金融知识系列介绍

binss

3.3.3.3        其它需明确的事项
办理再贴现业务时，各相关部门要做好商业汇票的交接手续。
*控制
贴现业务:  
银行承兑汇票贴现: 单笔最高限额为1000万元
买方或协议付息票据贴现: 申请办理商业承兑汇票贴现的申请人应符合本行信贷条件。商业承兑汇票的承兑人应符合中国人民银行规定的签发商业承兑汇票条件，并取得签发资格；或为获得了总行信贷管理部资格认定的承兑人，且取得了本行授信并明确了相应的额度
商业承兑汇票贴现: 商业承兑汇票的单笔贴现最高限额为1000万元人民币。商业承兑汇票贴现总余额，不得超过贷款余额的8%，单一承兑人的贴现总余额不得超过5000万元。
转贴现业务：
银行承兑汇票转贴现是指贴现银行将其持有的已贴现的尚未到期的银行承兑汇票转让给其他银行的融资行为。转出行将汇票转让给转入行，转入行从汇票金额中扣除贴现利息后，将汇票金额的其余金额支付给汇票转出行。期限最长不超过六个月,币种为人民币。
商业承兑汇票转贴现是指贴现银行将其持有的已贴现的尚未到期的商业承兑汇票转让给其他银行的融资行为。转出行将汇票转让给转入行，转入行从汇票金额中扣除贴现利息后，将汇票金额的其余金额支付给汇票转出行。期限为1天到六个月不等，币种为人民币。
再贴现业务：
商业汇票再贴现币种为人民币，期限从再贴现之日起至汇票到期日止，最长不超过4个月。
票据回购属于转贴现的一种形式，币种为人民币及美元、欧元、日元、港币等各种可自由兑换货币。
        期限：回购期限自逆回购方给付资金之日起至双方商定的票据回购日，具体期限由交易双方商定，最长不得超过6个月，票据回购日不得晚于票据载明的票据到期日。

binss

3.3.4        *贴现业务产品
3.3.4.1        *银行承兑汇票贴现
1、银行承兑汇票贴现是指持票人将其合法持有的未到期银行承兑汇票转让给本行，本行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的行为。
2、贴现利率根据市场情况和本行规定的贴现利率标准确定，并符合中国人民银行的规定。
        3、单笔银行承兑汇票贴现的最高限额为1000万元；自贴现之日起到银行承兑汇票到期日止期限最长不超过6个月。

      

4、风险点主要是承兑银行的信用程度、贸易背景真实性和票据真伪等风险。防范要点：
1》、汇票的承兑行应符合中国人民银行的相关要求，并取得开立银行承兑汇票的相应资格，同时应满足本行相关制度规定的条件；
2》、贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实的交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票等；
3》、申请贴现的汇票应为经查询确认真实、合法、有效的银行承兑汇票，且票据要素完整、印章清晰、背书连续，未注明“不得转让”等限制性条款。

binss

3.3.4.2        *商业承兑汇票贴现
1、商业承兑汇票贴现是指持票人将其合法持有的商业承兑汇票转让给本行，本行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的票据融资行为。
2、风险点主要是承兑人及贴现申请人的信用程度、贸易背景真实性、票据真伪等。防范要点：
1》、申请办理商业承兑汇票贴现的申请人应符合本行信贷条件。商业承兑汇票的承兑人应符合中国人民银行规定的签发商业承兑汇票条件，并取得签发资格；或获得总行资格认定的承兑人，且取得了本行授信并明确了相应的额度。
2》、申请贴现的商业承兑汇票应真实、合法，有效，且票据要素完整、印章清晰、背书连续，未注明“不得转让”等限制性条款。
3》、贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实合法的贸易背景。

binss

商业承兑汇票的单笔贴现最高限额为1000万元人民币。商业承兑汇票贴现总余额，不得超过贷款余额的8%，单一承兑人的贴现总余额不得超过5000万元。
详见“3.3.1贴现业务”

binss

3.4        有追索权国内保理业务
3.4.1        基本规定
（一）XX银行有追索权国内保理业务是指卖方将在国内采用赊销方式进行商品交易所形成的应收账款债权转让给我行，我行向其提供包括资金融通、应收账款管理、应收账款催收等综合性的金融服务。并且卖方对买方到期付款承担连带保证责任，即买方如未按期向我行支付应收账款，我行有权向卖方追索，同时在我行要求下卖方还应承担回购该应收账款的责任。保理业务的范围限于国内（不含香港、澳门和台湾地区）法人客户之间采用赊销方式进行的商品交易。
（二）应收账款是指卖方根据商品购销合同应向买方收取的扣除预付款、已付款、定金、佣金、销售折让等款项后的净额。
（三）保理融资的收息方式按《有追索权的国内保理业务合同》中约定的计息方式收取。每一笔保理融资业务，须单独开立专门的保理专户。
（四）保理银行在融资发放时向卖方一次性收取保理手续费，手续费标准为应收账款净额的0.1－1%。
（五）保理融资期限不得超过一年。

binss

3.4.2        业务操作
3.4.2.1        流程图

























3.4.2.2        操作流程
3.4.2.2.1        保理融资的发放
（1）柜员接到信贷部门提交的《信贷业务审批通知书》后，应审核通知书内容是否齐全，有权签字人是否签章，有权管理部门是否加盖公章。
（2）审核无误后，选择交易码“6114贷款开户”开立“有追索权保理融资”账户，账户类别选择“61一般贷款”，结算账号为客户的人民币结算存款账号。选择交易码“6115内部账户开户”开立“保理暂收项**保理专户”账户，并把此账号提供给买方，要求其在付款凭证摘要中注明对应的保理合同编号，以便于归还相应的保理融资。
（3）选择交易码“3210单位贷款发放”录入新开“有追索权保理融资”科目账号；到期日为合同签定的保理到期日；贷记账号为卖方在我行的结算户账号；金额、利率、合同号为信贷业务审批通知书批准的内容；借款用途为保理融资。交易成功打印一式五联借款凭证，借款凭证各联用途及处理方法：
第一联：作保理融资科目的借方传票（信贷业务审批通知书做附件），加盖单位预留印鉴，经办复核监督名章，主管名章，转讫章；
第二联：作卖方结算户的贷方传票，加盖经办复核监督名章，主管名章，转讫章；
第三联：返给借款回单，加盖经办复核监督名章，主管名章，转讫章；
第四联：返给信贷部门存查，加盖经办复核监督名章，主管名章，转讫章；
第五联：作卡片账由经办员按到期日排列专夹保管，待收回融资时做最后一笔业务贷款科目的附件，加盖经办复核监督名章，主管名章，转讫章；
会计分录：
借：有追索权保理融资――**单位　　
   　  贷：***存款――卖方结算账户

binss

3.4.2.2.2        手续费的收取：
由客户填写一式五联结算业务收费凭证（其中三、四联不用），柜员选择交易码“3383―结算收费”收取手续费。如为转账，录入时选择“转账”，录入借方账号为卖方结算账户，贷方科目选择手续费收入；如为现金，录入时选择“现金”，现金分析号：210其他收入。结算业务收费凭证各联用途及处理方法：
第一联：加盖经办人名章、转讫章做客户回单；如为现金，加盖现金收讫章后作客户回单；
第二联：加盖客户预留印鉴，经办复核监督人名章、转讫章后，做结算户借方凭证；如为现金，此联作废；
第五联：加盖转讫章后做手续费收入科目贷方凭证。
会计分录：
   转账：借：**存款——卖方结算账户
             贷：手续费收入——保理融资手续费收入
   现金：借：现金
             贷：手续费收入——保理融资手续费收入

binss

3.4.2.2.3        表外记账
柜员凭信贷部门提交的《应收账款调查表》中的应收账款净额做表外账务处理，《应收账款调查表》做表外凭证的附件。选择交易码“3763表外收付记账”记表外账，会计分录：
收：应收账款债权

binss

3.4.2.2.4        收息
如发放时一次性收息，柜员则根据实际融资的天数计算和收取利息，计息方式为“利随本清”。选择交易码“3762双讫记账”进行账务处理。
会计分录：
借：***存款——卖方结算户
贷：利息收入

binss

3.4.2.2.5        保理融资的到期收回
（1）应收账款到期日，买方将应收账款划到保理银行指定的保理专户内，柜员根据收款凭证摘要认真核对相关要素。
会计分录：
借：同城交换清算或相关科目
贷：保理暂收款项——保理专户
（2）保理到期日，通过保理专户归还保理融资款项及相关利息。柜员抽出专夹保管的借款凭证第五联，选择交易码“3220单位贷款还款”记账，录入保理融资账号、还款金额，进行账务处理，打印一式四联还款凭证，一式三联利息清单。还款凭证各联用途及处理方法：  
第一联：作保理暂收款项科目借方凭证或作转账支票的附件（单位预留印鉴视不同情况可不盖），经办复核名章，转讫章；
第二联：作保理融资科目的贷方凭证，抽出的借款凭证第五联做附件，加盖经办复核名章，转讫章；
第三联：返给信贷部门加盖经办复核名章，转讫章；
第四联：返给客户做回单，加盖经办复核名章，转讫章；
利息凭证各联用途及处理方法：
第一联：作利息收入科目的贷方凭证，加盖经办复核名章，转讫章；
第二联：作保理暂收款项科目的借方凭证，加盖经办复核名章，转讫章；
第三联：作卖方结算户的回单，加盖经办复核名章，转讫章。
会计分录：
借：***存款——卖方结算账户
　 贷：有追索权保理融资——**单位
　 贷：利息收入
选择交易码“3763表外收付记账”销记表外，会计分录：
付：应收账款债权
（3）在归还完保理融资后，多余部分划入卖方结算户。选择“3762双讫记账”菜单记账。会计分录：
借：保理暂收款项－保理专户
贷：**存款——卖方结算户
根据系统提示选择打印转账借方凭证，一式两联特转贷方凭证。加盖转讫章后，一联作卖方结算户贷方凭证，一联作客户回单。