于完成与清算备付金账户和其它自有资金存款账户之间的自有资金划拨事宜。严禁证券公司在其自有쵄金账户和客户交易结算资金专用存款账户之间直接划转资金。
5．结算公司的自有资金专用存款账户,只可与结算公司的其它自有资金账户之间划拨其自有资金或者接受从清算备付金专用存款账户所收取费用款项。
6．清算备付金专用存款账户，可与其它各专用存款账户之间相互划款。
7．证券公司通过证券交易所承销发行有价证券时，验资专户里的申购资金只能通过清算备付金账户进行划拨。证券公司承销非上市证券从客户处所筹集的资金，应当通过证券公司在我行的客户交易结算资金专用存款账户划拨给发行人。
8．各分行证券资金的汇划必须保证本行系统内两小时内到账。
（六）专用存款账户必须经过报备核准后才能启用、注销和变更。结算公司只能在其所在地分行营业部开立一个清算备付金专用存款账户、一个自有资金专用存款账户和一个验资专户。证券公司法人在我行只能开立一个客户交易结算资金专用存款账户和一个自有资金专用存款账户。证券公司营业部在提交证券公司法人同意文件后，只能在我行当地的分支机构开立一个客户交易结算资金专用存款账户。

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7.6.2        业务操作
7.6.2.1        专用存款账户的开立与报备
7.6.2.1.1        流程图
























7.6.2.1.2        操作流程
（1）柜员受理与我行签有协议的证券公司的开立专用存款账户的申请时，应审核以下开户资料：
①证券公司法人同意开户的证明文件；
②开户申请书；
③盖有存款人预留印章的印鉴卡片2份；
④企业代码证；
⑤营业执照正本。
确认无误后，交会计主管审批签字，在相应科目下设分户账，登记开销户登记簿，加盖柜员、会计主管名章，录入验印系统后，一份印鉴卡交开户单位，说明账户还未启用，一份交由会计主管保管，于次日上午汇总上报相关部门开户情况（证券公司法人开户同意书以及账户名称、账号、开户日期）。
（2）分行有关部门核实开户资料无误后，于开户次日下午通过我行证券数据报备系统上报总行。总行汇总各分行开户情况，经审核符合要求后，在开户三日内向中国证监会报备。
（3）总行接到中国证监会核准或否决通知两日内，在我行证券数据报备系统上通知分行，并由分行营业机构通知证券公司，启用账户。
（4）证券登记结算公司的专用存款账户只能在结算公司所在地的分行营业部开立。结算公司专用存款账户的开立手续同上。
（5）账户启用后，证券公司、结算公司可以存入资金，按规定购买支票等重要空白凭证。
（6）证券公司、结算公司因业务需要在我行开立的非专用自有资金账户和过渡性账户不需要报备，按一般企业存款账户办理相关手续。

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7.6.2.2        专用存款账户的变更和注销
1．流程图
















2．操作流程
（1）证券公司和结算公司变更或注销报备专用账户时，必须向原开户的营业分支机构提出申请，柜员审核变更和注销账户申请后，上报分行有关部门,经审核后向总行上报，其上报要求与开户相同，由总行向中国证监会报备。在中国证监会未接受报备前，该账户不得擅自变更或注销。
（2）变更专用存款账户，视同注销旧户，开设新户。
（3）申请注销账户批准后，应按规定办理销户手续。