金融知识系列介绍

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2．操作流程
（1）办理收款人、付款人均为个人的现金汇款业务时：柜员应审核电汇汇款凭证大写金额前是否注明“现金”字样，是否注明收款人身份证名称、号码、发证机关和汇款人电话号码。
（2）柜员选择交易码“3811电子汇款”，并在摘要栏注明收款人身份证名称、号码、发证机关和汇款人电话号码。会计分录：
借：现金
    贷：应解汇款及临时存款——现金汇款户  
借：应解汇款及临时存款——现金汇款户   
贷：电子汇兑往账
打印一联电子汇兑贷方报单。3013电子汇兑往账日末汇总记账并打印转账贷方记账凭证。
（3）若录入内容经复核发现有误（或本人发现有误），分别如下情况进行处理：若付款单位账号金额误，选择交易码“3816电子汇兑往账删除”进行删除，并到“4406交易流水”查看交易流水号，
再到交易码“3385错账抹账”中进行抹账处理，原报单作废;若其他要素有误，选择交易码“3815电子汇兑往账修改”,修改相关要素并重打一联电子汇总贷方报单，原报单作废。
（4）电汇凭证第一联返还客户作回单，信、电汇凭证第二联作“应解汇款及临时存款——现金汇款户”科目借方凭证，第三联作为发送往账依据。
（5）柜员在电子汇兑录入后逐笔打印出联行借（贷）报单，将往账报单和电汇凭证第三联同时交由编押员加编密押，编押员将密押填写在往账报单上，选择交易码“3817电子汇兑往账加押复核”对每笔业务的要素重新录入复核并加押，逐笔发送。
（6）往账报单与信汇第三、四联、电汇第三联日终作往账报告表的附件。
（7）日末轧账。
*收费：按汇票金额1%收取，最低1元，最高不超过50元。

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5.1.2.2        信汇、电汇、委托收款、托收承付、内部资金划拨等贷报转账业务
1．流程图

















2操作流程
（1）在本行开户的单位以转账的方式办理系统内的信、电汇业务时，柜员接到客户交来的电汇凭证后，审核填写内容是否正确，核对预留印鉴。
（2）审核无误后，选择交易码“3812电子汇款（转账）”根据屏幕提示录入，该交易属于一记双讫业务。会计分录:
借：**存款
贷：电子汇兑往账
（3）若录入内容复核时发现有误（或本人发现有误），分别如下情况进行处理：若付款单位账号金额误，选择交易码“3816电子汇兑往账删除”进行删除，并到“4406交易流水”查看交易流水号，再选择交易码“3385错账抹账”进行抹账处理,抹账时输分录序号；若其他要素有误，选择交易码“3815电子汇兑往账修改”修改相关要素,并重打一联电子联行贷方报单。
（4）电汇凭证加盖转讫章和经办人名章，第一联返还客户作回单，信、电汇凭证第二联作“**存款”科目借方凭证，第三联作为发送往账依据，送交编押员。
（5）办理转汇、退汇、往账重发、手续费、利息、委托收款、托收承付、内部资金划拨等业务时，柜员选择交易码“3814电子汇兑往账单边录入” 根据凭证内容按屏幕提示录入。
（6）若录入内容经复核发现有误（或本人发现有误），分别如下情况进行处理:若付款单位账号金额误，选择交易码“3816电子汇兑往账删除”进行删除；若其他要素有误，选择交易码“3815电子汇兑往账修改”修改相关要素重打一联电子联行贷方报单。
（7）加押复核同个人现金业务电子汇款的加押复核的操作。
（8）托收承付、委托收款第四联，电汇、银行汇票第三联日终作往账报告表的附件。
（9）日末轧账。

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5.1.2.3        解付本系统内签发的银行汇票
1．流程图

















2．操作流程
（1）现金银行汇票
①柜员认真审核银行汇票票面各要素，用印模核对印章，核对密押是否正确。
②柜员选择交易码“3879银行汇票异地查询”，查询该笔银行汇票的状态是否正常。
③客户持现金银行汇票到本机构兑付现金时，由收款人填制支款凭证，注明证件名称、号码、发证机关并签章，出示身份证及复印件（复印件留存备查）。柜员根据现金银行汇票的内容，选择交易码“3813银行汇票电子解付”录入，按屏幕提示选择现金标志，系统进行账务处理。会计分录：
借：电子汇兑往账
    贷：应解汇款及临时存款
支取现金时，会计分录：
借：应解汇款及临时存款
   贷：现金
打印一联电子汇兑往账借方报单及应解汇款及临时存款科目转账借方凭证。
（2）转账银行汇票：
①收到客户交来的转账银行汇票，柜员按照现金银行汇票①、②步骤操作。
②核对无误后录入往账，本行开户的选择交易码“3813银行汇票电子解付”中录入；他行提入银行汇票在“3814电子汇兑往账单边录入” 只记借方，贷方须到交易码“3459同城提出提入单边记账”菜单录入。会计分录：
借：电子汇兑往账
    贷：**存款（或同城交换清算）
打印一联电子汇兑往账借方报单。
③ 若录入内容经复核发现有误（或本人发现有误），分别如下情况进行处理：若付款单位账号金额误，选择交易码“3816电子汇兑往账删除”进行删除，并到“4406会计分户流水”查看流水号，再到交易码“3385错账抹账”中进行抹账处理；若其他要素有误，选择交易码“3815电子汇兑往账修改”修改相关要素并重打一联电子汇兑报单。
④银行汇票第三联日终做往账报告表附件。
⑤日末轧账。

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5.1.2.4        日末处理
1．流程图

















2．操作流程
（1）待清算总中心“对账完毕”各联行经办行再做“电子汇兑轧账”，电子汇兑往账日末选择交易码“3819电子汇兑汇总记账”记账，并打印记账凭证。会计分录：
借：电子汇兑往账
（或贷：电子汇兑往账）
贷：**存款
（或借）**存款
（2）日终需打印如下账表清单
① 选择交易码“3877打印电子汇兑报告表”打印往账报告表：往账报单和电子汇兑往账有效清单附后，定期装订保管；
② 选择交易码“3881打印电子汇兑往账清单”打印电子汇兑往账清单（一式二份）：一份交由事后监督与原始发电依据进行逐笔勾对后，做往账报告表的附件，另一份做“电子汇兑往账”汇总传票的附件。
③选择 交易码“3878打印汇差资金清算凭证”打印电子汇兑汇差资金清算传票（由机器自动生成），日终清算资金时，往账发生额与来账发生额轧差，余额在借方为应收汇差。会计分录：
借：辖内往来
     贷：电子汇兑汇差资金
余额在贷方为应付汇差，会计分录相反。
④按借报、贷报打印“退回往账清单”，做其他暂收、暂付科目传票的附件。日终对账完毕后，若有退回，则做交易码“3820电子汇兑往账冲销”,选择交易码“3762双讫记账”。
若退回往账借报业务，会计分录：
借：其他暂付款
     贷：**存款
退回往账（借报）清单做其他暂付款记账传票的附件。
若退回往账贷报业务，会计分录：
借：**存款
    贷：其他暂收款
同时作废相应电子汇兑借（贷）方报单。次日选择交易码“3812电子汇款（转账）”。重新发送借报，会计分录：
借：电子汇兑往账
     贷：其他暂付款
次日重新发送贷报的会计分录：
借：其他暂收款
     贷：电子汇兑往账
（3）日末在交易码“7105表外汇总记账”菜单汇总记账，并打印表外汇总记账凭证。

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5.1.3        其他需明确事项
（一）“应解汇款及临时存款——现金汇款户”需使用系统指定账户；
（二）电子汇兑补充报单损坏、丢失或打印卡纸时，选择交易码“3875重打电子汇兑补充报单”进行重打。
（三）代理系统内他行转账汇款业务必须使用交易码“3814电子汇兑往账单边录入”交易办理。
（四）交易码“3819 电子汇兑汇总记账”交易须总中心、分中心对账完毕后才能执行。日末需到交易码“3880 查询电子汇兑对账报告”菜单中进行查询，若有数据证明总中心、分中心已对账完毕，即可做本交易。
（五）有来账未核押，请先做“电子汇兑来账核押”处理，与分中心对账不符，请查看交易码“3873电子汇兑对账可疑报单”和交易码“3883往账退回回执”，做往来账冲销处理。

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5.2        电子汇兑来账的核算
5.2.1        基本规定
收报行是电子汇兑的接收行，负责电子汇兑来账的处理工作。收报行准确及时地办理转账，是保证全国电子汇兑往来正确进行的关键。

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5.2.2.2        操作流程
1．选择交易码“3871查询电子汇兑来账”，查询应收来账。
2．若有来账，按借、贷方报单选择交易码“3874打印电子汇兑补充报单”打印补充报单。
3．电子汇兑补充报单损坏、丢失或打印卡纸时，选择交易码“3875重打电子汇兑补充报单”重打当日的电子汇兑补充报单。
4．柜员对打印出来的来账补充报单和清单进行审查，有密押的应交密押员核押。
5．收到汇兑、托收承付、委托收款业务信息，打印电子汇兑贷方补充报单，贷方补充报单第一联作贷方传票，第二联代入账通知，报单第三联代留底卡片。留存的原托收承付、委托收款第二联作转账贷方传票附件。
（1）若为“加急”业务，会计分录：
  借：电子汇兑来账
     贷：**存款（或：同城交换清算）
（2）若为“普通”业务，则汇兑挂账处理，会计分录：
借：电子汇兑来账
贷：其他暂收款
次日下午入客户账。会计分录：
借：其他暂收款
贷：**存款
（3）收付款均为个人的现金汇款，通过应解汇款及临时存款科目过渡。柜员须核对收款人的证件名称、身份证号码、发证机关相符后方能支取现金，会计分录：
借：电子汇兑来账
    贷：应解汇款及临时存款
支取现金时：
借：应解汇款及临时存款
      贷：现金
7．收到银行汇票划回业务信息，打印电子汇兑借方补充报单，报单第一联作借方传票附件，第二联由相关行留存，按月（或日）装订。借报业务当日入账。
（1）全额解付银行汇票时，抽出原汇票底卡（第一联、第四联），汇票第一联作汇出汇款作汇出汇款借方传票。会计分录：
借：汇出汇款
    贷：电子汇兑来账
（2）汇票有多余款划回的，先打印电划借方补充报单，依据报单内容抽出原汇票卡片留底（第一联、第四联），汇票第一联做为汇出汇款借方传票，在汇票第四联上批注多余款金额，作为多余款的收账通知，另填制一联特种转账传票，作为客户汇票多余款的入账凭证。会计分录：
借：汇出汇款
贷：电子汇兑来账
贷：**存款
8．根据客户的要求，办理退回的，来账行应视同一笔新的往账发生，办理退汇时严格按操作规程办理。

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9．日终处理
日终对账结束后，若有不符来账，选择交易码“3818电子汇兑来账冲销”，则相应作废已打印的来账补充报单，同时打印以下报表清单：
（1）选择交易码“3877打印电子汇兑报告表”打印来账报告表：将电子汇兑来账清单附后，与来账卡片定期装订保管。
（2）选择交易码“3881打印电子汇兑往来清单”打印电子汇兑来账清单，一式两份，一份交由事中监督员逐笔勾对单位存款账户后，做来账报告表附件，另一份做“电子汇兑来账”汇总传票的附件。

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5.2.3        其他需明确事项
（一）处理交易码“3874打印电子汇兑补充报单”时可先到交易码“387l查询电子汇兑来账”菜单中进行查询，查看来账借贷分别为几笔，便于打印时核对打印份数。
（二）打印时要按借、贷方分别选取打印报单。日末在交易码“7105表外汇总记账”进行汇总记账，并打印表外汇总记账凭证。
（三） “3875重打电子汇兑补充报单”交易需主管授权，当日未打的次日需手工补制补充报单，同时修改重要空白凭证登记簿。   
（四）事中监督人员（主管）每日必须核对相关数据，发现问题及时解决。

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5.3        电子汇兑查询查复的处理
5.3.1        基本规定
（一） 电子汇兑业务运行过程中，可能发生的差错主要有两类：一类是传输过程中的差错，一类是报单数据的差错。传输过程中的差错涉及到经办行与总中心、分中心或总中心与分中心之间的关系。报单数据的差错涉及到收报行与发报行之间的关系。发生的差错都涉及二个或二个以上的单位，因此必须按照统一的办法处理。
（二） 在办理电子汇兑业务过程中，对于差错处理，应掌握以下原则：
1．有疑必查：有疑问的数据在查复无误后方可办理转账。
2．查必彻底：必须从业务的源头查起，找出发生差错的真正原因，避免查不彻底，产生新的差错。
3．更改有据：对有差错的报单，必须依据发报行的查复书做为更正的依据。
4．有查必复，复必详尽：查询必须在二日内答复，不得延误，查复必须详尽。
（三）日终总行进行往来账对账，有误报单以总行数据为准，各联行经办行进行相关业务的冲账。
（四）对有问题的联行报单，应于当天发出查询，被查行收到查询后最迟在次日内，查明原因予以答复，不得延误。在疑问未查清之前，不得办理转账，可暂挂在暂收或暂付款项中。
（五）电子汇兑系统查询查复的格式内容为：发报行号、收报行号、付款行名、收款行名、种类、号码（报单号码）、密押、日期（报单日期）、金额、查询查复内容。