金融知识系列介绍

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⑦ 作废
当柜员未使用的重要空白凭证作废时，柜员选择交易码“6514重要凭证作废”，按屏幕提示输入凭证类别、起始号码、张数、表外发生额，经会计主管授权后，交易成功，系统打印表外付出凭证。会计分录：
付：重要空白凭证
作废的凭证需切角加盖作废章，作表外付出凭证的附件。
⑧ 上缴
当柜员将未用的重要空白凭证上缴主管，选择交易码“6516重要凭证上缴”，按屏幕提示输入凭证类别、起始号码、凭证张数，经会计主管确认（录入主管柜员号及密码）后办理。系统不作账务处理。
当支行保管的重要空白凭证按有关规定不能使用需上缴分行会计部时，在主管菜单中，选择交易码“6516重要凭证上缴”，按屏幕提示输入凭证类别、起始号码、凭证张数、表外发生额，交易成功，系统打印表外付出凭证，会计分录：
     付：重要空白凭证
⑨ 挂失解挂
柜员收到客户交来的“  挂失/解挂申请书”（凭证种类为现金支票、转账支票、现金银行汇票、银行承兑汇票、现金银行本票、开户证实书、定期整存整取存单），按规定复核无误，如为现金银行汇票，在办理挂失前，柜员应先与代理付款行联系，确认该汇票未付款后，方可办理挂失手续。柜员选择交易码“6530重要凭证挂失解挂”，按屏幕提示录入账号、凭证类别、凭证号码、金额、挂失期限，经会计主管授权后，交易成功。系统将登记挂失解挂登记簿、重要凭证登记簿。

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4.1.2.3.3        其他需明确的事项
（1）重要凭证登记簿打印。必须在日末表外汇总记账后，柜员选择“6519打印重要凭证登记簿”，在主管菜单，可打印“重要凭证保管登记簿”，在柜员菜单可分别打印柜员自己的“重要凭证使用登记簿”和“售出重要凭证明细”。
（2）重要凭证登记簿的维护。当重要空白凭证登记簿与实际不符时，经检查属于系统记载有误，柜员（含主管和一般柜员）可对重要凭证登记簿的记录进行增加、删除、修改等处理。所有的维护交易均需要会计主管授权。柜员可选择交易码“6540维护挂失解挂登记簿”、“6597维护凭证保管登记簿”、“6598维护凭证出售登记簿”、“6599维护凭证使用登记簿”。
（3） 本章各项支付结算业务的会计核算均未考虑“同城对公通存通兑”，对开通“同城对公通存通兑”业务的分支行，请参照《同城对公通存通兑业务》的相关规定执行。

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4.2        银行汇票
4.2.1        基本规定
（一）银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
（二）单位和个人各种经济活动款项的结算，均可使用银行汇票。申请人和收款人均为个人，并且代理付款地为我行己设有机构的地区，可以为申请人签发现金银行汇票。
（三）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月（按对月对日计算，遇法定休假日顺延）。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款行不予受理。
（四）转账银行汇票可以背书转让，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准；填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让，区域性银行汇票仅限于在本区域内背书转让。
（五）未填明实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
（六）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少一联，银行不予受理。
（七）填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款行挂失止付。
（八）签发银行汇票必须记载下列事项,欠缺记载下列事项之一的，银行汇票无效。
1．表明“银行汇票”的字样；
2．无条件支付的（承诺）委托；
3．出票金额；
4．付款人名称；
5．收款人名称；
6．出票日期；
7．出票人签章。
（九）经批准签发由工商银行代理兑付转账银行汇票的机构,应使用“委托工行清算汇票款”科目。分行会计部在“存放同业款项”科目下设立“存放国有商业银行”科目，核算辖内机构签发代理兑付银行汇票的资金移存。

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4.2.2.1.2        操作流程
柜员接到汇票申请人提交的银行汇票申请书（一式三联，第一联存根、第二联借方凭证、第三联贷方凭证），应认真审查以下内容：
申请书内容是否填写齐全、清晰；第二联是否加盖银行预留印鉴，盖章是否清楚，印鉴是否相符； 填明现金字样的，应审查申请人与收款人是否均为个人并交存现金；其付款地是否为我行已设有分支机构地区；
审核无误后，区别情况进行处理：
（1）系统内现金汇票
① 客户（个人）交付现金，柜员收妥现金后，在申请书第一、三联加盖现金收讫章，申请书第三联交签发汇票柜员凭以签发汇票并作贷方凭证，第二联加盖“作废”戳记后，作第三联附件，第一联退交款人。
② 签发汇票柜员选择交易码“3311银行汇票现金签发”进行系统操作。按屏幕提示录入，兑付行行号必须为XX银行系统内的行号，现金汇票业务需录入现金分析号。交易成功后，系统登记“银行汇票登记簿“、“重要凭证明细”和“售出重要凭证明细”；系统套打四联银行汇票，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收账通知。银行汇票交编押人员编押。会计分录：
借：现金
    贷：汇出汇款
签发现金银行汇票，其收、付款人均为个人，收款人需要在代理付款行支取现金的，需在四联汇票的“出票金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写出票金额，在代理付款行名称栏填明确定的本系统代理付款行名称。
③ 编押人员编押完毕后，在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额交复核员。复核员在第二联上用红色印泥加盖汇票专用章和授权的经办员名章。银行汇票二、三联交申请人签收，第一联加盖经办员/复核员名章，连同第四联一并专夹保管。
④ 日末，选择交易码“7105日末表外汇总记账”进行使用重要凭证表外汇总记账，并打印表外付出凭证。会计分录：
付：银行汇票
⑤ 每日打印汇出汇款明细账，经复核员复核，并与总账核对相符。
（2）系统内转账银行汇票签发
①柜员选择交易码“3312银行汇票转账签发”，进行签发。按屏幕提示录入，选择解付行标志“2：本系统”；交易成功后，系统自动记载单位户及汇出汇款账，登记“银行汇票登记簿“、“重要凭证明细”和“售出重要凭证明细”；系统套打四联银行汇票，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收账通知。申请书加盖转讫章及经办员名章，第二联作单位账户借方凭证，第三联贷方凭证，第一联退客户。汇票交编押人员编押、压数。会计分录：     借：**存款——申请人户         贷：汇出汇款
②编押人员编押完毕后，在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额，交复核员。复核员审核无误后，在第二联上用红色印泥加盖汇票专用章和授权的经办员名章。银行汇票第二三联交申请人签收，第一联加盖经办员/复核员名章，连同第四联一并专夹保管。
③日末，柜员选择交易码“7105日未表外汇总”进行表外付出银行汇票汇总记账，并打印表外付出凭证。
付：银行汇票

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4.2.2.2.2        操作流程
（1）系统内银行汇票付款
①转账银行汇票－持票人在本行开户
a.代理付款行的柜员接到在本行开立账户的持票人直接交来的系统内签发的汇票、解讫通知和两联进账单时，应认真审查:汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过；汇票上填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符；汇票上出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；汇票实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额解讫，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“－０－”；汇票必须记载的事项是否齐全，汇票出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明；票面是否有填写密押，密押是否正确；持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的，是否按规定在粘接处签章。
b.审核无误后，柜员选择交易码“3813银行汇票电子汇兑”操作, 汇票及解讫通知作电子汇兑借方凭证附件，第二联进账单做贷方凭证，第一联进账单作收账通知加盖转讫章交给持票人。会计分录：
借：电子汇兑往账
     贷：**存款—持票人户
②转账银行汇票－持票人未在本行开户
a.柜员接到未在本行开户的持票人为个人交来的汇票和解讫通知及进账单时，除按（1）①a各项要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件，持票人在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。
审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款及临时存款账户，并在该分户账上填明汇票号码，以备查考。第二联进账单作贷方凭证，办理转账。选择交易码“3813银行汇票电子兑付”操作，按屏幕提示录入，会计分录：
借：电子汇兑往账
    贷：应解汇款及临时存款
原持票人需要一次或分次办理转账的，应由其填制支款凭条，并在支款凭条上填写身份证号码、发证机关，并向银行交验本人的身份证件。柜台核对后，选择交易码“3452同城提出借方记账”，会计分录：
借：应解汇款及临时存款
    贷：同城交换清算
③ 现金银行汇票
a. 持票人持现金银行汇票支取现金，代理付款行柜员除按（1）①a的规定审查外，还应审查汇票上申请人和收款人确为个人,并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付。持票人对填明“现金”字样的汇票需委托他人向代理付款行提示付款的,必须查验持票人和被委托人的身份证件，在汇票背面是否做委托收款背书,以及是否注明持票人和被委托人身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人和被委托人身份证件复印件留存备查。
b.柜员选择交易码“3813银行汇票电子兑付”，按屏幕提示选择现金标志，交易成功。会计分录：
借：电子汇兑往账
    贷：应解汇款及临时存款
借：应解汇款及临时存款
贷：现金
（2）工行代理兑付银行汇票付款
① 柜员接到在本行开户的持票人交来的跨系统签发的转账汇票和解讫通知及进账单时,应认真审核（审核内容同 （1）①a审核无误后，通过同城交换将汇票和解讫通知提交给兑付地工商银行收妥后入账。
② 柜员收到未在我行开户的跨系统银行汇票，按照（1）①a②a进行审核无误后，通过同城交换将汇票和解讫通知提交给兑付地工商银行收妥后入账。

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4.2.2.2.3        其它需明确的事项
（1）柜员在审查汇票时,对不符合要求的,不予受理。发现疑点的,不得随意向持票人退票,应及时向出票行查询或向有关部门反映。
（2）执行“3813银行汇票电子兑付”菜单前，应现在汇票异地查询菜单中查询该汇票。

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4.2.2.3        结清
4.2.2.3.1        流程图
                     









4.2.2.3.2        操作流程   
（1）系统内银行汇票结清
① 出票行柜员接到本系统代理付款行发来的电子汇兑来账信息，抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对确属本行出票,借方报单与实际结算金额相符，多余金额结计正确无误后，选择交易码“3315银行汇票结清”，分别情况作如下处理：
a.汇票全额解讫的，应在汇票卡片的实际结算金额栏内填入全部金额，在多余款收账通知的多余金额栏填写“－０－”，以汇票卡片作借方凭证，解讫通知和多余款收账通知作借方凭证的附件。会计分录：
借：汇出汇款
     贷：电子汇兑来账
b.汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额。汇票卡片作借方凭证，销记汇出汇款账，另通过系统编制特种转账贷方凭证做多余款贷方凭证，在多余款收账通知多余金额栏填写多余金额，并加盖转讫章，通知申请人。
如申请人在本行开户，多余款项直接记入单位结算账户，会计分录：
借：汇出汇款
   贷：电子汇兑来账
   贷：**存款—申请人账户
如果申请人未在本行开立账户，系统自动开立“应解汇款及临时存款”账户，并打印该科目的特种转账贷方凭证。会计分录：
借：汇出汇款
   贷：电子汇兑来账
   贷：应解汇款及临时存款
通知申请人持申请书存根及本人身份证件来行办理领取手续。领取时，以多余款收账通知代应解汇款及临时存款科目的借方凭证。会计分录：
借：应解汇款及临时存款
    贷：现金或同城交换清算
② 出票行柜员接到同城提入的解讫的银行汇票，抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对确属本行出票,解讫金额与实际结算金额相符，多余金额结计正确无误后，选择交易码“3315银行汇票结清”，需录入提入行交换号和交换场次，贷记“同城交换清算——提入借方”（汇总记账），其余处理同①。
（2）工行代理兑付银行汇票结清
① 出票行分行会计部收到工商银行交来的划付凭证和“已解付银行汇票清单”，应审查是否确为辖属各行签发，并按行别编制“已解付银行汇票清单”和内部往来报单，交各出票行。以工行（代理经办行）交来的划付凭证作贷方科目凭证附件，对汇票移存户进行清算。并按行别编制“已解付银行汇票清单”和内部往来报单，交各出票行。
a.汇票全额付款的,柜员选择交易码“3762双讫记账”，会计分录：
  借：内部往来
     贷：存放同业款项——移存户
  付：内部往来借方报单
b.汇票有多余款的,将代理经办行交来的多余款收账做“存放同业款项”科目的借方凭证附件，柜员选择交易码“3762双讫记账”。会计分录:
借:内部往来
   存放同业款项——同业户
贷：存放同业款项——移存户
付：内部往来借方报单
② 辖属经办行收到内部往来报单及“已解付银行汇票清单”后，应认真核对报单与清单是否相符,核实无误后，抽出原专夹保管的卡片，柜员选择交易码“3315汇票结清”进行账务处理。
a.汇票全额付款，会计分录：
  借：委托工行清算汇票款
     贷：内部往来
b.汇票有多余款的，分别以下情况处理：
如申请人在本行开立存款账户，会计分录：
借：委托工行清算汇票款
    贷：内部往来
       **存款——**申请人户
如申请人未在银行开立存款账户，会计分录：
借：委托工行清算汇票款
    贷：内部往来
       应解汇款及临时存款
申请人来行领取款项时，会计分录：
借：应解汇款及临时存款
   贷：现金
4.2.2.3.3        其它需明确的事项
（1）出票行对专夹保管的汇票卡片及多余款收账通知，应当定期检查清理，发现有超过汇票付款期限（加上正常凭证传递期）的，应当主动与申请人联系，查明原因，及时处理。
（2）出票行应定期核打专夹保管的汇票卡片,保证汇款明细账与底卡相符。

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4.2.2.4        退款
4.2.2.4.1        流程图









4.2.2.4.2        操作流程
（1）申请人由于汇票超过付款期限或其他原因要求退款时，应当在票据权利时效内备函向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。柜员经与原专夹保管的汇票卡片核对无误，即在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏内填写“未用退回”字样，多余款收账通知的多余金额栏填入原出票金额，并加盖转讫章，作为退款收账通知交给申请人。汇票卡片作借方凭证，汇票作附件,解讫通知作贷方凭证（如系退付现金，即作为借方凭证的附件），柜员选择交易码“3316银行汇票退汇”办理转账。区别不同情况处理：
① 系统内银行汇票，会计分录：
借：汇出汇款
    贷：**存款—申请人户
② 对工行代理兑付银行汇票，柜员应在银行汇票第二联加盖业务专用章，汇总当日代理兑付银行汇票退款笔数和金额，填制“委托工商银行代理兑付银行汇票清单”一式二联，在表头注明“银行汇票退款”字样，加盖业务专用章、会计主管、经办员名章，银行汇票第二联作其附件，统一上交分行会计部进行移存资金的退回。会计分录：
借：委托工行清算汇票款
    贷：**存款——原持票人户或现金
（2）申请人由于短缺解讫通知要求退款的,应当备函向出票行说明短缺原因，并交回持有的汇票。出票行于提示付款期满一个月后比照退款手续办理退款。

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4.2.2.5        过期付款
4.2.2.5.1        流程图







4.2.2.5.2        操作流程
（1）持票人超过付款期限不获付款的,在票据权利时效内请求付款时,要备函向出票行说明原因,并提交汇票和解讫通知。持票人为个人的,还应交验本人身份证件。柜员经与原专夹保管的汇票卡片核对无误,多余金额结计正确无误,即在汇票及解讫通知的备注栏内填写“逾期付款”字样,办理付款手续,一律通过“应解汇款及临时存款”科目核算。
（2）属于委托工行代理兑付的银行汇票，出票行应在银行汇票第二联加盖业务专用章，汇总当日代理兑付银行汇票超过付款期限付款笔数和金额，填制“委托工商银行代理兑付银行汇票清单”一式二联，在表头注明“超过付款期限付款”字样，加盖业务专用章、会计主管、经办员名章，银行汇票第二联作其附件，统一上交分行会计部。
（3）分别以下情况，进行账务处理：
① 转账银行汇票全额付款,应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额,在多余款收账通知的多余金额栏填写“—0—”,以汇票卡片作借方凭证,解讫通知作贷方凭证,多余款收账通知作贷方凭证附件。选择交易码“3315银行汇票结清”操作，会计分录:
借:委托工行清算汇票款或汇出汇款
    贷:应解汇款及临时存款——持票人户
同时销记汇出汇款账,由持票人填写信（电）汇凭证或银行汇票申请书并签章,委托银行汇款或签发银行汇票。会计分录:
借:应解汇款及临时存款——持票人户
    贷:电子汇兑往账或委托工行清算汇票款或汇出汇款
② 转账银行汇票有多余款的,应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额,汇票卡片作借方凭证,解讫通知作多余款贷方凭证,另填制一联特种转账贷方凭证。选择交易码“3315银行汇票结清”操作，会计分录:
借：委托工行清算汇票款或汇出汇款
   贷:应解汇款及临时存款——持票人户
     **存款科目——申请人户
同时销记汇出汇款账,在多余款收账通知多余金额栏填写多余金额,并加盖转讫章,通知申请人。向持票人办理付款的其余手续比照①的有关手续处理。
③ 对持票人提交填明“现金”字样的银行汇票,应作如下处理:
a.汇票全额付款的,比照①手续处理,并在信（电）汇凭证上注明“现金”字样。
b.汇票有多余款的,应将多余金额转入“应解汇款及临时存款”科目申请人户,并及时通知申请人来行办理取款手续,其余手续比照②的有关手续处理。向持票人办理付款比照①的有关手续处理,并按照汇兑结算方式和银行汇票的规定在信（电）汇凭证或银行汇票上填明“现金”字样。

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4.2.2.6        挂失
4.2.2.6.1        流程图









4.2.2.6.2        操作流程
填明“现金”字样及代理付款行的汇票丧失，失票人到代理付款行或出票行挂失时,应当提交三联“挂失止付通知书”，分别做如下处理：
（1）失票人到代理付款行办理挂失
①代理付款行柜员接到失票人提交的挂失止付通知书，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求,是否属本行代理付款的现金汇票，并查对确未付款的，方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务专用章作受理回单，第二、三联于登记汇票挂失登记簿后专夹保管，凭以掌握止付。如失票人委托我行通知出票行挂失的，应立即向出票行发出挂失通知。
②出票行接到代理付款行发来的挂失止付通知，应抽出原专夹保管的汇票卡片和多余款收账通知核对无误后，一并另行保管，凭以控制付款或退款，并选择交易码“6530重要凭证挂失解挂”进行系统处理。
（2）失票人到出票行办理挂失
① 出票行柜员接到失票人提交的挂失止付通知书时，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求,并核查汇出汇款账和汇票卡片是否是指定代理付款行支取现金的汇票，并确未注销时方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务专用章作为受理回单，第二、三联于登记汇票挂失登记簿后，与原汇票卡片和多余款收账通知一并另行保管，凭以控制付款或退款，同时，柜员选择交易码“6530重要凭证挂失解挂”进行系统处理。如失票人委托我行通知代理付款行挂失的，应即向代理付款行发出挂失通知。
② 代理付款行接到出票行发来的挂失通知，查对确未付款后，挂失止付通知专夹保管，凭以掌握止付。汇票已经解付的，须立即通知出票行。