金融知识系列介绍

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4.6.2.1.2        操作流程
（1）汇出行
①柜员收到客户交来的一式四联信汇凭证和一式五联结算收费凭证时，应认真审核：
汇款凭证是否表明：“信汇”字样；无条件支付的委托；确定的金额；汇款人的名称；收款人的名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期（必须填写汇款人向银行提交信汇凭证的当天日期）；汇款人签章（单位为预留银行印鉴，个人为汇款人签名或盖章）。欠缺以上记载事项之一的，银行不予受理。信汇凭证必须记载的各项内容是否正确;汇款人账户内是否有足够支付的余额;印鉴是否相符（电子验印或折角验印，个人现金汇款由储户在信汇第二联签名,不进入验印系统验印）；对填明“现金”字样的信汇凭证，还应审核汇款人和收款人是否均为个人。
②审核无误后，异地通过电子汇兑或大额支付系统进行办理，具体操作见第五章电子汇兑往来业务和第六章大额支付系统业务。
③同城使用信汇业务，分别不同情况进行处理
a.现金汇款,选择交易码“3451同城提出借方记账”，会计分录：
借：现金
   贷：应解汇款及临时存款
借：应解汇款及临时存款
   贷：同城交换清算
b.转账汇款,选择交易码“3451同城提出借方记账”，进行账务处理,会计分录：
借：**存款——**申请人户
    贷：同城交换清算
c.第一联信汇凭证加盖转讫章交给汇款人，转账交付的第二联作为借方凭证，转账后，第三联信汇凭证加盖业务专用章，与第四联交换汇入行。

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（2）汇入行
①柜员接到同城提入的信汇凭证或电子来账信息显示信汇信息，属于不需要转汇的，柜员审核信汇凭证大小写金额是否相符、账号与户名是否相符。审核无误后，选择交易码“3453同城提入借贷方记账”或相关菜单，分别以下情况处理：
a.收款人在本行开户的，会计分录：
借：同城交换清算或电子汇兑来账或内部往来
    贷:**存款—收款人户
b.收款人未在本行开户的，入应解汇款及临时存款账户，该户只付不收，付完清户，不计付利息。会计分录：
借: 同城交换清算或电子汇兑来账或内部往来
    贷:  应解汇款及临时存款—汇入汇款户
④第三联信汇凭证作贷方凭证记入收款人账户,第四联信汇凭证加盖转讫章作收账通知交收款人。
⑤汇入汇款需要支取现金的，信汇凭证上必须有汇出银行按规定填明“现金”字样（未填明“现金“字样的，按照现金管理规定审查支付），填制支款凭条，第四联信汇凭证作附件。一次办理全部现金支取手续，选择交易码“3102单位活期取现”，进行账务处理，会计分录：
借：应解汇款及临时存款
贷：现金
⑥需要转汇的，柜员在第三联信汇凭证上加盖“转汇”戳记，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。第三联信汇凭证备注栏注明不得转汇的，不予办理转汇。

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4.6.2.1.3        其它需明确的事项
（1）写明“留行待取”的信汇凭证第四联专夹保管，收款人为个人取款时，柜员向收款人问明情况，抽出第四联信汇凭证，核验收款人的身份证件，并将证件名称、号码及发证机关写在信汇凭证的空白处，由收款人在“收款人签章”处签章。收款人为单位，收款人签章必须同预留印鉴相符。
（2）收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件名称、号码及发证机关，同时交验代理人和被代理人的身份证件。
*制度控制：对填明“现金”字样的信汇凭证，应审核汇款人和收款人是否均为个人。
*收费：每笔收取手续费0.50元。

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4.6.2.2        电汇业务
1．流程图：同信汇业务                          
2.操作流程
（1）汇出行
①柜员收到客户交来的一式三联电汇凭证和一式五联结算业务收费凭证，应认真审核电汇凭证：
a.电汇凭证必须记载的各项内容是否齐全、正确；
b.汇款人账户内是否有足够支付的余额；
c.汇款人的签章是否与预留银行签章相符；
d.对填明“现金”字样的电汇凭证，还应审查汇款人和收款人是否均为个人。
②系统内电汇业务通过系统内电子汇兑系统办理，见第五章电子汇兑往来业务。
③系统外电汇业务通过大额支付系统办理，见第六章大额支付系统业务。
（2）汇入行
①系统内电汇来账的操作同电子汇兑来账的操作。见第五章电子汇兑往来业务。
②系统外电汇来账的操作见第六章大额支付系统业务。

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4.6.2.3.2        操作流程
（1）汇款人要求退汇
①汇款人要求退汇时,对收款人在汇入行开立账户的,由汇款人与收款人自行联系退汇,银行不负责办理退汇。对收款人未在汇入行开立账户的,应由汇款人备公函或本人身份证连同原电汇回单交汇出行办理退汇手续。汇出行柜员接到汇款人交来的退汇函件或身份证件以及回单,应填制一式二联“退汇通知书”（用异地结算通知书代）,在第一联上批注“×年×月×日申请退汇,待款项退回后再办理退款手续”字样后，交给汇款人,第二联与公函和回单一起保管，并向汇入行发送电子信息。具体操作见第五章电子汇兑往来业务和第六章大额支付系统业务。
② 汇入行的处理
汇入行柜员收到发报行（原汇出行）电子退汇信息，如该笔汇款已转入“应解汇款及临时存款”科目,尚未解付的,应填制一联特种转账借方凭证，按照发送往账的要求办理退汇。具体操作见第五章电子汇兑往来业务和第六章大额支付系统业务。会计分录：
借：应解汇款及临时存款
   贷：电子汇兑往账或大额支付往来
如该笔汇款汇入行已经解付，则应通知汇出行。
③汇出行收到退汇款的操作。视同来账处理。会计分录:
借:电子汇兑来账或大额支付往来
   贷:单位存款——原汇款人户
如汇款人未在本行开立账户,会计分录:
借: 电子汇兑来账或大额支付往来
    贷:应解汇款及临时存款
借: 应解汇款及临时存款
    贷：现金
在原第二联汇款凭证上注明“此款已于×月×日退汇”字样，以备查考。以留存的第二联退汇通知书注明“退汇款汇回已代进账”字样,加盖转讫章后做为收账通知交给原汇款人。
如接到汇入行注明汇款已解付的信息时,应在留存的第二联退汇通知书上批注解付情况,交给原汇款人。

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（2）汇入行主动退汇
①汇入行
汇款超过两个月，收款人尚未来行办理取款手续或在规定期限内汇入行已寄出通知,但因收款人住址迁移或其他原因，以致该笔汇款无人受领时，汇入行柜员可以主动办理退汇,退汇时应填制一联特种转账借方凭证,记入汇入汇款的借方并在凭证上注明“退汇”字样，第二联电子汇兑贷方补充报单作借方凭证附件。选择交易码“3812电子汇款（转账）或3911大额支付往来”，记账，会计分录：
借：应解汇款及临时存款
   贷：电子汇兑往账或大额支付往来
②汇出行收到退汇信息的操作同（1）③。

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4.6.3        其它需明确的事项
（一）个人现金汇款，柜员必须要求汇款人留联系电话、家庭住址，确保汇出汇款被退回后，能够与原汇款人取得联系，将款项退原汇款人。
（二）汇款人派人到汇入行领取汇款，应在信（电）汇凭证各联的“收款人账号或住址”栏注明“留行待取”字样。留行待取的汇款，需要指定单位领取汇款的，应注明收款人的单位名称。汇款人确定不得转汇的，应在备注栏注明“不得转汇”字样。
（三）汇款人委托银行办理电汇时,应按照信汇凭证的填写要求向银行填制一式三联电汇凭证,第一联回单,第二联借方凭证,第三联发电依据。填制一式五联结算业务收费凭证,电汇业务收费按照: 汇划金额在1万元以下（含1万元）每笔收取汇划费5元，汇兑手续费0.5元;1万元以上至10万元每笔收取汇划费10元，汇兑手续费0.5元;10万元以上至50万元每笔收取汇划费15元，汇兑手续费0.5元;50万元以上至100万每笔收取汇划汇划费20元，汇兑手续费0.5元。100万以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取汇划费，最高不超过200元，汇兑手续费0.5元;保证在2小时以内资金到账的加业务;以前五项收费标准为基数加收30%的汇划费，汇兑手续费0.5元;汇划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇划费;汇划职工工资、退休金、养老金等每笔收取汇划费2元，汇兑手续费0.5元。信汇业务收费按每笔收取手续费0.50元。
（四）未在银行开立账户的收款人，其转账汇兑严禁转入个人结算账户和储蓄账户，收款人为个人的要查验收款人的身份证件。
（五）对未解付的个人汇款方可办理退汇。（系统内电汇业务与通过大额支付系统的汇兑业务退汇按其相关规定办理）
（六）涉及到汇兑业务的其他相关事宜请参照第五章电子汇兑往来业务和第六章大额支付系统业务的规定办理。
*制度控制：
1、个人现金汇款，柜员必须要求汇款人留联系电话、家庭住址，确保汇出汇款被退回后，能够与原汇款人取得联系，将款项退原汇款人。
2、对填明“现金”字样的电汇凭证，应审查汇款人和收款人是否均为个人
*收费：汇划金额在1万元以下（含1万元）每笔收取汇划费5元，汇兑手续费0.5元;1万元以上至10万元每笔收取汇划费10元，汇兑手续费0.5元;10万元以上至50万元每笔收取汇划费15元，汇兑手续费0.5元;50万元以上至100万每笔收取汇划汇划费20元，汇兑手续费0.5元。100万以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取汇划费，最高不超过200元，汇兑手续费0.5元;保证在2小时以内资金到账的加业务;以前五项收费标准为基数加收30%的汇划费，汇兑手续费0.5元;汇划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇划费;汇划职工工资、退休金、养老金等每笔收取汇划费2元，汇兑手续费0.5元。

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4.7.2        业务操作
4.7.2.1        收款人开户行
4.7.2.1.1        流程图





  

4.7.2.1.2        操作流程
（1）收款人开户行柜员收到一式五联邮划（或电划）托收承付凭证凭证后，应及时审核:
①托收款项是否符合托收承付结算方式规定的范围、条件、金额起点规定。
②有无商品确已发运的证件。如提供的证件需要取回的，收款人在托收凭证上是否注明“发运日期”和“证件号码”。对提供发运证件有困难的，要审核其是否符合托收承付结算方式规定的其他条件。
③托收凭证各栏是否填写齐全、符合填写凭证的各项要求：表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期;第二联托收凭证上是否有收款人签章。欠缺上述记载之一的，银行不予受理。
④审核时间不得超过次日。必要时，还应查验收付款人签订的购销合同。
（2）审核无误后，对托收凭证做如下处理：
①邮划（或电划）第一联托收凭证加盖业务专用章交给收款人。对收款人提供发运证件交银行后需要取回保管或自寄的，应在各联凭证和发运证件上加盖“已验发运证件”戳记，然后将发运证件交给收款人。
②邮划（或电划）第二联托收凭证专夹保管，登记发出托收结算凭证登记簿（以下简称登记簿），同时，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外账务处理，会计分录：
收：发出托收结算凭证
③邮划（或电划）第三、四、五联托收凭证（均在第三联上加盖结算专用章）连同交易单证，一并寄交付款人开户行。收款人开户行如不办理全国或省辖联行业务，向付款人开户行直接发出托收凭证的，均应在托收凭证的“备注”栏加盖“款项收妥请划收××（行号）转划我行”戳记，以便付款人开户行向指定的转划行划转资金。

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4.7.2.2.2        操作流程
（1）收到托收承付凭证及交易单证
①柜员接到收款人开户行寄来的邮划（或电划）第三、四、五联托收凭证及交易单证时，应审核付款人是否在本行开户，所附单证张数与凭证记载是否相符。审核无误后，加盖定期代收专用章并填注收到日期和承付期，逐笔登记“收到托收结算凭证登记簿”（以下简称登记簿）。同时，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外账务处理，会计分录：
收：定期代收结算凭证
②邮划（或电划）第三、四联托收凭证专夹保管，第五联托收凭证加盖业务专用章，连同交易单证一并及时交给付款人。交付方法可以根据具体情况与付款人签订协议，采用付款人来行自取、派人送达或邮寄等。
（2）全额付款
①付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户有足够资金支付全部款项的，柜员应在次日上午（遇法定休假日顺延）办理转账。系统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，见第五章电子汇兑往来业务的往账操作。系统外电汇业务的账务处理通过大额支付系统办理，见第六章大额支付系统业务的往账操作。
②转账后，在登记簿上填注转账日期，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外账务处理，付：定期代收结算凭证
（3）提前承付
付款人在承付期满前通知提前付款，银行划款的处理手续同上述全额付款的出来，但应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“提前承付”字样。
（4）多承付
①柜员收到付款人因商品的价格、数量或金额变动等原因，要求对托收多承付款项一并划回的四联“多承付理由书”（以托收承付拒绝付款理由书改用），在托收凭证和登记簿备注栏注明多承付的金额，以第二联多承付理由书代借方凭证，第三联托收凭证作附件，系统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，见第五章电子汇兑往来业务的往账操作。系统外电汇业务的账务处理通过大额支付系统办理，见第六章大额支付系统业务的往账操作。
②转账后，将第一联多承付理由书加盖转讫章作支款通知交给付款人，第三、四联多承付理由书邮寄收款人开户行。选择交易码 “3763表外收付记账“按收到定期代收结算凭证金额登记表外科目，会计分录：
付：定期代收结算凭证
（5）逾期付款
①付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户无款支付的，柜员应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“逾期付款”字样，并填制三联“托收承付结算到期未收通知书”（用异地结算通知书格式）。将第一、二联通知书寄收款人开户行，第三联通知书留存。柜员要随时掌握付款人账户余额情况，等到付款人账户有款可以一次或分次扣款时，比照部分付款的有关手续办理，将逾期付款的款项和赔偿金一并划给收款人。赔偿金的计算方法是： 赔偿金金额＝逾期付款金额×逾期天数×万分之五。逾期付款天数，按照支付结算办法的规定计算。
②每月单独扣付赔偿金时，付款人开户行应填制特种转账借方凭证两联，并注明原托收号码及金额，在转账原因栏注明“第×个月逾期付款的金额及相应扣付赔偿金的金额”。系统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，见第五章电子汇兑往来业务的往账操作。系统外电汇业务的账务处理通过大额支付系统办理，见第六章大额支付系统业务的往账操作。
③转账后，另一联特种转账借方凭证加盖转讫章作付款通知交给付款人，并在登记簿备注栏注明“第×个月扣付赔偿金的金额”。如付款人账户金额不足支付赔偿金时，应排列在销货收入“扣款顺序”的工资之前，并对该账户采取“只收不付”的控制办法。待付款人账户能足额支付该月赔偿金时，应及时办理扣付。扣付时系统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，见第五章电子汇兑往来业务的往账操作。系统外电汇业务的账务处理通过大额支付系统办理，见第六章大额支付系统业务的往账操作。
④逾期付款期满，付款人账户不能全额或部分支付该笔托收款项，开户行应向付款人发出索回单证的通知（一式四联，以异地结算通知书改用，一联给付款人），付款人于银行发出通知日的次日起两日内（到期日遇法定休假日顺延，邮寄的加邮程）必须将第五联托收凭证（部分无款支付的除外）及有关单证（单证已作账务处理或已部分支付的，可以填制“应付款项证明单”）退回开户行。经银行核对无误后，在托收凭证和登记簿备注栏注明单证退回日期和“无款支付”字样，将一联通知书和第三联托收凭证一并留存备查，将两联通知书连同第四、五联托收凭证（部分无款支付的除外）及有关单证一并寄收款人开户行。
⑤付款人开户行在退回托收凭证和单证时，须将应付的赔偿金一并划给收款人。如付款人账户当时不足支付应付的赔偿金，应在托收凭证和登记簿备注栏加注应扣付赔偿金的金额；待应扣付的赔偿金全部扣付时，销记登记簿。
⑥付款人逾期不退回单证的，开户行按照托收尚未付清的金额自发出通知日的第三天起每天收取万分之五但不低于五十元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。
⑦付款人开户银行对不执行合同规定，三次拖欠货款的付款人，应当通知收款人开户银行转知收款人，停止对该付款人办理托收。如果收款人不听劝告，继续对该付款人办理托收，付款人开户银行对发出通知的次日起一个月之后收到的托收凭证可以拒绝受理，注明理由，原件退回。选择交易码 “3763表外收付记账“按收到定期代收结算凭证金额登记表外科目，会计分录：
付：定期代收结算凭证
（6）部分付款
①付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户只能部分支付的，柜员应在托收凭证上注明当天可以扣收的金额，填制二联特种转账借方凭证，并注明原托收号码及金额，以一联特种转账借方凭证作借方凭证。系统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，见第五章电子汇兑往来业务的往账操作。系统外电汇业务的账务处理通过大额支付系统办理，见第六章大额支付系统业务的往账操作。
②转账后，另一联特种转账借方凭证加盖转讫章作支款通知交给付款人，在登记簿备注栏分别注明已承付和未承付金额，并批注“部分付款”字样。第三、四联托收凭证按付款人及先后日期单独保管。选择交易码 “3763表外收付记账“按照已承付金额销记表外科目，会计分录：
付：定期代收结算凭证
③柜员要随时掌握付款人账户余额情况，以便将未承付部分款项及早地分次划转收款人开户行，同时应逐次扣收逾期付款赔偿金，其余手续与上述相同。待最后清偿完毕，应在托收凭证上注明“扣清”字样，托收凭证作借方凭证的附件，并销记登记簿和表外科目。
（7）全部拒绝付款
①柜员受理付款人在承付期内提出全部拒绝付款时，应填制四联全部拒绝付款理由书并签章，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。属于商品质量问题，需要提供商品检验部门的检验证明；属于外贸部门进口商品，应当提出国家商品检验或运输部门出具的证明，连同第五联托收凭证及所附单证送交开户行。
②柜员受理军品的拒绝付款，不审核拒绝付款理由。但应在部分或全部拒绝付款理由书上签注意见。
③拒付审核由会计部门负责，先经柜员审核，然后交由会计主管复审。对拒绝付款手续不全、依据不足、理由不符合规定和不属于支付结算办法有关托收承付中七种可以拒绝付款情况的，以及超过承付期拒付或将部分拒付提为全部拒付的，均不得受理拒付。对不同意拒付的，要实行强制扣款。对无理拒绝付款而增加银行审核时间的，应从承付期满日起，为收款人计扣逾期付款赔偿金。
④ 对符合规定同意拒付的，必须经会计主管审核，金额较大的要报经主管行长（主任）批准后方可办理拒付。未经批准，任何人不得擅自受理拒付或自行拒付退票。受理拒付时，应在拒绝付款理由书上签注意见，由柜员和会计主管签章，经行长（主任）审批的，应由其签章，并在托收凭证和登记簿备注栏注明“全部拒付”字样。销记登记簿，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外账务处理，会计分录：
付：定期代收结算凭证
柜员将第一联拒绝付款理由书加盖业务专用章，作为回单交付款人，第二联拒绝付款理由书连同第三联托收凭证一并留存备查，第三、四联拒绝付款理由书连同有关的拒付证明和第四、五联托收凭证及单证一并寄收款人开户行。
（8）部分拒绝付款
①柜员受理应付款人在承付期内提出部分拒绝付款时，对付款人填制四联部分拒绝付款理由书及有关的拒付证明、拒付部分商品清单，按照全部拒绝付款的审核程序和要求认真审核。对不符合规定的拒付，不得受理拒付。对符合规定同意拒付的，依照全部拒绝付款的审核手续办理，并在托收凭证和登记簿备注栏注明“部分拒付”字样及部分拒付金额。对同意承付部分，以第二联拒绝付款理由书代借方凭证，第三联托收凭证作借方凭证附件。会计分录：
借:**
存款——付款人户
   　贷:电子汇兑往账或大额支付往来或有关科目
②转账后，将第一联拒绝付款理由书加盖转讫章作为支款通知交给付款人，第三、四联拒绝付款理由书连同拒付部分的商品清单和有关证明，一并寄收款人开户行。销记登记簿，选择交易码“3763表外收付记账”进行表外账务处理，会计分录：
付：定期代收结算凭证

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4.7.2.2.3        其它需明确的事项
（1）验单付款的承付期为三天，从银行对付款人发出承付通知日的次日（付款人来行自取的，为银行收到托收凭证日的次日）算起（承付期内遇法定休假日顺延），必须邮寄的，应加邮寄时间。验货付款的承付期为十天，从运输部门向付款人发出提货通知日的次日算起。付款人在10天内未收到提货通知，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行，如不通知银行即视作已经验货，于10天期满的次日作为划款日期。
（2）对非属本行开户的托收凭证误寄本行的，应代为转寄，并将情况通知收款人开户行以引起重视。如不能肯定付款人开户行时,则退回原托收行。