金融知识系列介绍

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贷：临时存欠－会计柜
（5）个人支票同城票据交换业务的会计核算见本章第二节“同城票据清算”的有关内容。
①储蓄柜员选择交易码“2152个人支票业务支取”扣划客户账后，选择交易码“3760内部单边转账”，打印内部往来报单并汇总提出贷方票据划往会计柜；提出借方票据及其进账单全部交会计柜，储蓄柜不做账务处理。
②提入票据，会计柜员分提入借方和提入贷方划往储蓄柜。如有退票，储蓄柜员选择交易码“3760内部单边转账”将所退票通过打印内部往来报单，划给会计柜。
③提出借方票据，如有退票，则将退票理由书、支票和进账单交还客户，储蓄不做账务处理；可以入账的票据由会计柜员选择交易码“3760内部单边转账”，打印内部往来报单划往储蓄柜，储蓄柜员选择交易码“2153个人支票业务续存”办理入账手续。
④提出贷方票据，如有退票，由会计柜员选择交易码“3760内部单边转账”，打印内部往来报单，划往储蓄柜。入客户账，柜员选择交易码“2153个人支票业务续存”，并将退票理由书、支票和进账单交还客户。
会计分录：
提出贷方票据：
储蓄柜：借：**储蓄存款－个人支票户
            贷：临时存欠－会计柜
会计柜：借：临时存欠——储蓄柜
贷：同城交换清算
提出借方票据：
会计柜：借：同城交换清算——清算户
            贷：同城交换清算——暂收户
待退票时间过后：
会计柜：借：同城交换清算——暂收户
贷：临时存欠－储蓄柜
储蓄柜：借：临时存欠－会计柜
            贷：**储蓄存款－个人支票户
提入借方票据：
会计柜：借：临时存欠－储蓄柜
            贷：同城交换清算
储蓄柜：借：**储蓄存款－个人支票户
             贷：临时存欠－会计柜
提入贷方票据：
会计柜：借：同城交换清算
贷：临时存欠－储蓄柜
储蓄柜：借：临时存欠－会计柜
  贷：**储蓄存款－个人支票户
（6）个人支票挂失解挂。柜员选择交易码“2156个人支票挂失解挂”办理解挂手续。
（7）个人支票透支、印鉴不符（密码不符）等结算罚款见“支票业务”,柜员选择交易码“2159个人支票结算罚款”办理罚款手续。会计分录：
借：**储蓄存款－个人支票户
      贷：营业外收入－结算罚款收入

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2.2.13.3        其他需明确的事项
1．应严格按规定把握个人账户的信用风险，凡开立使用个人支票结算账户，必须经有权人签字授权审批，并在开户申请书或个人银行结算账户确认书上签批意见。柜员在出售支票时必须根据其信用情况严格控制数量。
2．会计柜和储蓄柜之间，应建立手工个人同城票据交接登记簿（格式自定），用于登记储蓄柜与会计柜交接的个人同城票据。

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2.2.14        账户的协助查询、冻结、扣划
2.2.14.1        基本规定
1．协助查询是指我行依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求，将个人存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。
2．协助查询的资料应限于存款资料，包括被查询个人开户、存款情况以及与存款有关的会计凭证、账簿、对账单等资料。对上述资料应如实提供，有权机关可以根据需要抄录、复制、照相，并经银行盖章有效，但不得带走原件。协助复制存款资料等支付了成本费用的，可以按相关规定收取工本费。
3．有权机关在查询个人存款情况时，只提供被查询个人名称而未提供账号的，柜员应要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其他足以确定该个人存款账户的情况，对有权机关只提供户名办理协助查询、冻结、解冻业务时不予受理。
4．协助冻结是指我行依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止个人提取其账户内的全部或部分存款的行为。
5．办理协助冻结业务时，应提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关执法人员的工作证件或执行公务证；
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。
（3）人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书。
6．冻结个人存款的期限最长为六个月，期满后可以续冻。有权机关应当在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结措施。
7．有权机关要求对已被冻结的存款再行冻结的，金融机构不予办理并应当说明情况。
8．在冻结期限内，只有在原作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况下，金融机构才能对已经冻结的存款予以解冻。被冻结存款个人对冻结提出异议的，金融机构应告知其与作出冻结的有权机关联系，在存款冻结期限内金融机构不得自行解冻。
9．有权机关在冻结、解冻工作中发生错误，其上级机关直接做出变更决定或裁定的，金融机构接到变更决定书或裁定书后，应当予以办理。
10．被冻结的款项，不属于赃款的，冻结期间应计付利息，在扣划时其利息应付给债权人；属于赃款的，冻结期间不计付利息，如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间利息。
11．办理协助解冻业务时，应当提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关执法人员的工作证件；
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助解冻存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字
12．协助扣划是指我行依照法律的规定以及有权机关扣划的要求，将个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。
13．办理协助扣划业务时，应当提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关执法人员的工作证件。
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。
（3）有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。
（4）扣划款项不计息。
14．协助扣划款项时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要求提取现金的，不予协助。
2.2.14.2        业务操作

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2.2.14.2.2        操作流程
（1）查询
①办理协助查询业务时，柜员应当核实执法人员的工作证件或执行公务证，以及有权机关县团级以上（含，下同）机构签发的协助查询存款通知书是否齐全、有效。
②核对相关证件无误后，柜员选择交易码“4201个人存款账户查询”或“5727卡账户查询”办理查询手续，并将查询结果填写在协助查询存款通知书的回执栏内，加盖储蓄业务专用章，回执联交客户。
③协助查询存款通知专夹保管，凭以登记协助查询、冻结、扣划款项登记簿。

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（2）冻结
①办理协助冻结业务时，柜员应当审查以下内容：
协助冻结存款通知书填写的需被冻结存款的个人的开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额是否正确。
协助冻结存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人是否相同。
协助冻结存款通知书上的冻结金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与协助冻结存款通知书上的内容不符，柜员应说明原因后，退回协助冻结存款通知书或所附的法律文书。
②柜员审核有关资料无误后，选择交易码“2211冻挂处理” 或“5505卡冻结”办理冻结手续。
③冻结完毕后，手工登记“协助查询、冻结、扣划登记簿”。

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（3）解冻
①办理协助解冻业务时，柜员应当审查以下内容
协助解冻存款通知书填写的需被解结存款的个人开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额是否正确。
协助解冻存款通知书上的义务人与所依据的法律文书上的义务人是否相同。
协助解冻存款通知书上的冻结金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与协助解冻存款通知书上的内容不符，经办员应说明原因，退回协助解冻存款通知书或所附的法律文书。
②有关资料审核无误后，选择交易码“2214解冻处理” 或“5506卡解冻”办理解冻业务。
③解冻完毕后，柜员登记“协助查询、冻结、扣划登记簿”并保存有关档案资料。

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（4）扣划
①办理协助扣划业务时，柜员应当审查以下内容：
协助扣划存款通知书填写的需被扣划存款的个人开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额是否正确。
协助扣划存款通知书上的义务人与所依据的法律文书上的义务人是否相同。
协助扣划存款通知书上的扣划金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与协助扣划存款通知书上的内容不符，柜员应说明原因，退回协助扣划存款通知书或所附的法律文书。
有权机关对个人存款户不能提供账号的，柜员应当要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其他足以确定该个人存款账户的情况。
②柜员根据“协助扣划存款通知书”编制二借二贷特种转账传票，一联特种转账借方凭证凭以从冻结存款账户或被罚没个人的存款账户扣款（法院民事裁定书和通知书一联作传票附件或税务扣划凭证），另一联特种转账借方凭证做支款通知交被罚没个人；一联特种转账贷方凭证做扣划款项贷方传票，另一联做收账通知连同第二联通知书（回执）交有权机关。
会计分录：
借：××储蓄存款—扣划款个人
    贷：有关会计科目

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2.2.14.2.3        其他需明确的事项
1．对有权机关办理查询、冻结和扣划手续完备的，应当认真协助办理。在接到协助冻结、扣划存款通知书后，不得再扣划应当协助执行的款项用于收贷收息，不得向被查询、冻结和扣划个人通风报信，帮助隐匿或转移存款。协助有权机关办理完冻结、扣划存款手续后，根据业务需要可以通知存款人。
2．查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书应由有权机关执法人员依法送达，金融机构不接受有权机关执法人员以外的人员代为送达的上述通知书。
3．两个以上有权机关对同一人同一笔存款采取冻结或扣划措施时，金融机构应当协助最先送达协助冻结、扣划存款通知书的有权机关办理冻结、扣划手续。两个以上有权机关对金融机构协助冻结、扣划的具体措施有争议的，金融机构应当按照有关争议机关协商后的意见办理。
4． 账户冻结、账户解冻须到原开户行办理。
5．附表：
有权查询、冻结、扣划个人存款的执法机关一览表

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有权查询、冻结、扣划个人存款的执法机关一览表
          单位名称        查询        冻结        扣划
人民法院        有权        有权        有权
税务机关        有权        有权        有权
海关        有权        有权        有权
人民检察院        有权        有权        无权
公安机关        有权        有权        无权
国家安全机关        有权        有权        无权
军队保卫部门        有权        有权        无权
监狱        有权        有权        无权
走私犯罪侦查机关        有权        有权        无权
监察机关（包括军队监察机关）        有权        无权        无权
审计机关        无权        无权        无权
工商行政管理机关        无权        暂停结算        无权
证券监督管理机关        无权        无权        无权

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2.2.15        *储获保储蓄存款
2.2.15.1        基本规定
1、储获保储蓄存款是本行与保险公司合作共同推出的一种储蓄新产品，适用于在本行存有定期存款的个人客户。它是指存款人在本行营业网点存入定期储蓄存款，保险公司即开始承担相应的人身或财产保险责任，定期储蓄存款到期后，由本行代理保险公司从该定期存款利息中扣交相应的保险费。
2、功能与特点：储户在办理存款的同时，只需从到期存款利息中支付少量的保费，即可享受人身或财产的保障服务。
3、币种和期限：币种为人民币。期限具体与合作保险公司协商确定。一般在存入定期存款的次日零时起保险责任开始生效，直至存款到期日。若到期续存保险责任继续有效；若到期支取或提前支取，收取相应的保费，保险责任即行终止，保险凭证自动失效。
4、收费：客户支付的保费根据具体产品由保险公司确定。