金融知识系列介绍

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41．违反国家法律、法规和未经中国人民银行批准，作为中介机构经营结算业务的；未经中国人民银行批准，开办银行汇票、银行本票、支票、信用卡业务的，应按规定承担行政责任。
42．金融机构的工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反规定的票据予以承兑、付款、保证或者贴现的，应按照《票据管理实施办法》的规定承担行政责任或刑事责任。
43．违反支付结算办法规定擅自印制票据的，应按照《票据管理实施办法》的规定承担行政责任。
44．邮电部门在传递票据、结算凭证和拍发电报中，因工作差错而发生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的，由邮电部门负责。
45．伪造、变造票据和结算凭证上的签章或其他记载事项的，应当承担民事责任或刑事责任。
46．有利用票据、信用卡、结算凭证欺诈的行为，构成犯罪的，应依法承担刑事责任。情节轻微，不构成犯罪的，应按照规定承担行政责任。

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4.1.2        印、押、证管理
印（含印模）、押、证要实行严格的分管制度，人员变动应办理交接手续并及时报备总行会计部。印、押、证在使用中做到人离加锁，营业终了入库保管。
4.1.2.1        印章管理
1. 本行会计业务印章共计14种，分别是：业务专用章（分会计业务专用章、储蓄业务专用章）、转讫章、结算专用章、汇票专用章、本票专用章、信用证专用章、受理凭证专用章、票据清算专用章、定期代收专用章、现金收讫章、现金付讫章、结汇专用章、售汇专用章、出口核销专用章。
2. 会计业务印章的刻制实行总行和分行（含直属支行、总行营业部）两级管理的原则。
（1）汇票专用章、本票专用章、结算专用章和信用证专用章由总行负责刻制和颁发。
（2）票据清算专用章应使用当地人民银行统一规定和刻制的会计业务印章。
（3）其他会计业务印章由分行、直属支行、总行营业部按总行统一要求进行刻制和颁发。
3．印章的使用与管理
（1）会计业务印章的保管和使用，实行“专人使用、专人保管、专人负责、章证分管”的原则。
（2）会计业务印章的加盖除“现金付讫章”采用兰色印油及总行另有规定外，其余印章的加盖均采用红色印油。
（3）使用会计业务印章的各级机构必须建立“会计业务印章保管使用登记簿”（以下简称“登记簿”）。凡印章的刻制、领取、下发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都必须在此“登记簿”上详细记载，并由领用人员签章。“登记簿”由会计主管人员记录和保管。
（4）领用。支行到分行、分行到总行领取会计业务印章时，实行双人签领制度，同时出具本行处所介绍信、有效身份证明文件和重要物品出（入）库清单，在登记簿上纪录并签字或签章，柜员领用时，在登记簿上记录并签字和盖章。
（5）各种会计业务印章必须严格按规定的范围使用，严禁错用、串用、提前或过期使用，严禁在空白凭证上预盖印章。
（6）会计业务用章使用人员必须做到：专匣保管，固定存放；临时离岗，人离章收；不得私自授受会计业务印章；非经办人员严禁动用会计业务印章；非营业时间必须入库或保险箱保管。
4．柜员进行岗位调换或临时离岗由他人使用印章时，必须办理交接手续，在登记簿上填写有关内容并签章。

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5．各种会计业务印章停止使用后，应及时办理停用手续，编表连同印章按照管理级次上缴上级会计部门，同时要在登记簿上注明停止使用的日期和原因、上缴人、接收人。接收交回印章的分行、直属支行对停止使用的印章应封存保管，封存期限为一年，登记造册。到期组织销毁，销毁人员和监销人员要在登记簿上签章。
（1）结算专用章、汇票专用章、本票专用章和信用证专用章在停止使用后，要编表连同印章逐级上交至各分行和直属支行，同时上报总行备案。
（2）会计业务印章损坏需重新更换时，必须破坏会计业务印章的完整性，并按规定逐级上缴和销毁，同时在登记簿上预留原有印模。
6．会计业务印章如发生丢失，应迅速查明原因，及时逐级上报上级行，并补制新的印章，以保证业务正常进行。补制印章的代号应顺序编列，不得与丢失印章相同。丢失印章的号码作废，不得再用。

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4.1.2.2        密押（压数机）管理
1．支付结算密押是指具有全国联行行号的营业机构（简称联行机构），办理系统内异地汇划业务、查询查复业务、签发银行汇票业务时，将规定要素输入密押器，并由其计算所得的一组密码。
2．密押器设备由总行发行器、分行发行器、密押器、IC卡四部分组成。总行发行器、分行发行器为密押器的管理设备，密押器为编核密押设备，IC卡为使用发行器、密押器的操作口令卡。密押器和IC卡需经过发行后方可使用。
（1）压数机是在银行汇票、不定额银行本票上压印小写金额的专用设备。
（2）总行发行器。由总行会计部专用、保管，对分行IC卡、密押器进行发行时使用。
（3）分行发行器。由分行会计部专用、保管，对辖属机构IC卡、密押器进行系统设置时使用。
（4）密押器（压数机）。办理对公业务的营业机构配置，由会计主管指定专人使用保管。
（5）IC卡。在总行发行器、分行发行器、密押器开机使用时，插入IC卡，方可使用。
3．密押器的使用与编核押要求。
（1）密押器的行号规定
①办理系统内业务时，出票行（或发报行）行号为10位，前5位以“0”补齐，后5位为出票行（或发报行）行号，用以编、核系统内电子汇兑、查询查复和银行汇票密押。
②开办委托工商银行代理兑付银行汇票业务的被代理出票行，其行号为10位，前5位为工商银行代理经办行（汇票清算行）的行号，后5位为被代理出票行行号。
（2）编押范围。本行在办理系统内异地汇划贷记业务、查询查复业务、签发银行汇票时，不论金额大小，一律加编密押。
①银行汇票。签发系统内银行汇票时，编制系统内密押；签发由工商银行代理兑付银行汇票时，编制代理兑付业务密押，并在密押前加大写字母“J”。密押产生后，密押员将其填制在银行汇票多余金额栏上方空白处。
②系统内异地汇划贷记业务。需按规定输入要素编制系统内密押。
③查询查复业务
a.查询查复书应编制序号。
b.查询查复密押的编核要素包括：查询查复日期、发报流水号（代理业务密押器中称“凭证号码”）、金额、发报网点号、收报网点号、收款人账号、收款人户名（此项只在无收款人账号时，才参与编制密押）。
c.系统内查询查复。
在办理查询业务时，应由发报行根据规定要素编制查询密押，并在查询查复备注栏输入。收报行收到查询业务时，核对查询密押无误后，对查询内容进行查复。查复时，需根据规定要素编制查复密押。
d.代理业务的查询查复。由工商银行代理兑付的银行汇票，可通过加押传真方式办理查询查复业务。收到代理业务查询书时，应认真核对查询密押是否正确，查询内容是否与原汇票要素相符，核对无误后，对查询内容进行查复。查复时，需根据规定要素编制查复密押。办理加押传真查询查复业务时，应及时登记“查询、查复登记簿”。
（3）编押限额。各分行在发行密押器时，为加强风险管理，可对密押器设定编押限额进行授权管理。
（4）编押注意事项
① 编押时，如有“收款人账号”，则将其作为编押输入项，如无“收款人账号”，则将“收款人户名”作为编押输入项。编核押需输入账号时，只需依次输入阿拉伯数字，其他符号均省略。
a.如客户账号超过30位，则按末位30位账号编制密押。
b. 如客户账号在30位之内，则按实际账号位数编制密押。
② 编制密押时，不得编制远期密押。
③ 填制在银行汇票、电子汇兑报单上的密押不得更改，如填写或打印错误，须将该银行汇票、电子汇兑报单予以作废，作当日表外科目凭证附件，另行填制或打印银行汇票、电子汇兑报单。
（5）密码管理
① 密押主管和密押员的密码是进入系统工作状态的重要参数。上级管理行在发行IC卡时生成初始密码。 密押人员根据初始密码进入系统工作状态，并应及时将初始密码进行修改。
② 密押主管和密押员的IC卡密码应不定期更换，不得将本人生日、住宅或单位门牌号码、常用电话号码等常用数码作为口令，以防失密。

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4. 密押机具管理
（1）领用
① 各分行如需订购密押器（压数机）设备时，应提前一个月以传真形式向总行会计部办理订购事宜。
② 各分行会计部向总行领用密押器（压数机）设备时，需由双人持单位介绍信、工作证和身份证办理领用手续，并填制“重要物品出（入）库清单”一式二联，加盖会计业务专用章及会计主管、经办员名章，一联总行会计部作重要物品出库依据，另一联交各分行会计部作重要物品入库依据。
③营业机构向分行会计部领用密押器（压数机）设备时，需由双人持单位介绍信、工作证和身份证办理领用手续，并填制“重要物品出（入）库清单”一式二联，加盖会计业务专用章及会计主管、经办员名章，一联分行会计部作重要物品出库依据，另一联交营业机构作重要物品入库依据。
（2）保管
① 密押器（压数机）设备由密押人员负责保管。每次编押结束后，应将密押器处于关机状态。营业终了或临时离开时，应将密押器（压数机）放入保险柜保管，不得放置在外部。
② I C卡与其他密押器（压数机）设备应单独分别不同地方进行保管。
③ 密押器设备操作手册及有关培训资料作为机密物品，应与密押器设备同时交由密押人员入库分开保管，严防丢失和泄密。
④ 密押器（压数机）设备的保管、交接应及时登记“印章及重要物品保管、使用、交接登记簿”。办理交接时，接交人员应及时设置IC卡密码。如遇密押员暂时离岗时，应由密押机动人员进行编核押，并办理密押器的交接手续。
⑤ 密押器（压数机）备用机应集中放置在分行会计部，由专人装箱入库保管。备用机在保管时，不得预先输入行号。
⑥ 密押器（压数机）丢失或被盗，应立即报告分行，分行会计部应及时汇总情况，将发案情况的详细材料上报总行会计部。
（3）上交
① 密押器（压数机）发生故障、不能正常使用需要更换时，营业机构需向分行会计部递交书面报告，并上交密押器（压数机），由分行会计部统一汇总上交总行会计部。分行发行器发生故障，不能正常使用需要更换时，分行会计部需向总行会计部递交书面报告，并上交分行发行器。
② 上交时，需填制“重要物品出（入）库清单”一式二联，由双人持单位介绍信、工作证和身份证办理上交手续。“重要物品出（入）库清单”需加盖会计业务专用章及会计主管、经办员名章，一联接收行作重要物品入库依据，另一联上交行作重要物品出库依据。
总行会计部收到需由总行统一更换的密押器（压数机）设备，联系生产厂家办理更换事宜。
③ 密押器（压数机）设备发生故障，不得擅自拆卸、修理，也不得将密押机具的零部件遗失。
（4） 停用、销毁
① 总行负责统一安排停用、销毁密押器（压数机）设备事宜。
② 分行会计部负责密押器（压数机）设备的销毁工作。分行会计部统一收缴后，造具清单，经主管领导批准后，会同保卫部门、稽核部门集中销毁。  
5. 人员配备要求
（1） 密押人员为机要人员，应严格审查，选择责任心强、熟悉结算业务的会计人员担任。
①总行发行器密押员。由2名会计人员组成，分别掌管A、B卡，共同对总行发行器进行操作。
② 分行发行器密押员。由2名会计人员组成，分别掌管A、B卡，共同对分行发行器进行操作。
③ 联行机构密押主管。由1名会计人员组成，掌管主管IC卡，负责在密押器上注册、注销密押员卡号、对超限额的编押业务进行授权、查询历史记录。
④ 联行机构密押员。原则上不得超过2人，密押员掌管密押员IC卡，负责对业务数据进行编押和核押，查询历史记录。联行机构视情况可设置一名密押机动人员。
（2） 密押人员要实行定岗，且保持相对稳定，上岗前必须经过严格培训。
（3） 密押人员发生变动，需经得主管领导批准，并办理密押器（压数机）设备、操作手册及有关培训资料的交接。
① 总行发行器、分行发行器密押人员发生变动，需办理IC卡交接手续，接交人需及时更换IC卡密码。
② 联行机构密押器密押主管发生变动时，需由分行会计部重新发行密押主管IC卡。
③ 联行机构密押器密押员发生变动时，需由密押主管将该密押员IC卡注销，重新发行密押员IC卡，并办理密押器（压数机）、操作手册及有关培训资料的交接手续。
（4） 密押主管和密押员不得相互替岗，并严格执行“印、押（压）、证”三分管原则。
（5） 营业机构应将密押人员名单上报分行会计部备案，分行会计部应将分行发行器、密押器的密押人员名单上报总行会计部备案。如密押人员发生变动时，应及时办理变更登记。

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4.1.2.3        重要空白凭证的管理
4.1.2.3.1        基本规定
（1）重要空白凭证是指编有顺序号码、无面额的经银行（或其他金融机构）或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括：存单、存折、支票、本票、汇票、信用卡限额结算凭证、电子汇兑报单、债券收款单证、外汇兑换水单及其他重要空白凭证等。
（2）印制。 重要空白凭证由总行统一印制（一般会计凭证也由总行统一印制）。 属区域内使用的重要空白凭证，由各分行在当地人民银行指定厂家印制。
（3）出入库管理。出库时，分行会计部及营业部门须凭上级调拨单或重要凭证出库通知单办理，并登记“重要空白凭证/有价单证保管使用登记簿”。出入库时，须经双人逐一核点。营业部门须在分行会计部预留印鉴，预留印鉴为部门公章及指定的领取专人印鉴，领用时需双人办理，出具重要凭证出库通知单，介绍信及领用人工作证或身份证。
（4）调拨。 重要空白凭证在使用过程中出现短缺，可将该凭证种类和所需数量书面上报总行，总行根据需要在各分行间进行调拨。 调出行凭总行调拨单办理调拨事宜，调拨单为调出、调入行的出、入库依据，第三联由调出行上报总行。 未经总行批准，各分行相互间不得调用重要空白凭证。
（5）保管
① 重要空白凭证的保管严格执行“证印分管，证押分管”原则。
② 重要空白凭证由分行会计部设库指定专人管理，并建立“重要空白凭证/有价单证保管使用登记簿”，入库时，凭供货单位发票或上级调拨单清单验收入库。?
③ 重要空白凭证入库时，需经双人逐一核点，凭证均应按顺序号排列存放、发放。
④ 专管人员工作调动时，由会计主管另行指定专人，同时在会计主管的监督下办理清点库存和移交工作。
⑤ 重要空白凭证票样由会计部门登记“印章及重要物品保管、使用、交接登记簿”，入库保管。
（6）使用
①经办人员签发、出售重要空白凭证时，应进行销号控制，内部使用和对外出售不允许跳号。
②属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先加盖印章。属于客户签发的严禁由银行代为签发。
③使用计算机打印重要空白凭证时，只能在原有重要空白凭证上填空打印，不得自行打印凭证格式。
④柜员午休或临时离开，重要空白凭证应装箱加锁入保险柜保管。
⑤每日营业终了，进行账实核对无误后，将重要空白凭证装箱入库保管。
⑥发现多、缺、漏页，错号等情况，应将差错部分留查，不得发售使用，并保持原包装封签由经办员和会计主管签章证明后，及时与上级行联系。经厂家确认后，出具书面证明加盖单位公章，会计部门以此为依据做作废处理，单位证明作表外科目传票的附件。
⑦不准将空白重要凭证预先加盖公章。

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（7）销毁
①开户单位清户时，须将剩余的支票等重要空白凭证全部交回开户银行登记注销，银行当面切角作废，登记“待销毁登记簿”。因遗失和未交回重要空白凭证而产生的一切经济损失由领用单位自负。
②对停止使用的重要空白凭证，应作切角作废标记，造具清单，经主管领导批准后由分行会计部集中销毁，销毁清单作表外科目附件。
③使用中作废的储蓄卡及填错的重要空白凭证要作切角作废标记，作当日表外科目付出处理，将作废的凭证附后备查。作废的储蓄卡应造具清册（一式三联）连同废卡一并交会计部门，经专人验收并加盖接收人章及接收部门公章，返回两联营业部门，一联由移交部门专人永久保管，一联作当天表外付出凭证附件。
（8）核算要求
①会计部门按总行统一设置的表外科目账户记账，凭证库的各登记簿和表外科目账户的数量、金额必须保持一致。
②凭证的记账金额按每份单价一元计算，分别凭证品种、数量、金额，按顺序号登记实物账。
③重要空白凭证的核算采取表外单式收付记账法，收到凭证时，记表外收入，对外发出（出售、注销）时，记表外付出。
（9）检查
营业机构会计主管人员每周、主管行长每月、分行会计部门每季、分行主管行长每半年应至少检查一次重要空白凭证的使用、管理及库存保管情况等，核对账实，并在查库登记簿上记录，签章备查。

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（2）操作流程
① 重要空白凭证出入库
a.分行会计部年初制定重要空白凭证印制计划，报总行会计部，需要追加订货的，应提前两个月通知总行。总行编制汇总的印制计划（含各行印制凭证的品种、数量、分支行名称、收货地址、收货人员等），交指定的印刷厂。印刷厂根据计划印制并向各分支行发货。
b. 分行会计部收到定购的凭证，验收时需经双人逐一核点，无误后，办理入库手续。入库时，凭供货单位发货清单、上级调拨单为依据，编制重要空白凭证入库通知单，第一联凭以记登记簿，由凭证管理人员专夹保管，每年装订成册；第二联凭以记账，作表外凭证的附件。柜员选择交易码“6910凭证库收入”，按照屏幕提示录入凭证类别、起始凭证号码、凭证数量和表外发生额，交易成功后，系统打印表外收入凭证。会计分录：
收：重要空白凭证
c.支行营业部门向分行会计部领用重要空白凭证。由支行营业部门凭证管理人员编制重要空白凭证出库通知单，加盖预留印鉴，办理领用手续，按规定对领用的凭证双人清点验收入库。出库通知单第一联会计部凭以记登记簿，第二联作会计部表外记账凭证的附件，第三联退领用部门。
分行会计部以重要空白凭证出库通知单第二联作付出依据，柜员选择“6920凭证库付出”，按照屏幕提示录入。交易成功后，系统打印表外付出凭证。会计分录：
付：501重要空白凭证
支行营业部门会计主管凭重要空白凭证出库通知单第三联，选择“6511重要凭证收入”，按照屏幕提示录入凭证类别、起始凭证号码、凭证数量和表外发生额，交易成功后，系统打印表外收入凭证。会计分录：
收：重要空白凭证

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② 内部领用。支行会计主管将从分行会计部领用的重要空白凭证分配给各柜员，由经办人员领用时需填写重要空白凭证出库通知单，交主管，凭以领取重要空白凭证。出库通知单第一、二联凭证保管员留存，凭以登记登记簿。出库通知单第三联由经办人员专夹保管，定期装订成册。主管选择交易码“6512重要凭证内部领用”，按屏幕提示录入凭证类别、起始凭证号码、凭证数量和领用人代码，由领用柜员输入密码进行确认，方可办理。内部领用不进行表外账务处理。
③ 内部调剂
柜员之间因需要调剂重要空白凭证时，调出的柜员选择交易码“6515重要凭证调剂”，按照屏幕提示录入凭证类别、起始凭证号码、凭证数量后，调出柜员和调入柜员根据屏幕提示分别录入各自的柜员号、密码，经会计主管授权后，调剂成功。打印调剂单（放当日传票后备查），调出柜员和调入柜员应对凭证实物认真清点，确保无误。登记登记簿。

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④ 内部交接
柜员间办理交接时，由交接柜员将所持有的所有重要空白凭证交给接交柜员使用（综合柜员的凭证交接）。交接柜员选择交易码“6518重要凭证交接”，按屏幕提示录入调出（交接）柜员的柜员号、密码，再由调入（接交）柜员录入柜员号和密码，经会计主管授权后，交易成功后，系统将重要空白凭证登记簿领用人由“交接柜员号”改为“接交柜员号”。系统打印重要凭证交接清单，附在“会计人员交接登记簿”中。
⑤ 出售
客户来本行购买支票、银行承兑汇票、信汇凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等重要空白凭证时，柜员收到客户填写的一式五联“结算业务收费凭证”,要认真审核各项要素填写是否齐全,第二联加盖印章与预留印鉴是否相符。审核无误后,  
a．柜员选择交易码“3383结算收费” ，按屏幕提示录入，可选择现金、转账方式，若选择转账需录入借方账号，若为现金则录入现金分析号，柜员可根据交费种类选择录入的贷方明细账号。会计分录：
借:单位存款—存款人户
   贷:手续费收入
b．柜员选择交易码“6210重要凭证售出”，按屏幕提示录入购买凭证的单位账号（个人汇款录入指定账户），按空格键选择凭证类别，如账户设置密码，需由客户在密码输入器上输入密码。系统打印表外科目付出凭证，如果是密码支票户，打印密码清单。会计分录:
付:重要空白凭证
c.柜员在“结算业务收费凭证”上加盖转讫章或现讫章，第一联作客户回单;第二联作借方凭证,客户领用支票时在此联签字；第三联作工本费贷方凭证；第四联作邮电费贷方凭证；第五联作手续费贷方凭证。
⑥ 付出
在办理业务过程中，涉及使用重要空白凭证时，系统一般会自动销记表外账，针对个别不能通过业务菜单自动销记表外的情况，柜员对已使用重要凭证的付出，可通过选择交易码“6513重要凭证付出”进行，按屏幕提示输入凭证类别、起始号码、凭证张数、表外发生额，经会计主管授权后，交易成功，系统打印表外付出凭证。会计分录：
付：重要空白凭证