金融知识系列介绍

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8. 外汇账户现钞收付的管理
（1）外商投资企业支付外籍、华侨、港澳台职工工资和境外差旅费，如需提取外币现钞，单笔不超过等值1万美元（不含1万美元）的，可持董事会决议、完税证明到我行办理；其他境内机构单笔提取不超过等值1万美元（不含1万美元）的外币现钞，应提交与其用途相应的有效凭证和有效商业单据，我行审核无误后予以办理。审核外币现钞提取时，应区分贸易和非贸易性质，审核外币现钞提取的真实性和必要性。对于贸易项下银行汇路畅通的，原则上不得支付外币现钞。
（2）单笔提取超过等值1万美元（含1万美元）的外币现钞，须凭外汇局核准件到我行办理。  
（3）境内机构资本项目项下不得收付外币现钞。境内机构进出口贸易项下佣金（含回扣）不得收付外币现钞。
（4）境内机构从事非贸易活动，如因特殊情况收取的外币现钞，应报外汇局核准后向我行办理结汇。
（5）境内机构从事对外贸易活动收取的外币现钞应办理结汇，不得自行保留或存入我行转为现汇。境内机构从事对外贸易活动收取的外币现钞办理结汇时，凭合同、发票、盖有海关验讫章的出口收汇核销单、海关签章的入境申报单正本办理。经办行为境内机构办理现钞结汇后，应在上述有关单证上签注结汇金额、日期并加盖戳记，留存单证复印件备查，同时出具出口收汇核销专用联结汇水单。
（6）对于单笔超过等值1万美元（含1万美元）现钞结汇，我行应办理结汇登记并按季向外汇局报送“境内机构外币现钞结汇统计表”。
9．活期外汇存款和小额定期外汇存款按照中国人民银行公布的利率计算利息，大额定期外汇存款利率按照我行公布的存款利率上限由与客户协商而定。没有利率标准的币种一般不予开户，若客户临时需要开立该币种账户的，按零利率计息或按照利率管理部门的规定执行。

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2.3.1.2.2        操作流程
（1） 账户开立
①柜员收到客户填写开户申请书一式四联、印鉴卡两份及证明文件，应对其填写的事项，提供的证明文件及组织机构代码原件、法人代表或负责人身份证的真实性、完整性、合规性进行认真审查。　
②柜员审核无误后，在一式四联开户申请书上加盖会计业务专用章，一联交客户，一联与开户资料一起送交外汇局，一联与开户资料复印件留存备查，一联随传票交事后监督。
③柜员接外汇局“开立外汇账户核准书”选择交易码“6111开户”办理外汇账户的开立手续，根据单位开户申请书，逐项录入各项要素；如客户要求设定账户密码，由客户在密码输入器上自行输入密码，账户顺序由系统自动按顺序生成，也可人为设定。开户交易成功后登记《外汇账户开销户登记簿》。 “开立外汇账户核准书”一式三联，加盖会计业务专用章，一联交客户、一联交外汇局、一联与开户资料一起留存备查。印鉴卡加盖有关印章后，一联交客户，一联输入验印系统后交会计主管保管。

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（2） 撤销外汇账户
①柜员接到客户外汇账户销户申请书一式四联，未使用的空白支票、印鉴卡片等，审查销户申请书填写是否完整、正确，核对销户单位交回空白支票的号码与销户申请书上填写是否一致，将空白支票当面切角注销；存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明。
②审核无误后，柜员核对存款账户余额是否相符、贷款及贴现资金是否收回、银行承兑汇票、保函及其它保证业务是否履行完毕，是否有已签收未支付的支票等付款凭证。全部核实无误后办理销户手续。
③柜员选择交易码“6117 销户”菜单进行销户处理，柜员按照屏幕提示录入销户账号，销户后即可进入“满页账打印”菜单，打印单位最后一张满页明细账（对账单）。其中：单位活期存款账户销户，柜员必须先到“3105 活期单户结息”菜单结息，并将账户余额结清为“零”后，方可执行此菜单操作。系统更新开销户登记簿。
④柜员将销户申请书加盖会计业务专用章后，一联开户银行留存，一联事后监督留存, 一联报送外管局, 一联存款人留存。销户申请书和印鉴卡片作为该户结清凭证的附件。登记“待销毁重要凭证登记簿”，客户交回未使用的空白重要凭证，纳入“待销毁重要空白凭证”科目核算。会计分录：
收：待销毁重要凭证

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2.3.1.3        其他需明确的事项
1．境内机构、驻华机构关闭经常项目外汇账户时，须持外汇局核发的经常项目外汇账户销户核准件。
2.境内机构如需关闭资本项目外汇账户，须持外汇局核发的资本项目外汇账户销户核准件。
3.单位外汇存款的开销户、账户类别的划分、账户使用等按照《华夏银行单位外汇账户管理办法》的规定及外管局的最新规定执行。
4.其他未注明事项，如印鉴更换，查询、冻结、扣划等处理比照人民币业务的手续执行，同城系统内转户需注意开户行应具有外汇业务经营资格。
5.境内机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额属于外商投资者所有的或经批准可以保留的，可转移或汇出，其余全部结汇。驻华机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额可以转移或汇出。

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②参加人行外币交换
柜员收到其他银行转入款项，确认收款人名称、账号相符；凭证内容齐全，对方签章清楚、头寸收妥后，选择交易码“3459同城提出提入单边记账”录入。会计分录：
借：同城交换清算                      外币
贷：**存款科目                      外币
按系统提示打印转账借方凭证，加盖转讫章后作同城交换清算的借方凭证，提回票据作单位存款科目入账凭证。

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③定期存款的存入
参照人民币定期存款业务。
④信用证、托收等结算业务项下的存入
参照国际结算业务办理。
⑤保证金存入
参照人民币保证金存款的相关规定执行。

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2.3.2.3        其他需明确的事项
1．系统将自动提取当日汇率，进行兑换结算。
2．在“6115内部账户”开立人民币“3202结售汇“时，分户账序号必须与币种代号一致，起息日系统将默记为记账日。
3．按照外管局的规定外汇，必须结汇的款项，银行可以先行结汇，再通知客户补办结汇核销手续。
4．对于不明业务在“其他暂收款”核算。
5．单位外汇存款的查询、冻结、扣划比照人民币单位存款办法办理。
*控制
外汇小额存款是指存款金额在等值300万美元以下的外汇定期存款；外汇大额存款是指存款金额在等值300万美元以上（含300万美元）的外汇定期存款。

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2.4        个人外汇存款业务
2.4.1        居民个人外汇存款账户的管理
2.4.1.1        基本规定
1．“境内居民个人”(以下简称“居民个人”)系指居住在中华人民共和国境内的中国人、定居在中华人民共和国境内的外国人(包括无国籍人)以及在中国境内居留满一年(按申请人护照上登记的本次入境
日期计算)以上的外国人及港澳台同胞。
2．外汇账户包括现汇账户和现钞账户两种。现汇账户是指由港、澳、台地区或境外（以下简称境外）汇入外汇或携入的外汇票据转存款账户；现钞账户是指居民个人持有的外币现钞存款账户。居民个人的外币现钞存储不能变为现汇存储。
3．居民个人经常项目外汇收入，可以解付外币现钞或者兑换成人民币；并按以下规定办理：
（1）一次性提取外币现钞或兑换人民币等值1万美元（含1万美元）以下的，（凭身份证）直接到我行办理。
（2）一次性提取外币现钞或兑换人民币等值1万美元以上、5万美元（含）以下的，应要求存款人提供与其外汇收入相应的证明材料，经审核无误并复印留存后，予以办理。
各类外汇收入的证明材料包括：
①专利、版权收入：须提供真实身份证明、专利或版权证书、转让或使用协议及境外完税证明。
②稿费收入：须提供真实身份证明、已发表作品、境外完税证明。
③咨询费收入：须提供真实身份证明、咨询协议及境外完税证明。
④保险金收入：须提供真实身份证明、保单、索赔书、理赔证明。
⑤利润、红利收入：须提供真实身份证明、投资协议或股权证明、利润分配决议或红利支付书、境外完税证明。
⑥利息收入：须提供真实身份证明、债券或债券登记证或存款利息清单、境外完税证明。
⑦年金、退休金：须提供真实身份证明、在境外工作证明、境外完税证明。
⑧雇员报酬：须提供真实身份证明、雇佣协议、境外完税证明。
⑨遗产继承外汇：须提供真实身份证明、公证书、境外完税证明。
⑩赡家款：须提供真实身份证明、亲属关系说明书。捐赠外汇：须提供真实身份证明、捐赠协议。
（3）一次性解付外币现钞或兑换人民币等值5万美元以上的，或未列入第（2）款①—⑩类的其他外汇收入，应要求存款人提供与其外汇收入相应的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到银行办理
4．居民个人从境外调回的资本项目外汇收入，如需解付外币现钞或者兑换成人民币，应凭外汇局的核准件办理。
5．外币现钞户的提现与兑换。
（1）一次性提取外币现钞等值1万美元以下的，直接到我行办理。
（2）一次性提取外币现钞等值1万美元（含1万美元）以上，须向我行提供真实的身份证明，我行审核登记备案后予以办理。
（3）居民个人从外币现钞户中提取外币现钞兑换成人民币参照3.现汇账户提现或兑换的有关规定执行。
4．外汇账户的款项汇出
（1）外汇账户的境内支付和结算
居民个人外币账户原则上不得用于境内支付和结算，居民个人本人不同境内外币账户可以资金划转，居民个人与其直系亲属境内外币账户也可以资金划转，但应当出示身份证等有效证件，证明上述外币账户为同一户名或者其户主间具有直系亲属关系。
（2）居民个人现汇账户存款汇出境外用于经常项目支出的，按下列规定办理：
①自费出国留学或中小学生出国学习，经办行应审核以下材料：书面申请；本人户籍证明和身份证明；已办妥前往国家和地区有效入境签证的护照，或者前往港澳通行证或往来港澳通行证；国（境）外学校正式录取通知书；国（境）外学校出具的费用通知单。
②境外就医，经办行应审核以下材料：书面申请；本人户籍证明和身份证明；已办妥前往国家和地区有效入境签证的护照，或者前往港澳通行证或往来港澳通行证；所在地的地区（市）级医院证明附医生意见；境外医院的接收证明及收费通知。
③居民个人交纳国际学术团体组织的会员费，经办行应审核以下材料：书面申请；本人户籍证明和身份证明；国际学术组织证明文件。
④居民个人从境外邮购少量药品、医疗器具等特殊用汇，经办行应审核以下材料：书面申请；本人户籍证明和身份证明；所在地的地区（市）级医院证明附医生处方。
⑤居民个人在境外的直系亲属发生重病、死亡、意外灾难等特殊情况的用汇，经办行应审核以下材料：书面申请；本人户籍证明和身份证明；境外公证机构的有效证明，或者我国驻外使、领馆的证明。
（3）居民个人现汇账户存款汇出境外用于资本项目支出的，凭外汇局的核准件到我行办理。居民个人资本项目外汇支出指居民个人对境外各类直接投资和间接投资的外汇支出。
（4）居民个人现汇账户存款汇出境外用于经常项目支出，按照下列规定办理：
①一次性汇出等值1万美元以下的，直接到银行办理；
②一次性汇出等值1万美元(含1万美元)以上，须提供（2）规定的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到银行办理；
（5）居民个人现钞账户存款或者持有的外币现钞汇出境外用于经常项目支出，按照下列规定办理：
①一次性汇出等值2000美元以下的，直接到银行办理；
②一次性汇出等值2000美元(含2000美元)以上，1万美元以下的，须按照第（2）项的相关规定提供证明材料和相应的外汇携入海关申报单或者银行单据或者银行证明向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到银行办理；
③一次性汇出等值1万美元(含1万美元)以上的，由所在地外汇局报国家外汇管理局审核，银行凭所在地外汇局的核准件办理汇出手续。
④经办行在办理汇出手续时，不得超过客户提供的证明文件上注明的标准。
⑤经办行在办理汇出手续后，应在相应的单证上标注汇出金额和日期。

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2.4.1.2.2        操作流程
（1）开立外汇储蓄账户
①柜员接到储户的开户申请书或存款凭条，审查储户有效身份证件是否真实，并将身份证号码或护照号码记录在开户申请或存款凭条上。凡要求凭印鉴或密码支取的，应预留印鉴或密码。
②柜员按款项来源确定账户性质（现钞、现汇户），分币种选择“2101储蓄开户”菜单开户。
③在存单、存折上加盖储蓄业务专用章后交客户，如需申报的按外汇局文件规定进行申报。
（2）销户
①储户要办理销户业务，填写取款凭条，金额为结息后的实际余额，连同存折交储蓄柜。
②柜员核对储户提供的活期存折是否为本行，检查储户填写的姓名、日期、金额是否规范，账号、金额、户名与存折是否相符。
③审核无误后，根据存折和支取凭条上的账号，选择交易码“2102销户”办理销户手续。

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2.4.1.3        其他需明确的事项
1.外汇账户必须严格按照外币分账制的原则办理。
2.外汇指定银行在办理汇出手续时，不得超过客户提供的有关证明文件上注明的标准；
3.外汇指定银行办理汇出手续时，应在有效护照或相关证明材料正本上签注“已付汇”，并注明付汇的日期和金额。
4．现汇户只能转账开立。