金融知识系列介绍

binss

4.9.1.2.4        信用证付款
（1）流程图























（2）操作流程
①即期信用证或远期信用证到期付款时，柜台收到国际业务部提供的付款委托书正本及付汇电文；
②柜员选择交易码”3762双讫记账” 将开证时收取的保证金全额转入结算账户，系统打印一式两联的特种转账借方凭证，一联作记账凭证，一联作客户回单；一式两联的特种转账贷方凭证，一联作记账凭证，一联作客户回单。各联次凭证加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：信用证开证保证金—**客户       　 人民币或外币
贷：**存款                        人民币或外币
③如付汇资金存在差额，差额部分客户通过购汇及/或套汇解决：
a.客户部分购汇：
客户提供加盖印鉴一式三联的《购汇申请书》，柜员核对印鉴无误后，选择交易码“3604售汇业务”记账，系统打印售汇凭证一式五联，第一联为结售汇外币借方凭证，第二联为结售汇人民币贷方凭证，第三联为客户人民币账户借方凭证，第四联为客户回单，第五联为银行留存联。各联次凭证加盖转讫章和个人名章。《购汇申请书》第一联为银行留存联，第二联为结售汇外币借方凭证附件，第三联为客户回单。各联次凭证加盖售汇业务章。会计分录：
借：**存款                            人民币（售汇凭证）
    贷：结售汇                        人民币（售汇凭证）
借：结售汇                            外币（售汇凭证）
    贷：**存款                        外币（售汇凭证）
b.客户套汇：
柜员选择交易码“3605套汇业务”记账，系统打印一式二联的特种转账借方凭证，一联作记账凭证（甲币种），一联作客户回单（甲币种）；打印一式二联的特种转账贷方凭证，一联作记账凭证（乙币种），一联作客户回单（乙币种）；打印一式二联的外汇买卖借方凭证，第一联作经营性外汇买卖凭证（乙币种借方），第二联作经营性外汇买卖凭证（人民币贷方）；打印一式二联的外汇买卖贷方凭证，第一联作经营性外汇买卖凭证（甲币种贷方），第二联经营性外汇买卖凭证（人民币借方）。各联次凭证加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：**存款                          甲币种（特种转账借方凭证）
  贷：经营性外汇买卖                甲币种（外汇买卖贷方凭证）
借：经营性外汇买卖                  人民币（外汇买卖贷方凭证）
  贷：经营性外汇买卖                人民币（外汇买卖借方凭证）
借：经营性外汇买卖                  乙币种（外汇买卖借方凭证）
  贷：**存款                        乙币种（特种转账贷方凭证）
④购汇及套汇仍不足支付时，差额部分通过押汇或者垫款解决：
a.押汇
柜员凭放款中心的书面通知（客户需提交一式五联借款借据并加盖印鉴），先通过“6114贷款开户”进行贷款开户操作；再通过“3681押汇或垫款”选择押汇进行记账，系统打印借款借据。会计分录：
借：进口押汇                          外币   （借款借据）
    贷：**存款—外债专户              外币   （借款借据）
b.垫款
如押汇未获审批，则进行垫款处理：柜员先选择交易码“6114贷款开户”进行贷款开户操作，再选择交易码“3681押汇或垫款”选择垫款进行记账，系统打印一般转账借方凭证、特种转账贷方凭证。会计分录：
借：逾期信用证垫款                     外币   （一般转账借方凭证）
    贷：**存款                         外币   （特种转账贷方凭证）
⑤支付信用证款项，选择交易码“3602付汇业务”进行记账，系统打印一式二联的特种转账借方凭证，分别作记账凭证和客户回单，加盖转讫章和个人名章；打印一式二联的内部往来贷方报单，第一联作记账凭证，加盖转讫章和个人名章，第二联加盖业务章和个人名章；打印手续费收入记账凭证两联，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：**存款　　　　　　　　　　　　   外币　（特种转账借方凭证）
   贷：辖内往来　　　　　　　　　　　外币　（内部往来贷方报单）
   贷：手续费收入－其他　　　　　　　外币　（转账贷方凭证）
   贷：手续费收入—进口信用证　　　　外币　（转账贷方凭证）
⑥柜台将内部往来贷方报单第二联送分行会计部；付款委托书复印件盖会计业务专用章送分行国际业务部；
⑦柜员凭分行国际业务部的表外付出通知，选择交易码“3763表外收付记账”进行记账，系统打印一联表外付出凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
付：信用证项下承兑款项或开出即期信用证
⑧登记进口信用证登记簿。
（3）其他需明确的事项
①如果付汇金额仅为部分开证金额，则只能按比例转出部分保证金；
②客户全额购汇付汇的，可以直接选择交易码“3602付汇业务”选择售汇进行记账操作。
②        本部分涉及分行会计部的账务处理详见本节“总行代理分支行外汇资金收付”。
*制度控制：
信用证主要使用美元、日元、英镑、欧元、港币等各种可自由兑换货币。
*收费：
包括开证手续费、电报费、其他或有费用（汇率差价、修改费、承兑费、迟付利息、押汇利息等）。
开证手续费：300元≤1.5‰；
承兑费：1‰/月，最低150元，已收足保证金部分，不再收此费；
修改费：不涉及金额100元/次，增加金额的修改，收取增额部分的1.5‰，最低200元；
保兑费：最低300元，每三个月收取2‰；
撤证费：100元/笔；
不符点费：50美元/笔；
开证电报费：250元/笔。

binss

4.9.3        汇出汇款
4.9.3.1        基本规定
客户汇出境外的款项，分贸易、非贸易、资本等。外汇汇出境外，客户必须根据业务类别按外汇局要求，向银行提供相关资料，柜台凭有权签字人审批后方可汇出。
4.9.3.2        业务操作
1．流程图




































2．操作流程
（1）客户向柜台提交一式五联的《境外电汇申请书》（加盖预留印鉴）、合同、发票、报关单、《进口付汇核销单》、IC卡等资料；如需购汇，还需提供一式四联《购汇申请书》（加盖预留印鉴）；
（2）柜员在外汇局名录系统查询客户的付汇资格，并打印查询结果；如客户不具正常付汇资格，则需提供外汇局签发的《进口付汇备案表》；
（3）柜员在中国电子口岸网站查询打印报关单。进入网页后，先按提示插入操作员IC卡，输入密码。进入操作画面后，选择“进口付汇”，再选择“联网核查”，然后按提示插入企业IC卡，输入企业经营单位代码及报关单预录入号码。进入报关单信息后，根据报关单实际需要核注的金额进行核注；如报关单已结清，则进行结案操作。操作完毕后，按“打印”将报关单信息及操作信息打印出来；
（4）柜员核对印鉴无误后，将全套资料送有权签字人审批；
（5）审批通过后，柜台进行账务处理，原币付汇、套汇付汇或购汇付汇处理手续如下：
①原币付汇或全额售汇付汇的处理
柜员选择交易码“3602付汇业务”记账，《境外电汇申请书》第一联作客户账借方凭证，第二联作汇出汇款贷方凭证，第三联作汇出汇款借方凭证，第四联为发电依据，第五联为客户回单。第四联加盖业务章和个人名章。打印一式二联的内部往来贷方报单，第一联作记账凭证，加盖转讫章和个人名章，第二联加盖业务章和个人名章。会计分录：
借：**存款                           外币（境外电汇申请书第一联）
    贷：汇出汇款                     外币（转账贷方凭证）
借：汇出汇款                         外币（转账借方凭证）
    贷：辖内往来                     外币（内部往来贷方报单）
②套汇付汇的处理
a. 客户需提交支票及进账单,柜员审核无误后，选择交易码“3605套汇业务”记账。系统打印一式二联的外汇买卖借方凭证，第一联作经营性外汇买卖凭证（乙币种借方），第二联作经营性外汇买卖凭证（人民币贷方）；打印一式二联的外汇买卖贷方凭证，第一联作经营性外汇买卖凭证（甲币种贷方），第二联经营性外汇买卖凭证（人民币借方）。各联次凭证加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：**存款                            甲币种（支票）
    贷：经营性外汇买卖                甲币种（外汇买卖贷方凭证）
借：经营性外汇买卖                    人民币（外汇买卖贷方凭证）
    贷：经营性外汇买卖                人民币（外汇买卖借方凭证）
借：经营性外汇买卖                    乙币种（外汇买卖借方凭证）
    贷：**存款                        乙币种（进账单）
b.套汇后进行付汇业务处理。柜员选择交易码“3602付汇业务”记账，《境外电汇申请书》第一联作客户账借方凭证，第二联作汇出汇款贷方凭证，第三联作汇出汇款借方凭证，第四联为发电依据，第五联为客户回单。第四联加盖业务章和个人名章，其余联次凭证加盖转讫章和个人名章。打印一式二联的内部往来贷方报单，第一联作记账凭证，加盖转讫章和个人名章，第二联加盖业务章和个人名章。会计分录：
借：**存款                            外币（境外电汇申请书第一联）
    贷：汇出汇款                      外币（转账贷方凭证）
借：汇出汇款                          外币（转账借方凭证）
    贷：辖内往来                      外币（内部往来贷方报单）
③部分购汇付汇的处理
a.先进行售汇业务处理。客户一式三联的《购汇申请书》，柜员核对印鉴无误后，选择交易码“3604售汇业务”记账，系统打印售汇凭证一式五联，第一联为结售汇外币借方凭证，第二联为结售汇人民币贷方凭证，第三联为客户人民币账户借方凭证，第四联为客户回单，第五联为银行留存联。各联次凭证加盖转讫章和个人名章。《购汇申请书》第一联为银行留存联，第二联为结售汇外币借方凭证附件，第三联为客户回单。各联次凭证加盖售汇业务章。会计分录：
借：**存款                            人民币（售汇凭证）
    贷：结售汇                        人民币（售汇凭证）
借：结售汇                            外币（售汇凭证）
  贷：**存款                          外币（售汇凭证）
b.售汇后进行付汇业务处理。柜员选择交易码“3602付汇业务”记账，系统打印一般转账借、贷方凭证，分别作汇出汇款借、贷方的记账凭证。《境外电汇申请书》第一联作客户账借方凭证，第二联作汇出汇款贷方凭证附件，第三联作汇出汇款借方凭证附件，第四联为发电依据，第五联为客户回单。第四쁔加盖业务章和个人名章，其余联次凭证加盖转讫章和个人名章。打印一式二联的内部往来贷方报单，第一联作记账凭证，加盖转讫章和个人名章，第二联加盖业务章和个人名章。会计分录：
借：**存款                           外币（境外电汇申请书第一联）
  贷：汇出汇款                       外币（转账贷方凭证）
借：汇出汇款                         外币（转账借方凭证）
    贷：辖内往来                     外币（内部往来贷方报单）
④选择交易码“3609外汇业务收费”进行收费记账，系统打印一式四联外汇业务收费凭证，第一联作客户账借方凭证，第二联作手续费收入贷方凭证，第三联作邮电费收入贷方凭证，第四联作客户回单。各联加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：**存款                     　        人民币
    贷：手续费收入—汇出汇款             人民币
贷：手续费收入—其他外汇手续费       人民币
柜台将《境外电汇申请书》第四联送分行国际业务部凭以发电；内部往来贷方报单第二联送分行会计部记账；
柜员在合同、发票、报关单原件上进行批注、加盖个人名章；
复印《境外电汇申请书》、合同、发票及未结清的报关单留底。

binss

4.9.5        出口托收
4.9.5.1        基本规定
出口托收分为光票托收和跟单托收。光票托收是指客户持外币票据（不附带商业单据）委托银行办理款项托收。跟单托收是指出口商委托银行持出口单据委托银行办理款项托收。
4.9.5.2        业务操作
4.9.5.2.1        光票托收
4.9.5.2.1.1        流程图
























4.9.5.2.1.2        操作流程
①审单。客户提交票据、光票托收申请书（一式三联加盖印鉴）、涉外收入申报单，柜台审核无误后，在光票托收申请书第三联上加盖受理章，退还客户；
②复印。将票据逐笔复印，正反面复印在同一张纸上；
③登记。登记光票托收登记簿，进行业务编号，并将业务编号填写在光票托收申请书、涉外收入申报单上；
④收费。选择交易码“3609外汇业务收费”进行收费记账，系统打印一式四联外汇业务收费凭证，第一联作客户账借方凭证，第二联作手续费收入贷方凭证，第三联作邮电费收入贷方凭证，第四联作客户回单。各联加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：**存款                     　          人民币
    贷：手续费收入—光票托收                人民币
贷：手续费收入—其他外汇手续费         人民币         
⑤选择交易码“3763表外收付记账”逐笔进行表外记账，打印表外收入凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
收：发出托收结算凭证—光票托收             外币
⑥办理托收。柜台将光票托收申请书第二联及托收票据送分行国际业务部，由分行国际业务部办理寄单托收；
⑦资料处理。票据复印件、光票托收申请书、涉外收入申报单一并专夹保管 ；
⑧到账处理。托收到账后，登记光票托收登记簿，编写申报号码；
⑨入账。柜台凭分行会计部的内部往来贷方报单及相关报文，选择交易码“3601结汇业务”进行账务处理：
a.原币入账的，系统打印一式三联的收汇凭证：第一联作客户账贷方凭证，加盖转讫章和个人名章；第二联作客户回单，加盖转讫章和个人名章；第三联作客户核销专用联，加盖出口核销专用章和会计业务专用章。内部往来贷方报单第二联作辖内往来借方凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：辖内往来                           外币   
   贷：**存款                          外币（贸易项下收汇凭证）
b.结汇入账的，系统打印一式六联的结汇凭证，第一联做结售汇外币贷方凭证，第二联结售汇人民币借方凭证，第三联作客户账人民币贷方凭证，第四联做客户回单，第五联做销核专用联，第六联做银行留存联；第五联加盖出口核销专用章和会计业务专业章，其余联次加盖转讫章和个人名章。内部往来贷方报单第二联作辖内往来借方凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：辖内往来                           外币
   贷：结售汇                          外币  （结汇凭证）
借：结售汇                             人民币（结汇凭证）
   贷：**存款                          人民币（结汇凭证）
⑩柜员凭分行国际业务部的表外付出通知，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外记账，系统打印一联表外付出凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
付：发出托收结算凭证—光票托收        外币     
4.9.5.2.1.3        其他需明确的事项
①如果托收票据为港币票据，无需通过分行国际业务部寄单托收，柜台可直接通过深港票据交换系统提出交换（深圳分行）；
②如果托收票为非港元支票，还要根据分行国际业务部寄单的国别收取相应的快邮费。
③        本部分涉及分行会计部的账务处理详见本节“九、总行代理分支行外汇资金收付”。
*收费：50元≤1‰≤1000元

binss

4.9.5.2.2        跟单托收
（1）流程图















（2）操作流程
①客户提交的单据、跟单托收申请书等资料，直接或由柜台送分行国际业务部，由分行国际业务部办理寄单托收；
②柜台接到分行国际业务部的表外收入通知单，进行记账：
a.选择交易码“3609外汇业务收费”进行收费记账，系统打印一式四联外汇业务收费凭证，第一联作客户账借方凭证，第二联作手续费收入贷方凭证，第三联作邮电费收入贷方凭证，第四联作客户回单。各联加盖转讫章和个人名章。会计分录：
借：**存款                     　    人民币
贷：手续费收入—跟单托收              人民币
贷：手续费收入—其他外汇手续费       人民币
b.选择交易码“3763表外收付记账”进行表外记账，系统打印一联表外收入凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
收：发出托收结算凭证—跟单托收       外币
c.如托收金额修改，柜台凭分行国际业务部的书面通知，进行表外记账，系统打印一联表外收入凭证或者付出凭证。会计分录：
收：发出托收结算凭证—跟单托收       增加金额
或
付：发出托收结算凭证—跟单托收       减少金额
③登记跟单托收业务登记簿；
④托收到账后处理。柜台凭分行会计部的内部往来贷方报单及相关报文，选择交易码“3601收汇业务”进行账务处理，具体手续见本节电汇业务收汇的处理；
⑤柜员凭分行国际业务部的表外付出通知，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外记账，系统打印一联表外付出凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
付：发出托收结算凭证—跟单托收          外币
⑥托收拒付处理：柜员凭分行国际业务部的书面通知，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外记账，系统打印一联表外付出凭证，加盖转讫章和个人名章。会计分录：
付：发出托收结算凭证—跟单托收         外币
⑦登记出口跟单托收登记簿。
*收费：
出口跟单托收手续费100元≤1‰≤2000元；
出口光票托收手续费50元≤1‰≤1000元。

binss

4.9.8        旅行支票业务   
4.9.8.1        基本规定
1.旅行支票是大银行或大旅行社发行的，未指明付款人和付款地点，专供旅客在旅途中购买商品和备付旅途费用的一种定额支票。
2．代售旅行支票协议由总行与旅行支票发行机构统一签订，各分行如需办理该业务，应向总行提出正式书面申请，经批准后方可办理。
3．各经办行在办理外币旅行支票业务时，应严格执行发行机构提供的业务操作指南。
4．各经办行收到的空白旅行支票应视同现金入库，严加保管，保管制度比照现金保管制度执行。
5．各经办行办理兑付旅行支票业务时，既要防止冒领和假票，又要给正当的持票人以必要的便利，遇到疑问应及时与发行机构联系并及时向总行请示报告。
6．各经办行办理挂失与补偿业务时，必须首先获得发行机构的授权，否则不得办理。
7．各经办行既为代售行，也是补偿行，如客户要求挂失与补偿，属于经办行代售的旅行支票可以接受办理，对于未与总行签订代售协议的境外发行机构发行的旅行支票，我行不予办理；未初签或丢失前已复签的支票，原则上也不予办理。
8．各经办行出售外币旅行支票应向购票人收取票面金额1％同币种手续费，也可以按出售日的现汇卖出价折算成人民币收取，但最低收取人民币5元。办理兑付业务时，应按兑付旅行支票的面额向持票人扣收7.5‰的贴息。办理补偿业务时，不收取客户手续费，手续费与电询电报费均由发行机构承担。

binss

4.9.8.3        其他需明确的事项
1．客户购买外币旅行支票时，如用现钞购买，应按钞买汇卖的手续处理；如用现汇存款购买，对同种货币按一比一计算，如用其他币种购买，应按照汇买汇卖的手续处理；如用人民币购买，应符合外管局的规定并办理售汇手续。
2．经办行柜员在将旅行支票交购票客户时，应向客户说明旅行支票使用时应注意的事项：
（1）兑付旅行支票时，要在经办人员的面前签字，不得在兑付前预先加签；
（2）旅行支票与购票协议书应分开保管，万一支票遗失或被盗，可凭协议书申请挂失，办理补偿手续。
费率：
出售：1%手续费
托收：50元≤1%≤1000元
兑付：7.5%

binss

4.9.9        *粤港港币支票联合结算
4.9.9.1        *基本规定：
1、产品定义：        粤港港币支票是广东省内（含深圳市，以下统称粤方）或香港（以下统称港方）出票人签发的，委托办理支票存款业务的广东省内或香港的银行，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的港币支票。粤港港币支票通过粤港票据交换系统实现资金清算，这种结算方式称为粤港港币支票联合结算。
2、功能与特点：        功能是确保了粤港港币支票结算的安全、高效、有序运作，加速了外汇资金周转，促进了粤港两地的经济交流和发展。
3、特点：        ＊粤港港币支票交换实行双向交换、互设口袋、二级清分。
                         ＊粤方银行对支票交换遵循“收妥抵用、银行不垫付”原则。
                         ＊每一个工作日（粤港两地共同的工作日）进行一场粤港港币支票交换。遇特殊情况，广州、深圳银行电子结算中心会依照香港银行同业结算有限公司发出的顺延或延长指定时间的指示，及时通知参加粤港港币支票联合结算的各银行营业网点。
                         ＊粤港港币支票不得提现，不得用于境内计价结算;粤方对港方签发的港币支票，限于自营进口贸易项下的支付；贸易从属费、非贸易及资本项下的对外支付不得签发粤港港币支票。
4、适用范围：        广东省辖内的，经国家外汇管理局当地分局审核批准可以对港签发港币支票的进口企业；收受香港出票人签发的港币支票的广东省辖内机构和个人。
币种和期限：        币种仅限于港币。
                    参加粤港港币支票联合结算的港币支票付款期适用出票地法律，以银行受理时间为准。粤方出票人签发的支票，付款期为一个月；港方出票人签发的支票，付款期为六个月。到期日遇节假日顺延。
5、价格：        费用按每笔20元人民币的收费标准执行。
6、服务渠道：        经核准开办粤港港币支票交换业务的本行广州分行和深圳分行的营业网点。

binss

4.9.9.2        *业务流程：
4.9.9.2.1.1        广东省辖内的进口企业对港签发的粤港港币支票的结算：
                (1)、年进口量达到1000万美元以上；两年内无违反外汇管理行为，且进口核销报审率保持在95%以上；列入外管局“对外付汇进口单位名录”；经外管局批准已开立外汇结算账户。符合上述四项要求的进口企业可向国家外汇管理局当地分局提出申请，经外管局审核批准后，才能对港签发港币支票。
                (2)、若外管局核准件指定本行为支票账户行，有对港签发港币支票资格的企业可到本行对公营业网点办理对港签发支票结算手续，核准的支票账户须有足够余额保证支票支付，企业签发港币支票必须有真实的进口贸易背景，企业在填写港币支票时，须在支票上预填国际收支统计的申报交易编码。
                (3)、企业在对港签发支票后5个工作日内，应持有效商业单据和有效凭证到本行填报进口付汇核销单（代申报单），进行对外付款申报。
                (4)、企业对港签发的港币支票经票据交换系统提入本行，退票仅限于空头、票据签章与预留印鉴不符、超付款期、要素不全等不合法票据，退票时必须附上拒绝付款证明书；本行确认支票符合要求后，借记付款人账户。
4.9.9.2.1.2                收受香港出票人签发的粤港港币支票的结算：
                (1)、本行各营业网点受理客户提交的港方出具的港币支票后，审核票据的基本内容，对经检验符合要求的港币票据，逐一在交换清单上填列。
                (2)、各营业网点将票据整理汇总后，在提出交换的票据上加盖粤港港币支票交换专用章，并在指定位置打印磁码信息，向广州、深圳电子结算中心提出交换。
                    (3)、若本行收到香港付款行的退票和退票理由书，本行将其退交客户，同时关闭相应的业务档案；提出票据必须在第二个工作日（D+1）的传真退票时间过后确认无退票，才能贷记客户账。
        风险防范要点：        风险点主要有出票人签发空头港币支票或者签发与其预留本名签名式样不符的港币支票骗取财物；伪造、变造港币支票；故意使用伪造、变造、过期、作废的港币支票；冒用他人的港币支票骗取财物；忽略了香港的节假日，提前贷记客户账，最终该支票可能遭退票，造成本行资金风险；忽视了粤港港币支票的退票，对已经退票的业务贷记客户账，导致本行垫付资金等。
        业务管理制度：        中国人民银行关于开办粤港港币支票双向结算业务的通知（银发[2002]26号）；
                《XX银行广州分行粤港港币票据联合结算操作规程（修订稿）》（华银穗发[2003]43 号）

binss

4.9.9.3        *其他事项：       
＊进口企业对港签发粤港港币支票的账户支出限额：年进口量1000-2000万美元的，支票月支出最高限额400万港币；年进口量2000-3000万美元的，支票月支出最高限额500万港币；年进口量3000万美元以上的，支票月支出最高限额600万港币。
                    ＊进口企业一次签发粤港港币支票面额不得超过100万港币。

binss

4.9.10        总行代理分支行收付外汇资金
4.9.10.1        基本规定
1．我行在境外开立的账户主要有以下几种情况：
（1）总行在境外开立账户，分支行通过总行的账户行进行资金清算，由总行负责款项的划拨和支付，账户管理费和利息由总行承担。
（2）总行在境外开立主账户，经总行批准的分支行开立与主账户关联的可收可付分账户，自主进行资金的清算，账户管理费和利息由分支行承担。
（3）总行在境外开立主账户，经总行批准的分支行开立与主账户关联的只收不付的子账户，日终账户行将子账户余额全部转入总行的主账户，账户管理费和利息由总行承担。
（4）总行与分支行的往来以各分支行在总行开立各币种清算账户的形式进行。分支行之间一般不直接发生往来，需通过总行清算。涉及资金的报文，应按照国际清算的要求区分有效记账凭证。
2．账务核对
分支行与总行、账户行之间的账务必须每日核对，账务核对应坚持换人复核的原则，相互制约。核对内容主要是：币种、账单序号、起息日、余额及发生额、业务参考号等内容。未达账项应及时发出查询，错账及时处理。每月应编制银行存款余额调节表并附在对账单后装订保管。   
3.错账处理
（1）我行未记账，账户行已记账的，应及时查明原因，索取相关依据后，按原起息日记账或调整有关积数；
（2）我行已记账，账户行未记账的，应及时查明原因，要求账户行补记同时倒起息；
（3）我行与账户行记账金额不一致的，应及时联系冲正；若金额非常小（如分位上的差额），账户行一直未作更正，我行不再对外办理查询，以账户行对账单为准，在年底可由会计主管签字后作其他营业收支处理；
（4）分支行收到系统内他行的业务，可先作暂收处理，同时向收款行、总行或账户行联系查询。属于总行差错的由总行更正；属境外账户行差错且确为系统内他行业务的，可通过总行转付给系统内收款行。
（5）分支行重复付汇，应及时向账户行发出止付报文，先作暂付处理，待收到账户行通知确认头寸收妥后再冲销。
（6）分支行在总行开立的清算账户按照系统内利率每季计息，一般不允许透支，特殊情况发生透支，应收取罚息或按照利率管理部门的规定执行。
4.总行代理分支行收付外汇资金均通过分支行国际业务部SWIFT系统进行。国际业务部每日及时发报、收报，所有报文均需加盖收电专用章或发电专用章和经办员及复核员个人名章。并登记签收登记簿后交分行会计部人员签收。