金融知识系列介绍

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3.7.2.2.2        贷款归还
（1）流程图










   





（2）操作流程
①        正常偿还本息
a.个人住房按揭贷款还款，系统在日结时进行本息的扣收并记账。
b.柜员计算利息，填写还款凭证进行还款处理（或打印一式四联还款凭证及一式三联利息清单）。
偿还本金的会计分录：
借：活期储蓄存款——××借款人存款户
贷：个人住房贷款——××借款人贷款户
偿还利息的会计分录：
借：活期储蓄存款——××借款人存款户
贷：利息收入——个人贷款利息收入
各凭证联签章齐全后按联次说明分送各相关部门。采取批量操作扣款的，可以填制汇总“还款凭证”和“利息清单”，批量清单附后。
当期本息按期归还后，柜员在“贷款还款明细表”备注栏中加盖个人名章。
②提前还款。借款人提前还款包括：全部提前还款、部分提前（期数减少）、部分提前（期数不变）三种方式。
借款人部分提前归还贷款的，首先要结清以前各期的逾期和欠息及本期本金和利息，再将剩余的款项核减借款人提前归还时的贷款本金余额。
对于采用按月还款的贷款，全额收取本期利息；
对于采用利随本清、一次性还款的贷款，按实际天数收取从贷款发放日到当日的利息；
对于等额本息还款法的部分提前还款，借款人可以选择不同的后期还款方式，一种是以后各期不改变每期还款额，直到贷款本息全部清偿的方式，另一种是根据提前部分还款后的剩余本金、剩余期数和贷款利率，重新计算分摊每期的等额还款额的方式。这两种方式，都需重新打印贷款还款明细表，在原来的贷款还款明细表上注明提前还款的具体金额和日期，加盖经办人名章。
③贷款结清。个人住房按揭贷款还清后，营业部门将盖有“结清”印章的最后一笔还款的“还款凭证”第三联送有权部门，有权部门凭以通知出纳部门办理房产所有权（权益）证归还手续。
④贷款逾期。还款日营业终了时，借款人购房储蓄存款账户中未能支付本期应付贷款本息，系统将按当期欠交的本金、利息金额分别转入逾期贷款、应收利息科目，柜员应将逾期本金及欠息在贷款还款明细表备注栏中注明。
欠交的本息在归还时按规定计收罚息和复利。
归还逾期和欠息时，只要借款人在其存款账户中存入足够的资金，系统按先收本后还息的原则，在资金存入当天日结时进行扣收。

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3.7.2.3        其它需明确的事项
*控制：
个人住房按揭贷款最高贷款额为全部购房价款的80%；个人商用房按揭贷款的最高贷款额为购房价款的60%。
贷款期限由贷款行根据借款人的还款能力与借款人协商确定，最长不超过30年。

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3.7.3        个体工商户贷款
个体工商户贷款是指贷款人向借款人发放的用于个体工商户经营用途的人民币担保贷款。贷款人是指XX银行开办个体工商户贷款业务的分支机构。借款人是指在中国境内有固定住所、有城镇常住户口（或有效居住证明）、具有完全民事行为能力的、在工商行政机关登记并领取个体工商户营业执照的经营者或个体工商户。
3.7.3.1        基本规定
1．申请个体工商户贷款的借款人必须在XX银行开立XX卡活期储蓄账户或结算账户；借款人书面承诺同意从其XX卡活期储蓄账户或结算账户中扣收贷款。贷款人与借款人办妥有关借款手续后，贷款人应按照借款合同约定，通过XX卡活期储蓄账户或结算账户，以转账方式向借款人发放贷款。
2．个体工商户贷款的期限最长为1年。
3．个体工商户贷款的借款限额：最高不超过人民币100万元。
4．个体工商户贷款以房产担保方式申请贷款的，不得办理展期。
5．个体工商户贷款可实行最高额贷款余额管理，即借款人可以在合同约定的最高限额内，随借随还，即用即支，不再逐笔审批。
6．借款人需在XX银行开立的XX卡活期储蓄账户或结算账户中，按合同约定的还款计划，于每次还款日前，存入足够偿还本期贷款本息的款项，委托贷款人从其XX卡活期储蓄账户或结算账户中按约定扣收贷款本息。
7．借款人清偿贷款本息后，借款合同自行终止。贷款人在借款合同终止30日内办理抵押或质押登记注销手续，并将物权或质权证明等凭证退还借款人。
8．贷款人按照借款合同约定的还款方式和金额，按照先偿还利息后偿还本金的会计处理原则，从贷款发放的次月开始，每月20日开始从借款人提供的还款账户中进行扣款。

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3.7.3.2        业务操作
3.7.3.2.1        贷款发放
（1）流程图






（2）操作流程
①柜员对“XX银行放款通知书”以及一式五联的借款凭证的内容、要素、放款手续等进行审核。
②审核无误后选择“6114贷款账户开户”菜单开立贷款账户。个体工商户贷款为短期贷款，通过个体贷款科目进行核算，按贷款户设置明细账。
会计分录：
若借款人在我行开立储蓄账户：
借：个体企业贷款—××户
贷：活期储蓄存款—××户
若借款人在我行开立结算账户：
储蓄柜
借：个体企业贷款—××户
贷：临时存欠—会计柜
会计柜
借：临时存欠—储蓄柜
贷：个体存款—××户
③XX银行放款通知单作贷款借方凭证的附件。借款凭证第一联作贷款户的借方凭证，第二联作借款人储蓄或结算账户的贷方凭证，第三联为客户回单，第四联返有权部门，第五联底卡联，专夹保管，待贷款还清时，加盖结清章，作最后一笔还款业务贷款科目的附件。借款凭证五联均加盖转讫章、会计主管和柜员个人名章。

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3.7.3.2.2        贷款归还
（1）流程图



       



（2）操作流程
①我行个体工商户贷款的归还采取银行主动扣收的方式。
a.采用按月付息、到期一次还本方式核算的个体工商户贷款，柜员在每月20日编制利息清单一式三联，第一联做利息收入的贷方凭证，第二联做借款人储蓄或结算账户的借方凭证，第三联做客户回单，进行账务处理。利息清单各联均加盖转讫章、柜员章。
从借款人储蓄账户扣收，会计分录：
借：活期储蓄存款—××户
贷：利息收入
从借款人结算账户扣收, 会计分录：
会计柜
借：个体存款—××户
贷：临时存欠—储蓄柜
储蓄柜
借：临时存欠—会计柜
贷：利息收入
b.采用按月等额还本付息方式核算的个体工商户贷款，柜员在还款日填制还款凭证一式四联，第一联做借款人储蓄或结算账户的借方凭证，第二联做贷款户的贷方凭证，第三联返有权部门，第四联为客户回单。柜员编制利息清单一式三联，核对无误后，进行账务处理。还款凭证和利息清单各联均加盖转讫章、柜员章。
从借款人储蓄账户扣收，会计分录：
借：活期储蓄存款—××户
贷：个体企业贷款—××户
利息收入
从借款人结算账户扣收，会计分录：
会计柜
借：个体存款—××户
贷：临时存欠—储蓄柜
储蓄柜
借：临时存欠—会计柜
贷：个体企业贷款—××户
利息收入
借款人偿清全部贷款本息后，柜员在还款凭证第三联加盖结清章返有权部门，由有权部门通知借款人办理质押品解冻以及代保管抵（质）押品的出库手续。
②借款人提前偿还部分或全部贷款，账务核算同上。
③贷款展期。柜员当天或提前收到有权部门的贷款展期协议书及加盖展期戳记的“信贷业务审批通知书”，要审查要素、内容、审批手续是否齐全，注意审核从展期之日起按新的期限档次利率计息。柜员在到期日办理展期手续，将盖有展期戳记的“信贷业务审批通知书”放在当日传票最后作附件，贷款卡片账上应注明展期后的到期日及利率，不办理转账手续。
贷款部分展期，另外部分还款或逾期，展期部分不做账务处理，另外部分按正常还款或贷款逾期手续办理。
贷款展期时，应结清原贷款利息。
④贷款欠息及逾期
a.每月还款日借款人未足额还款，应将未偿还的利息纳入应收利息核算，未偿还的本金于次日转入逾期，并及时通知有权部门，分别不同情况进行账务处理。
按月付息、到期一次还本方式。贷款到期日未偿还本金，柜员编制相同金额一红一蓝两联转账借方凭证。会计分录：
借：应收利息—××户
贷：利息收入
借：逾期贷款—××户
借：个体企业贷款—××户（红字）
实际收到利息时，会计分录：
若从借款人储蓄账户扣收
借：活期储蓄存款—××户
贷：应收利息—××户
若从借款人结算账户扣收
会计柜：
借：个体存款—××户
贷：临时存欠—储蓄柜
储蓄柜：
借：临时存欠—会计柜
贷：应收利息—××户
按月等额还本付息方式，在还款日未足额还本付息（先还息后还本）。将未偿还的利息纳入应收利息核算，会计分录同上；将未偿还的本金转入逾期贷款科目，会计分录同上。
b.贷款欠息或本金逾期超过规定期限（90天），应收利息（含新产生的利息）不计入当期损益，对于已纳入损益的应收利息相应冲减利息收入。会计分录：
借：应收利息（红字）
贷：利息收入（红字）
表外 收：应收贷款欠息
c.贷款逾期超过规定期限（90天），或虽未逾期及逾期未满规定期限，但符合呆滞贷款认定条件并经信贷部门办理相关手续的，柜员要将该贷款转入呆滞贷款科目核算。会计分录：
借：呆滞贷款—**户
借：逾期贷款—**户 （红字）
d.已列入呆滞贷款后，经确认无法收回，按有关规定和手续认定为呆账的贷款，柜员要将该贷款转入呆账贷款科目核算。会计分录：
借：呆账贷款—**户
借：呆滞贷款—**户 （红字）
e.呆账核销
参照单位贷款核销的操作规程办理。
⑤借款人偿清银行全部贷款本息后，柜员出具贷款还款凭证（加盖结清章）给有权部门，信贷员通知借款人持有效身份证件、贷款还款凭证、抵（质）押品代保管收据到出纳柜，出纳员核对无误后，收回抵质押品代保管收据并将我行收押的抵（质）押品凭证返还借款人，借款人持贷款还款凭证及有权部门出具的解冻通知，到储蓄柜台办理质押止付解冻手续。
控制：
1、个体工商贷款的期限最长为1年。
2、个体工商户贷款的借款限额：最高不超过100万元。
以存款质押方式申请贷款的，质押率不超过90%;
以房产质押方式申请贷款的，质押率不超过70%;
3、个体工商户贷款以房产担保方式申请贷款的，并不得办理展期。
4、个体工商户贷款实行审贷分离的贷款管理制度。对质押类个体工商户贷款，金额在50万元以下的，由信贷员经办，信贷科长审查，同城支行行长（分理处主任）进行审批，报分行信贷管理处备案。超过50万元的质押类个体工商户贷款和抵押类个体工商户贷款经分行信贷审查处审查后，报有权审批人审批。
5、贷款人有违约行为的，贷款人应提前终止借款合同，采取适当保全措施，追究借款人违约责任。
6、贷款人不得使用由我行发放的贷款形式的存款，作为再办理个体工商户贷款的抵押物。

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3.7.4        教育助学贷款
3.7.4.1        基本规定
1．教育助学贷款是XX银行向个人发放的用于借款人本人或其直系亲属就读国内小学、中学、大学或已批准在境外就读中学、大学及攻读硕士、博士学位所需学杂费用（包括出国的路费）的消费贷款。
2．教育助学贷款实行“有效担保、专款专用、按期偿还”的原则。
3．教育助学贷款利率执行中国人民银行规定的同期限档次贷款利率。
4．教育助学贷款最高借款额为10万元，境外受教育借款额原则上不超过学杂费的80%。
5．教育助学贷款的支付可直接划入教育收费单位账户，也可直接划入借款人个人储蓄账户。可以一次发放，也可分次发放，分次发放一年最多一次。
6．还款及计息方式：贷款期限在一年以内的到期一次还本付息，利随本清。 期限在一年以上的贷款，贷款本息须采取按季（月）偿还，一般首期还款须从贷款支用的次月（季）起按月（季）偿还贷款本息；对于借款人为受教育者本人，且受教育期内无经济收入的，首期还款可从受教育期结束或有经济收入开始，其他身份的借款人的长期贷款必须从贷款支用次月（季）起按月（季）偿还本息。
7．教育助学贷款可以随时部分或全部提前偿还，贷款利息按实际使用天数计收，利率执行合同约定利率。

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3.7.4.2        业务操作
3.7.4.2.1        流程图
同个人住房按揭贷款
3.7.4.2.2        操作流程
贷款发放和归还的处理同个人按揭贷款的操作。其他业务的处理同第三章第一节贷款基本业务。会计分录：
①贷款发放时：
划入个人户：
借：个人教育助学贷款—— XX借款人户   
    贷：活期储蓄存款—— XX借款人存款户
划入收费单位户：
借：个人教育助学贷款—— XX借款人户   
    贷：活期储蓄存款—— XX借款人存款
借：活期储蓄存款—— XX借款人存款户
    贷：临时存欠—— 会计柜
借：临时存欠—— 储蓄柜
    贷：XX存款—— XX教育收费单位户
归还贷款时
偿还本金的会计分录：
借：活期储蓄存款——××借款人存款户
贷：个人住房贷款——××借款人贷款户
偿还利息的会计分录：
借：活期储蓄存款——××借款人存款户
贷：利息收入——个人贷款利息收入
*控制：
个人教育助学教育贷款,教育助学贷款最高贷款额度为10万元，以保证方式申请的，不得超过5万元。
贷款最长期限不得超过10年。

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3.7.5        大额耐用消费品贷款
3.7.5.1        基本规定
1．大额耐用消费品是指单价在3000元以上（含3000元）、正常使用寿命在2年以上的家庭耐用商品。如家用电器、电脑、家具、健身器材、卫生洁具、乐器等（不包括汽车、房屋）。
2．个人大额耐用消费品贷款是指贷款人向借款人个人发放的、用于其本人或家庭购买大额耐用消费品的人民币担保贷款。
3．贷款的期限、利率
（1）个人大额耐用消费品贷款期限最长为5年（含5年）;
（2）个人大额耐用消费品贷款利率按照中国人民银行规定的同期限贷款利率执行，上浮不超过20%。
4．贷款人与借款人办妥有关借款手续后，贷款人按照借款合同的约定，并由借款人出具委托授权书，通过转账处理方式，一次或分次将贷款直接划付借款人选定的特约商品经销单位。
5．借款人应在XX银行开立的XX卡专户或活期存折中，按合同约定的还款计划，于每次还款日前，在上述银行卡或存折账户中存入足够的偿还本期贷款本息的款项，由贷款人按期扣款。借款人也可以现金还款；
6．在借款期内，借款人按照贷款人规定的等额还款的办法，可分次或一次性足额归还贷款本金和利息；
每次还本付息额=贷款本金/还本付息次数+（贷款本金—已归还本金累计数）×月（季）利率
7．经贷款人同意，借款人可提前归还贷款本息，利息按实际借款天数计算。
8．本项贷款不得展期。

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3.7.5.2        业务操作
3.7.5.2.1        流程图
同个人按揭贷款流程图
3.7.5.2.2        操作流程
贷款的发放、归还的处理同个人按揭贷款。其他业务同本章第一节贷款基本业务。会计分录：
①贷款发放时：
借：个人大额耐用消费品贷款—— XX借款人户   
    贷：临时存欠——会计柜
借：临时存欠—— 储蓄柜
    贷：**单位存款—— 特约商品经销单位户
②归还贷款时
偿还本金的会计分录：
借：活期储蓄存款——××借款人存款户
贷：个人大额耐用消费品贷款——××借款人贷款户
偿还利息的会计分录：
借：活期储蓄存款——××借款人存款户
贷：利息收入——个人贷款利息收入

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3.7.5.3        其他需明确的事项
1．个人大额耐用消费品贷款只能用于购买与贷款人签定银企合作协议的、承办分期付款的特约商品经销单位经销的大额耐用消费品。
2.特约商品经销单位必须与我行签定银企合作协议。
*控制
1、个人大额耐用消费品贷款期限最长为5年（含5年）;
2、个人大额耐用消费品贷款利率按照中国人民银行规定的同期限贷款利率执行，上浮不超过20%。
3、个人大额耐用消费品贷款,贷款起点不低于人民币2000元(含)，最高贷款额度不得超过人民币10万元(含10万元)。
4、借款人用于购买大额耐用消费品的首期自筹资金付款额不得而知少于购物款的20%,且不超过购物款的80％。
5、本项贷款不得展期。