金融知识系列介绍

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（2）操作流程
如抵押人因特殊原因，需要将“代保管收据”项下的抵押品凭证出库一部分，经放款中心审核同意后，办理出库手续。经会计主管审批核准后，出纳保管人员核对预留印鉴无误，并将放款中心交来的“代保管收据”第二联、第四联和“出库通知书”（出库部分），与留存的“代保管收据”第三联核对无误后，在收据二、三、四联加盖“现金付讫”章，与会计主管共同在监控器下取出抵押品凭证交取件人。同时，重新据实开具“代保管收据”，第二联交放款中心留存，第三联由保管人员专夹保管留存，第四联交抵质押人做回单。将原“代保管收据”第二、三、四联和新“代保管收据”第一联以及“出库通知书”交会计部门做表外付出凭证的附件。

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（2）操作流程
如抵押人因特殊原因，需要增加“代保管收据”项下的抵押品凭证，经放款中心审核同意后，办理入库手续。经会计主管审批核准后，出纳保管人员核对预留印鉴无误，按照放款中心“入库通知书”，开具“代保管收据”，第二联交放款中心留存，第三联由保管人员留存专夹保管，第四联交抵押人做回单。会计主管和保管人员在监控器下开启“专用封”，将新入库实物与原“代保管收据”项下实物一并存放后封存，在骑缝处加盖个人名章和会计业务专用章后入库保管。将“代保管收据”第一联以及“入库通知书”交会计记账人员进行账务处理后做表外收入凭证的附件。账务处理同入库业务操作。

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3.2.1.3        其他需明确的事项
1.抵押品计价。对于抵押品凭证的计价，应由放款中心按制度规定的计价标准确认抵押品价值并填写“入库通知书”，会计部门按照入库通知书上注明的“入账价值”进行表外核算。
2．代保管抵押品时，使用“代保管抵押品”表外科目。本科目核算因发放各项抵押贷款而收到的各类抵押品凭证。收到抵押品凭证时，按抵押品面值或评估确认值，记本科目收入方，贷款收回或抵押品被拍卖、变价、折价入账偿还贷款时，按原入账价值，记本科目付出方。本科目按抵押贷款合同设置明细账，户名为借款人加抵押合同号。保管人员每日应依据“登记簿”的记录核对“代保管收据”。每月要对抵押品进行账、簿核对，并与放款中心的台账进行核对。
3．在上级信贷、会计、稽核部门以及法院、监管机构等有权职能部门进行实物检查时，应出具介绍信，在监控器下进行实物核对，不得将实物带出保管地营业机构。
4．依法处理抵押物品时，由信贷部门将借款人“抵（质）押品凭证代保管收据”收回，比照抵押品出库办理手续。 按规定列入抵债资产管理的抵押物，后续处理见《抵债资产的核算》。

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3.2.2        质押贷款
3.2.2.1        基本规定

注：质押贷款：是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。

1．质押贷款指出质人将动产或权利凭证移交我行占有或依法登记，作为我行债权的担保，当债务人不履行债务时，我行依照有关法律以该财产折价或者以拍卖、变卖财产的价款优先偿还的一种贷款方式。
2．经批准发放的质押贷款，信贷部门放款中心负责确认质押品凭证的真实性、合规性和有效性，并按制度规定的计价标准确认质押品入账价值，会计部门负责对质押品凭证进行实物保管和账务核算。
3．XX银行现可办理的质押贷款种类包括：单位定期存单质押贷款、股票质押贷款、仓单质押贷款、外汇质押贷款、黄金质押等。
4．质押品收取时，出纳人员应核对放款中心预留印鉴，双人与放款中心经办员当面清点验收，双人封存、签章、登记“代保管抵（质）押品登记簿”，入库保管，纳入“代保管抵（质）押品”表外科目分币种进行核算。领取质押品时，经会计主管核准，并核对放款中心预留印鉴，并与出纳部门留存“代保管抵（质）押品收据”进行核对，当面点清，并在“代保管抵（质）押品收据”、“代保管抵（质）押品登记簿”上签章证明。代保管质押品收入、支出时，及时入账，账实核对相符。会计主管按月对代保管质押品进行检查、核对，并与放款中心台账核对。非放款中心经办人员不得代客户提取质押品。
5．质押品种类。动产质押，指债务人或第三人将其所拥有的动产移交我行占有，并作为债务人向我行办理信贷业务的担保；权利质押，指债务人或第三人将其所拥有的权利凭证移交我行占有或依法登记，并作为债务人向我行办理信贷业务的担保。下列财产可以质押：
（1）法律规定可以质押的动产（如出质人所有的、依法有权处分的机器、交通工具或其他动产）。
（2）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单等有价证券。
（3）依法可以转让的股份、股票。
（4）托管在上海黄金交易所黄金账户内的黄金。
（5）依法可以质押且符合我行规定的其他财产或权利。
6．质押品权属证明。
（1）以非上市公司及上市公司非流通股质押的，提供记载有质押权人的股东名册；以上市公司流通股质押的，提供已向证券登记机构办理出质登记的证明；以国有股权出质的，提供国有资产管理部门的审批文件。
（2）以中央国债登记公司托管的国债和金融债券等债券质押的，提供债券质押登记确认书。
（3）以企业记名债券质押的，提供记载有质押权人的公司债券存根簿；以无记名债券质押的，提供已将债券交付质权人的证明。
（4）以存单质押的，提供存单、存款人身份证明和存单签发行的核押证明及冻结书。
（5）以公路、桥梁、隧道、渡口收费权质押的，提供省级政府批准的收费文件和地市级以上交通主管部门出具的登记证明。
（6）以出口退税质押的，提供国税局应退未退税额及出口退税专用账户证明。
（7）以汇票、本票、支票质押的，提供背书记载质押字样的票据。
（8）以黄金质押的，提供质押双方和上海黄金交易所签定的三方委托协议，以及上海黄金交易所出具的质押黄金冻结过户证明。
（9）以仓单质押的，提供本行、借款人与仓储公司三方共同签订《仓单质押贷款货物监管协议》，以及本行认可的仓储公司出具的仓单（限于黑色金属、有色金属、化工原料、木材、纸张、纸浆、胶合板、汽车、原油及成品油、棉花及经总行批准的其他货物）。

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②操作流程
a.借款人向我行申请开具单位定期存单需提供以下证明文件：
单位定期存款开户证实书，包括借款人所有的或第三人提供借款人使用的开户证实书。开户证实书为第三人提供借款人使用的情况下，应同时提交第三人同意借款人为办理质押贷款目的而使用其开户证实书的协议书。
存款人委托贷款行向我行申请开具单位定期存单的委托书（在他行申请贷款），委托书应载明申请开具存单的金额、期限、利率等内容。
b.柜员收到上述证明文件，应审查开户证实书是否真实、存款人与我行是否存在真实的存款关系及提交的存款人的印鉴是否和存款人在我行预留的印鉴一致。审核无误后，选择交易代码“6131账户冻结”，根据屏幕提示选择开户证实书质押冻结；系统打印整存整取定期存单和单位定期存单确认书，销记整存整取定期存单表外账，单位定期存款开户证实书以复印件做表外科目付出凭证的附件。会计分录：
付： 整存整取定期存单
c．柜员对单位定期存单及单位定期存单确认书进行认真核对，无误后，在我行申请贷款的，将存单第一联和确认书第二联交信贷部门，由信贷部门办理抵（质）押物品代保管入库手续(入库手续见抵押品入库)。将收回的开户证实书、存单二、三联、确认书第一联及有关证明材料专夹保管。

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（2）单位定期存单出库
①流程图
同抵押品出库流程图。
②操作流程
同抵押品出库操作流程。

（3） 股票质押、仓单质押、黄金质押业务操作参照抵押品出入库业务操作办理。

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3.2.2.3        其他需明确的事项
1． 质押品计价。对于质押品凭证的计价，应由放款中心按制度规定的计价标准确认质押品价值并填写“入库通知书”，会计部门按照入库通知书上注明的“入账价值”进行表外核算。
2． 核算代保管质押品凭证时，使用“代保管质押品”表外科目。本科目核算要求比照代保管抵押品凭证的核算进行，按照质押信贷业务合同设置明细账，户名为借款人加质押合同号。保管人员每日应依据“登记簿”的记录核对“代保管收据”。每月要对质押品进行账、簿核对，并与放款中心的台账进行核对。
3．单位定期存单质押期间，我行不接受存款人提出的开户证实书挂失申请。
4．单位定期存单出库时，单位定期存款未到期，借款人可以持“单位定期存款单”换回“单位定期存款开户证实书”，待存款到期后，凭开户证实书办理存款支取或续存手续。会计部门将收回的“单位定期存款单”及留存的二、三联和确认书加盖“作废”章，装订在当日的传票中，同时销记“单位定期存款登记簿”；单位定期存款已到期或过期，可直接办理存款的支取或续存手续，单位定期存款开户证实书作定期存款科目的借方传票，“单位定期存款单”及留存的二、三联和确认书加盖“作废”章作其附件，同时销记“单位定期存款登记簿”。
5．股票质押贷款币种为人民币，贷款期限最长为6个月。贷款合同到期后，不得展期。
6．仓单质押贷款币种为人民币。贷款期限根据企业的经营实际情况确定，原则上每笔贷款的最长期限不超过半年；特殊情况贷款期限最长不得超过一年。出纳部门保管仓单质押品时，应同时将货物保险单作为仓单附件，一并入库保管。当借款人提前提取该笔贷款项下的一份或多份质押货物时，视同贷款部分还款操作。在借款人偿还相应贷款本息后，解冻相应仓单。
7．黄金质押贷款质押双方（即质权人和出质人）和上海黄金交易所在办理质押手续前应首先签订三方委托协议；在发放贷款当日应由上海黄金交易所根据委托协议向我行出具质押黄金冻结过户证明；在黄金质押期内，黄金交由上海黄金交易所保管，如质押黄金数量需要变化的，由质押双方协商注销质押登记后，重新申请办理新的质押登记；在质押黄金的有效保管期限内，三方委托协议应约定上海黄金交易所有妥善保管的义务，在未接到我行的书面通知书和授权情况下，上海黄金交易所不得对该质押物进行任何处置；质权人同意解除质押登记的，办理解除质押登记手续。质押登记的费用由出质人按照上海黄金交易所规定的标准支付给上海黄金交易所；支付给上海黄金交易所；签订质押贷款委托协议时可以上海黄金交易所提供的文本为准，各分支行如有特别要求，应做补充约定；本规定在执行过程中如上海黄金交易所对黄金质押贷款的手续进行调整，总行将另行通知。
8．如果存款人在向我行存款的同时申请质押贷款，也必须先开具单位定期存款开户证实书，再根据以上手续开具“整存整取定期存款单”。
*控制
外币质押贷款质押币种仅限于美元、欧元、日元、港币、英镑和瑞士法郎。

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3.2.3        *抵（质）押产品
3.2.3.1        *单位定期存单质押贷款
3.2.3.1.1        基本规定
1、单位定期存单是指借款人为办理质押贷款而委托贷款人依据开户证实书向接受存款的金融机构申请开具的人民币存款权利凭证。
单位定期存单只能为质押贷款的目的而开立和使用。
2、借款人办理单位定期存单质押贷款，除按其他有关规定提交文件资料外，还应向贷款人提供下列文件、资料：
1》开户证实书，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的开户证实书。
2》存款人委托贷款人向存款行申请开具单位定期存单的委托书。
3》存款人在存款行的预留印鉴或密码。
开户证实书为第三人向借款人提供的，应同时提交第三人同意由借款人为质押贷款目的而使用其开户证实书的协议书。
3、存款行在开具单位定期存单的同时，应对单位定期存单进行确认，确认后认为存单的内容真实的，应出具单位定期存单确认书。
4、质押的贷款数额不得超过确认数额的90%。
5、贷款人不得接受未经确认的单位定期存单作为贷款的担保。
6、质押存单期限先于贷款期限届满的，贷款人可以提前兑现存单用于清偿或向第三人提存；贷款期限先于质押的单位定期存单期限届满，借款人未履行其债务的，贷款人可以提前支取用于抵偿贷款本息。
7、贷款人提前兑现或提前支取的，应向存款行提供单位定期存单、质押合同、需要提前兑现的证明材料或有关协议。
8、用于质押的单位定期存单在质押期间丢失，贷款人应立即通知借款人和出质人，并申请挂失；单位定期存单毁损的，贷款人应持有关证明申请补办。
质押期间，存款行不得受理存款人提出的挂失申请。
9、贷款人申请挂失时，应向存款行提交挂失申请书，并提供贷款人的营业执照复印件、质押合同副本。
    详见“3.2.3抵质押产品”

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3.2.3.2        *股票质押贷款
3.2.3.2.1        基本规定
1、股票质押贷款特指综合类证券公司以自营股票或证券投资基金券作质押，从本行获得资金的一种融资方式。
2、适用范围：        依照《证券法》设立的，符合人民银行和证监会有关要求的综合类证券公司总部。
            3、贷款币种为人民币；贷款期限最长为6个月。贷款合同到期后，不得展期。经协商并征得贷款人同意，借款人可以提前还款。
            4、贷款利率参照中国人民银行规定的金融机构同期同档次商业贷款利率确定，并可适当浮动，最高上浮幅度为30%，最低下浮幅度为10%。
5、服务渠道是本行总行。

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3.2.3.2.2        业务操作
1、申请。借款人向本行提出借款申请并提供相应的申请材料；
2、贷款调查和审批。业务经办机构信贷经营部门，负责受理贷款申请和贷款的调查与评价，并按规定程序报有权审批机构审批。
        3、签定合同。经审批同意后，组织签定借款合同和股票质押合同。
        4、贷款发放。办妥股票质押手续和各项贷款发放手续后，借款合同及质押合同即开始生效。借款人可按合同规定用途使用贷款。
5、贷款本金和利息的回收。借款人应按借款合同约定，履行还本付息义务。