金融知识系列介绍

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2.2.7.2.3        异地通存通兑错账处理
（1）异地通存通兑业务的资金清算采取以总行数据为准的清算原则。当分支行交易流水数据与总行数据不相符时，分支行以总行数据为准进行清算，对账不符的交易数据记入“异地通存通兑款项—待查户”。清算后分支行应查明错账情况，按照错账调整的有关规定进行处理。
①分行少流水部分的会计分录：
储蓄柜：借（或贷）：异地通存通兑款项—待查户
            贷（或借）：同城通存通兑清算
对公柜：借（或贷）：异地通存通兑款项—待查户
           贷（或借）：辖内往来
②分行多流水部分的会计分录：
储蓄柜：借（或贷）：异地通存通兑款项
           贷（或借）：异地通存通兑款项—待查户
对公柜：借（或贷）：异地通存通兑款项
           贷（或借）：异地通存通兑款项—待查户
（2）异地通存通兑业务的错账处理分为中心调账和分支行调账两大类。错账发生后，根据查复情况，需要调整清算结果时，由总行清算中心负责调账，分支行根据查复结果，调整本行账务；不需要调整清算结果时，由分支行所属营业机构根据查复情况，自行调账。
（3）无论日间错账还是日终错账，均由发现错账的营业机构于当日逐笔登记“通存通兑错账登记簿”后，向总行清算中心发送错账查询书。柜员填写手工错账通知单传真管辖分支行会计部，由会计部审核盖章并登记“通存通兑错账登记簿”后再向总行发送传真。
（4）受理行会计部核实后将查复结果传总行清算中心，由其转发查询行，查询行按查复结果进行相应的处理，并登记处理结果。
（5）经过开户行、受理行或代理清算行、总行清算中心三方（以下简称三方）查询确认后，需要中心调账的业务，由总行清算中心进行调账处理，经办行会计部核实清算中心发来查复书中查复内容及注明的“中心调账，调账通知单编号：＊＊＊”字样的调账通知单后转发经办行，经办行根据调账通知及查询结果进行本行的错账调整，柜员选择交易码“3760内部单边转账”，打印转账借贷方凭证加盖转讫章与个人名章；不需要中心调账的业务，总行清算中心在查复书中除填写查复内容外，还应注明“中心不调账，分支行自行处理，柜员选择交易码“3760内部单边转账”，打印转账借贷方凭证加盖转讫章与个人名章。

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2.2.7.2.4        中心调账的错账类型及调账处理
2.2.7.2.4.1        异地存款
①三方记账均不成功，但受理行收款。
错账发生当日，受理行出纳长款，受理行应手工进行以下账务处理：
借：现金
贷：其他暂收款项
受理行应按规定办理查询，三方确认后进行以下调账处理：
中心调账，会计分录：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统清算时，将调账结果一并清算，最终将调账结果清算到营业机构“ 异地通存通兑款项待查户”中，系统自动清算的会计分录如下：
受理行：
分行会计部：
借：辖内往来—××支行
贷：存放清算资金款项
营业机构会计柜：
借：同城通存通兑清算
贷：辖内往来—××分行会计部
营业机构储蓄柜：
借：异地通存通兑款项－待查户
贷；同城通存通兑清算
开户行：
分行会计部：
借：存放清算资金款项
贷：辖内往来—××支行
营业机构会计柜：
借：辖内往来—××分行会计部
贷：同城通存通兑清算
营业机构储蓄柜：
借：同城通存通兑清算
贷：异地通存通兑款项－待查户
受理行根据查复情况及总行清算中心调账通知调账：
借：其他暂收款项
贷：异地通存通兑款项－待查户
开户行根据总行清算中心调账通知调账：
借：异地通存通兑款项－待查户
贷：**存款—××户
②受理行与总行清算中心记账不成功，但开户行记账，受理行已收款。
系统清算后，开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水。
受理行出纳长款，应手工进行以下账务处理：
借：现金
贷：其他暂收款项
受理行、开户行应按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后，进行以下调账处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统自动清算的过程同上。
开户行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
受理行依据总行的调账通知及查复情况进行如下调账处理：
受理行：
借：其他暂收款项
贷：异地通存通兑款项－待查户
③受理行、开户行记账成功，总行清算中心记账不成功
系统清算后，受理行、开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项－待查户”出现错账，打印错账流水。
受理行、开户行按规定向总行清算中心查询，三方确认后，进行以下处理：
总行清算中心做如下调账处理：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统自动清算的过程同上。
受理行、开户行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
④受理行、开户行记账不成功，总行清算中心记账成功，未收款。
当日系统自动清算后，受理行、开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水。
按规定向总行清算中心查询，三方确认后，进行以下处理：
总行清算中心做如下调账处理：
借：清算资金存放款项－开户行
贷：清算资金存放款项－受理行
系统自动清算的过程同上。
受理行、开户行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
2.2.7.2.4.2        异地取款
①ATM未吐钞，三方记账成功。
当日受理行出纳长款，应手工进行以下账务处理：
借：现金
贷：其他暂收款项
受理行按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后进行以下处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统自动清算的过程同上。
受理行依据总行的调账通知及查复情况进行如下调账处理：
借：其他暂收款项
贷：异地通存通兑款项－待查户
贷：手续费收入（红字）
开户行依据总行的调账通知及查复情况进行如下调账处理：
借：**存款—××户（红字）
贷：异地通存通兑款项－待查户（红字）
②受理行不成功，总行清算中心和开户行记账成功
系统清算后，受理行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水。
按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后，进行以下处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统自动清算的过程同上。
受理行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
开户行根据总行调账通知及查复情况，作如下调账处理：
借：**存款—××户（红字）
贷：异地通存通兑款项－待查户（红字）
③受理行、开户行记账不成功，总行清算中心记账成功，现金未取走。
系统清算后，受理行、开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水。
按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后，进行以下账务处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统自动清算的过程同上。
受理行、开户行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
④受理行、开户行记账成功，总行清算中心不成功，现金已取走。
系统清算后，受理行、开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水。
按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后，进行以下处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－开户行
贷：清算资金存放款项－受理行
系统自动清算的过程同上。
受理行、开户行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
2.2.7.2.4.3        异地POS消费
①受理行不成功，总行清算中心与开户行记账成功
系统清算后，受理行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水。
按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后，进行以下处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统自动清算的过程同上。
受理行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
开户行做如下调账处理：
借：**存款—××户（红字）
贷：异地通存通兑款项－待查户（红字）
②受理行成功，总行清算中心与开户行记账不成功。
系统清算后，受理行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水。
按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后，进行以下处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－开户行
贷：清算资金存放款项－受理行
系统自动清算的过程同上。
受理行不需调账，总行清算中心调账后，系统自动完成清算，将原记入待查户的错账自动冲正。
开户行作如下调账处理：
借：**存款—××户
贷：异地通存通兑款项－待查户
③金卡中心不成功，我行三方记账均成功
代理清算行按规定办理查询，三方确认后，进行以下处理：
总行清算中心调账，账务处理如下：
借：清算资金存放款项－受理行
贷：清算资金存放款项－开户行
系统自动清算的过程同上。
代理清算行根据总行调账通知做如下调账处理：
借：异地通存通兑款项－待查户
贷：银行卡跨行清算
开户行根据总行调账通知做如下调账处理：
借：**存款－××户（红字）
贷：异地通存通兑款项－待查户（红字）

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2.2.7.2.5        总行清算中心不调账，分支行调账的错账类型及调账处理
2.2.7.2.5.1        异地存款
①总行清算中心与开户行记账成功，受理行记账不成功。
受理行已收款，当日受理行出纳长款，应手工进行以下账务处理如下：
借：现金
贷：其他暂收款项
系统自动清算后，受理行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水，按规定向总行清算中心办理查询，三方确认后，进行以下处理：
受理行依据查复情况调账：
借：其他暂收款项
贷：异地通存通兑款项－待查户
总行清算中心与开户行不需调账。
②开户行记账不成功，总行清算中心与受理行记账成功，已收款。
系统自动清算后，开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水，向总行清算中心发送查询，经三方确认后，进行以下处理：
开户行依据查复情况调账：
借：异地通存通兑款项－待查户
贷：**存款－××户
总行清算中心与受理行不需调账。
③开户行、受理行记账不成功，总行清算中心记账成功，已收款。
当日受理行出纳长款，应手工进行以下账务处理：
借：现金
贷：其他暂收款项
系统自动清算后，受理行、开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水，向总行发送查询，经三方确认后，进行以下处理：
受理行依据查复情况调账：
借：其他暂收款项
贷：异地通存通兑款项－待查户：
开户行依据查复情况调账：
借：异地通存通兑款项－待查户
贷：**存款－××户
2.2.7.2.5.2        异地取款
受理行与总行清算中心记账不成功，开户行记账成功。
系统自动清算后，开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水，向总行发送查询书，经三方确认后，进行以下处理：
开户行依据查复情况调账处理：
借： 单位存款－××户（红字）
贷： 异地通存通兑款项－待查户（红字）
受理行、总行清算中心不需调账。
2.2.7.2.5.3        异地POS消费
①受理行与总行清算中心不成功，开户行记账成功
系统自动清算后，开户行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水，向总行发送查询书，经三方确认后，进行以下处理：
开户行依据查复情况调账：
借： 单位存款－××户（红字）
贷： 异地通存通兑款项－待查户（红字）
受理行、总行清算中心不需调账。
②金卡中心不成功，代理清算行成功，总行清算中心与开户行不成功。
系统自动清算后，代理清算行与总行清算中心对账不一致，“异地通存通兑款项待查户”出现错账，打印错账流水，向总行发送查询，经三方确认后，进行以下处理：
代理清算行依据查复情况调账：
借：异地通存通兑款项－待查户（红字）
贷：银行卡跨行清算（红字）
开户行、总行清算中心不需调账。
2.2.7.3        其他需明确的事项
1．具有通存通兑功能的储蓄定期存款也可在代理行提前支取。如为部分提前支取，未支取部分重新开立存单，起息日为原账户起息日，账号为原账号，原开户行仍为新存单的开户行。定期存款或定活两便储蓄存款在代理行提前支取或销户时，柜员审核本人及代理人身份证件并背书后进行业务处理。
2．储蓄同城通存通兑业务不收取手续费,异地通存通兑业务收取手续费标准见第十章华夏卡业务。
3．异地存款业务,柜员在记账前、后须查询存款余额，确保存款业务准确记账；记账执行后，如果系统提示不明确，要先收下客户存款，以防短款。异地取款，取款前后要进行余额查询，以确认该笔取款业务是否记账成功。
4．异地通存通兑业务差错调账须有权人签字授权，登记差错登记簿并将差错调账通知单留存备查。
5．提供“免填单”服务的行处，客户必须出示存折或卡，客户在打印好的凭条上签字确认，客户签名要与折、卡上的姓名一致；如客户委托他人办理，须按规定摘录委托人和被委托人身份证件。

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2.2.8        储蓄跨行业务
2.2.8.1        基本规定
1．华夏卡具有跨行资金清算交易功能，可在加入“中国银联”的其他银行的受理终端上进行跨行交易。
2．发卡行是指发行联网通用银行卡的银行；代理行是指华夏卡持卡人在异地进行跨行ATM/POS交易时，在ATM/POS交易地进行代理清算的一个华夏银行营业网点。（特指营业部或分支行指定的营业机构）；收单行指跨行交易中兑付现金或与商户签约进行跨行交易资金结算，并且直接或间接地使交易达成转接的银行。
3．银行卡跨行业务包括ATM他代本业务和本代他业务、POS他代本业务和本代他业务及退货交易。
4．贷记调整，指收单行对确认的长款向发卡行主动提出退款的请求。 贷记调整处理要求：
（1）贷记调整交易，收单行必须在原始交易发生后的120日内提出。
（2）每笔交易只能进行一次调整。
（3）贷记调整金额必须小于或等于原始交易金额。
（4）贷记调整有误，收单行可提交请款。
5.请款指收单行对原始交易的短款和贷记调整失误而向发卡行提出的索款请求。再请款指收单行由于对发卡行一次退单交易的异议而向发卡行提出的索款请求。请款处理要求：
（1）请款适用于原始交易的差错和贷记调整的失误。
（2）对原始交易的请款须在交易发生后60日内提出。
（3）对贷记调整失误的请款须在贷记调整交易完成后15日内提出。
（4）请款提交同时须提供书面说明或原始凭证影印件。
6.一次退单指发卡行由于对收单行请款交易的拒绝或对原始交易的疑问而向收单行提出的拒绝付款。二次退单指发卡行由于收单行的再请款交易的异议而向收单行提出的拒绝付款。一次退单处理要求：
（1）退单适用于发卡行对原始交易的拒付和发卡行对收单行请款交易的拒绝。
（2）对原始交易的退单必须在原始交易发生后180日内提出。
（3）对请款交易的退单必须在请款交易完成后30日内提出。
（4）对每笔原始交易必须分别退单，不能将多笔交易合为一笔退单。
（5）退单金额必须小于或等于原始交易金额。
2.2.8.2        操作流程
2.2.8.2.1        日常业务处理
①收单行营业机构处理
a.ATM本代他取现
持卡人使用发卡行发行的银行卡在收单行营业机构ATM机上提取现金时，ATM机所属营业机构储蓄柜作账务处理，会计分录：
    借：银行卡跨行清算——ATM本代他付
    或借：银行卡跨行总中心清算——ATM本代他付
        贷： 现金
b.POS本代他消费
    持卡人使用发卡行发行的银行卡在收单行营业机构特约商户的POS机上进行消费时，收单行营业机构会计柜作账务处理，会计分录：
    借：银行卡跨行清算——POS本代他付
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS本代他付
        贷：应解汇款及临时存款——××商户
日末商户对账后，将商户“应解汇款及临时存款”账户金额转入商户在本行开设的结算账户，会计分录：
    借：应解汇款及临时存款——××商户
        贷：手续费收入
贷： 单位存款——商户结算户
系统完成日结后，收单行营业机构次日分别使用宽孔打印纸和连续式普通会计凭证，打印“华夏银行区域/全国金卡本代他消费明细表”、“华夏银行区域/全国金卡本代他交易明细表” 、“华夏银行金卡交易商户POS入账明细表”及相应的交易凭证。
②发卡行营业机构日间处理
a.ATM他代本取现
    持卡人使用发卡行营业机构发行的银行卡在收单行的ATM机上提取现金时，发卡行营业机构储蓄柜作账务处理，会计分录：
    借：活期储蓄存款——华夏卡××户
        贷：异地通存通兑款项——ATM他代本付
       或贷：银行卡跨行清算——ATM他代本付
       或贷：银行卡跨行总中心清算——ATM他代本付
    同时，扣收持卡人跨行ATM取现手续费，会计分录：
    借：活期储蓄存款——华夏卡××户
        贷：手续费收入
b.P0S他代本消费
持卡人使用发卡行营业机构发行的银行卡在收单行特约商户的POS机上消费时，发卡行营业机构作账务处理，会计分录：
个人卡：
借：活期储蓄存款——华夏卡××户
       贷：异地通存通兑款项——POS他代本付
       或贷：银行卡跨行清算——POS他代本付
       或贷：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付
单位卡：
    借：××企业存款——华夏卡××户
        贷： 异地通存通兑款项——POS他代本付
        或贷：银行卡跨行清算——POS他代本付
        或贷：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付
系统完成日结后，发卡行营业机构次日分别使用宽孔打印纸和连续式普通会计凭证，打印“华夏银行单位卡金卡他代本消费明细表”、“华夏银行个人卡金卡他代本交易明细表”及相应的交易凭证。
③银行卡跨行交易清算处理
a.总行会计部清算处理
华夏银行总行会计部收到中国人民银行清算的银行卡跨行业务资金清算差额，根据清算差额不同情况进行账务处理。
清算差额如为应收差额时，系统进行账务处理，会计分录：
    借：存放中央银行款项
    借：清算资金存放款项——××分支行
        贷：清算资金存放款项——××分支行
    应付差额会计分录相反。
    总行会计部打印前一交易日的银行卡跨行业务资金清算凭证，以人民银行的“银行卡跨行业务资金清算凭证”作“存放中央银行款项”科目的附件。
b.分行会计部清算处理
    收单行（或发卡行）分行会计部收到华夏银行总行清算的银行卡跨行业务资金清算差额或区域中心清算的银行卡跨行业务资金清算差额，分别不同情况进行账务处理。
    清算差额如为应收差额时，系统进行账务处理，会计分录：
    借：存放清算资金款项
    或借：存放中央银行款项
    借：辖内往来——××支行
        贷：辖内往来——××支行
应付差额会计分录相反。
   收单行分行会计部收到银行卡跨行ATM取现手续费、POS消费手续费，或发卡行分行会计部收到银行卡跨行POS消费手续费时，系统进行账务处理，会计分录：
    借：存放清算资金款项
    或借：存放中央银行款项
        贷： 手续费收入
   收单行分行会计部将银行卡跨行交易应支付给发卡行和交换中心的P0S消费手续费记入“ 手续费收入”科目贷方，用红字反映。系统进行账务处理，会计分录：
贷： 手续费收入（红字）
    贷：存放中央银行款项
    或贷： 存放清算资金款项
  通过交换中心完成的跨行ATM取现或跨行POS消费，收单行应支付跨行交易网络服务费，收单行分支行分行会计部作账务处理，会计分录：
    借： 手续费支出
         贷：存放中央银行款项
         或贷：存放清算资金款项
按人民银行规定的支付标准，银行卡跨行ATM取现支付的手续费，包括持卡人支付和发卡行支付两部分。清算时，发卡行分行会计部将发卡行应支付的手续费记入“手续费支出”科目，持卡人支付的手续费记入“手续费收入”贷方，用红字反映。系统进行账务处理，会计分录：
    借：手续费支出
        贷： 手续费收入（红字）
        贷：存放中央银行款项
        或贷：存放清算资金款项
分行会计部使用连续式普通会计凭证打印前一交易日的银行卡跨行业务资金清算凭证。如为区域中心清算，则将人民银行交换来的“银行卡跨行业务资金清算凭证”作“存放中央银行款项”科目的附件。  使用宽孔打印纸打印“华夏银行区域/全国金卡交易平账流水”、“华夏银行区域/全国金卡错账流水”。
c.营业机构清算处理
    会计柜账务处理
    收单行（或发卡行）营业机构会计柜收到分行会计部的清算差额，系统分别不同情况进行账务处理。
    清算差额如为应收差额时，
    单位卡：
    借：辖内往来——分行会计部
        贷： 银行卡区域清算
        或贷：银行卡跨行总中心清算
    清算差额为应付差额时，会计分录相反。
    个人卡：
    会计柜将个人卡跨行交易清算差额划转储蓄柜，清算差额如为应收差额，会计分录：
    借：辖内往来——分行会计部
        贷：同城通存通兑清算
    清算差额为应付差额时，会计分录相反。
储蓄柜账务处理：
    储蓄柜收到会计柜转来的个人卡跨行交易清算差额时，清算差额如为应收差额，会计分录：
    借：同城通存通兑清算
        贷：银行卡跨行清算
        或贷：银行卡跨行总中心清算
    清算差额为应付差额时，会计分录相反。
营业机构使用宽孔打印纸，打印“华夏银行区域/全国金卡交易错账流水”， 使用连续式普通会计凭证，打印银行卡跨行交易清算凭证。
④发卡行代理行账务处理
a.发卡行代理行对于发生的异地跨行他代本业务——ATM取现和POS消费，在会计柜进行日间账务处理，会计分录：
    借：异地通存通兑款项——本代他付
        贷： 银行卡区域清算——ATM（或POS）他代本付
b.异地通存通兑会计核算按《华夏银行异地通存通兑会计核算办法》（华银制[1999]053号）执行。
   c.清算处理
    发卡行代理行分行会计部的处理
    发卡行代理行分行会计部收到区域中心清算的异地跨行银行卡清算差额，会计分录：
    借：辖内往来——××支行
        贷：  存人民银行款
    发卡行代理行分行会计部收到区域中心清算的异地跨行P0S消费手续费，会计分录：
    借：存放中央银行款项
        贷： 手续费收入
    发卡行代理行分行会计部支付区域中心清算的异地跨行ATM取现手续费，会计分录：
    借：手续费支出
       贷： 手续费收入（红字）
       贷： 存人民银行款
    发卡行代理行会计柜的处理
    借：银行卡跨行清算——ATM他代本付
        贷：辖内往来——分行会计部
    或：
    借：银行卡跨行清算——POS他代本付
        贷： 辖内往来——分行会计部

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2.2.8.2.2        清算差错处理
银行卡跨行交易清算以银行卡区域中心或银行卡总中心的清算数据为依据，若收单行（或发卡行）交易流水与银行卡区域中心或银行卡总中心的清算结果对账不符，会导致清算差错，分别不同情况处理。
（1）属于人民银行多清算交易额：
    ①清算差额为应收差额时，收单行营业机构的处理：
    a.将正常的清算额记入“银行卡跨行清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目的“本代他付”分户。
    b. 多清算的差错额记入“银行卡跨行清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目的“待查户”分户。
    会计柜账务处理：
    借：辖内往来——分行会计部
       贷：银行卡跨行清算——POS本代他付
                           ——待查户
     或贷：银行卡跨行总中心清算——POS本代他付
                                   ——待查户
    个人卡跨行交易时，清算账务处理：
    借：辖内往来——分行会计部
        贷： 同城通存通兑清算
    储蓄柜账务处理：
    借：同城通存通兑清算
       贷：银行卡跨行清算——ATM本代他付
                           ——待查户
    或贷：银行卡跨行总中心清算——ATM本代他付
                                   ——待查户
    c.若属清算正确，而收单行营业机构未记账的，应根据“华夏银行区域/全国金卡交易错账流水”补记账务，会计分录：
    借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
         贷：有关科目
    打印特种转账借方凭证一联，特种转账贷方凭证一式二联，一联特种转账贷方凭证凭以记账，另一联特种转账贷方凭证作贷方入账回单（或贷方凭证附件）。
d.若属清算错误，收单行营业机构通过调整交易进行调整，待人民银行将正确的清算结果清算后，将“待查户”中的差额进行调整：
    会计柜：
    借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
         贷：辖内往来——分行会计部
    储蓄柜：
    借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
         贷：同城通存通兑清算
   ②清算差额为应付差额时，发卡行营业机构的处理：
   a.将正常的清算额记入“ 银行卡区域清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目的“他代本付”分户。
    b.多清算的差错额记入“银行卡区域清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目“待查户”分户中。
    会计柜账务处理
    单位卡跨行交易时，清算账务处理：
    借：银行卡跨行清算——POS他代本付
                           ——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付
                                   ——待查户
        贷：辖内往来一一分行会计部
    个人卡跨行交易时，清算账务处理：
    借：同城通存通兑清算
       贷：辖内往来——分行会计部
    储蓄柜账务处理：
    借：银行卡跨行清算——ATM（或POS）他代本付
                           ——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——ATM（或POS）他代本付
                                   ——待查户
         贷：同城通存通兑清算
c.若属清算正确，而发卡行营业机构未记账的，应根据“华夏银行区域/全国金卡交易错账流水”补记账务，会计分录：
    借：有关科目
       贷：银行卡跨行清算——待查户
     或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    打印特种转账借方凭证一式二联，特种转账贷方凭证一联，一联特种转账借方凭证作记账凭证，另一联特种转账借方凭证作借方科目扣账回单（或借方凭证附件）。
   d.若属清算错误，发卡行营业机构通过调整交易，待人民银行将正确的清算结果清算后，将“待查户”中的差额进行调整：
    会计柜：
    借：辖内往来——分行会计部
       贷：银行卡跨行清算——待查户
      或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    储蓄柜：
    借：同城通存通兑清算
       贷：银行卡跨行清算——待查户
      或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户

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属于人行少清算交易额：
   ①清算差额为应收差额时，收单行营业机构的处理：
   a.将正常的清算额记入“ 银行卡区域清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目的“本代他付”分户。
b.少清算的差错额记入“银行卡区域清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目“待查户”分户中。
   会计柜账务处理
   借：辖内往来——分行会计部
       贷：银行卡跨行清算——POS本代他付
     或贷：银行卡跨行总中心清算——POS本代他付
   将正常交易额中少清算的交易金额由“POS本代他付”分户转入“待查户”分户中，会计分录：
    借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
       贷：银行卡跨行清算——POS本代他付
     或贷：银行卡跨行总中心清算——POS本代他付
    个人卡跨行交易时，清算账务处理：
    借：辖内往来——分行会计部
       贷：同城通存通兑清算
    储蓄柜账务处理：
    借：同城通存通兑清算
       贷：银行卡跨行清算——ATM本代他付
      或贷：银行卡跨行总中心清算——ATM本代他付
    将正常交易额中少清算的交易金额由“ATM本代他付”分户转入“待查户”分户中，会计分录：
    借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
       贷：银行卡跨行清算——ATM本代他付
     或贷：银行卡跨行总中心清算——ATM本代他付
c.通过调整交易，待人民银行将正确的清算结果清算后， 将“待查户”中的差额进行调整：
    会计柜：
    借：辖内往来 ——分行会计部
       贷：银行卡跨行清算——待查户
     或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    储蓄柜：
    借：同城通存通兑清算
       贷：银行卡跨行清算——待查户
     或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
②清算差额为应付差额时，发卡行营业机构的处理：
a.将正常的清算额记入“ 银行卡区域清算”或“  银行卡跨行总中心清算”科目的“他代本付”分户。
b.少清算的差错额记入“ 银行卡区域清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目“待查户”分户中。
    会计柜账务处理
    单位卡跨行交易时，清算账务处理：
    借：银行卡跨行清算——POS他代本付
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付
        贷：辖内往来——分行会计部
    将正常交易额中少清算的交易金额由“POS他代本付”分户转入“待查户”分户中，会计分录：
    借：银行卡跨行清算——POS他代本付
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付
       贷：银行卡跨行清算——待查户
     或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    个人卡跨行交易时，清算账务处理：
    借：同城通存通兑清算
       贷：辖内往来——分行会计部
    储蓄柜账务处理：
    借：银行卡跨行清算——ATM（或POS）他代本付
    或借：银行卡跨行总中心清算——ATM（或POS）他代本付
        贷：同城通存通兑清算
    将正常交易额中少清算的交易金额由“ATM他代本付”、“POS他代本付”分户转入“待查户”分户中，会计分录：
    ATM取现：
    借：银行卡跨行清算——ATM他代本付
    或借：银行卡跨行总中心清算——ATM他代本付
       贷：银行卡跨行清算——待查户
     或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    POS消费：
    借：银行卡跨行清算——POS他代本付
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付
        贷：银行卡跨行清算——待查户
        或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
c.通过调整交易，待人民银行将正确的清算结果清算后，将“待查户”中的差额进行调整：
    会计柜：
    借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
        贷：辖内往来——分行会计部
    储蓄柜：
    借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
        贷：同城通存通兑清算

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2.2.8.2.3        收单行营业机构差错处理
（1）贷记调整。
①特约商户在对账过程中发现长款，主动提出调整。
收单行营业机构通过“金卡柜台业务”或手工处理，进行贷记调整并由会计主管授权。在该笔贷记调整业务清算后，调整账务，会计分录：
    借：**存款——商户结算户
       贷：银行卡跨行清算——待查户
     或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    打印特种转账借方凭证一式二联，特种转账贷方凭证一联，一联特种转账借方凭证作借方入账凭证，另一联特种转账借方凭证作客户回单。
②交易成功，ATM未吐钞或部分吐钞及收单行对账发现长款。
    发现长款时，收单行储蓄柜进行账务处理：
    借：现金
       贷：其他暂收款项——出纳长款
    收单行营业机构储蓄柜通过“金卡柜台业务”或手工处理，进行贷记调整并由会计主管授权。在该笔贷记调整业务清算后，调整账务，并打印转账凭证，会计分录：
    借：其他暂收款项——出纳长款
       贷：银行卡跨行清算——待查户
    或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
  （2）请款。
   ①收单行营业机构储蓄柜核点ATM机钞箱时，发现短款。
   发现短款时，收单行储蓄柜进行账务处理：
   借：其他暂付款项——出纳短款
       贷：现金
   ②收单行营业机构储蓄柜通过“金卡柜台业务”或手工处理，进行请款，并由会计主管授权。在该笔请款业务资金清算后，调整账务，打印转账凭证，会计分录：
   借：银行卡跨行清算——待查户
   或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
       贷：其他暂付款项——出纳短款
   对于无法追回的款项，按出纳制度有关规定处理。
   ③P0S出单未记账及实际消费金额大于记账金额。
   收单行营业机构通过“金卡柜台业务”或手工处理，进行请款，并由会计主管授权。在该笔请款业务资金清算后，调整账务，打印转账凭证，会计分录：
   借：银行卡跨行清算——待查户
   或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
       贷：应解汇款及临时存款——××商户
  ④对于贷记调整失误，收单行营业机构发起请款交易。对于清算划回的该笔请款金额，调整账务，打印转账凭证，会计分录：
  借：银行卡跨行清算——待查户
    或借：银行卡跨行总中心清算——待查户
         贷：应解汇款及临时存款——××商户
         或贷：其他暂付款项——出纳短款
   （3）同意退单的处理
    收单行营业机构同意退单的，分别不同情况进行账务处理。
    ①ATM取现
    同意ATM退单交易的，对于该笔清算后的退单交易，调整账务，打印转账凭证，会计分录：
    借：其他暂收款项——出纳长款
       贷：银行卡跨行清算——待查户
       或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    ②POS消费
    同意POS退单交易的，对于该笔清算后的退单交易，调整账务，会计分录：
    借：**存款——商户结算户
       贷：手续费收入（红字）
       贷：银行卡跨行清算——待查户
       或贷：银行卡跨行总中心清算——待查户
    打印特种转账借方凭证一式二联，一联作存款科目借方凭证，另一联作客户回单，特种转账贷方凭证二联，分别作“手续费收入”科目和“银行卡区域清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目的贷方凭证。
  （4）收单行营业机构办理差错类交易时，应根据原交易在“金卡柜台业务”或通过手工处理。发生差错类业务时，应及时打印“华夏银行金卡交易差错调整请求登记簿”、“华夏银行金卡交易差错调整通知登记簿”。收单行营业机构调整账务时，需由会计主管签字授权。

soldier05

啥也不说了！谢谢你的无私！！

binss

2.2.8.2.5        退货处理
退货指应持卡人要求，对持卡人已经付款的交易，发起的消费交易的取消。
（1）收单行营业机构处理
①当日当批次退货，会计柜进行账务处理：
借：银行卡跨行清算——POS本代他付（红字）
或借：银行卡跨行总中心清算——POS本代他付（红字）
    贷：应解汇款及临时存款——××商户（红字）
②隔批次退货，会计柜进行账务处理：
按日打印“**银行未确认退货登记簿”，在“退货确认”界面进行确认退货交易后，按日打印“**银行已确认退货登记簿”。会计分录：
    借：**存款——商户结算户
    借：银行卡跨行清算——POS本代他付（红字）
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS本代他付（红字）
    及时打印特种转账借方凭证一式二联和特种转账贷方凭证一联，一联特种转账借方凭证作存款科目借方凭证，另一联特种转账借方凭证作客户回单。
③退货交易清算
   a.收单行分支行分行会计部的账务处理：
   贷：辖内往来（红字）——××支行
   贷：存放中央银行款项
   或贷：存放清算资金款项
   b.收单行营业机构的账务处理：
   借：辖内往来（红字）——分行会计部
       贷：银行卡跨行清算——本代他付（红字）
       或贷：银行卡跨行总中心清算——本代他付（红字）
（2）发卡行营业机构处理
   ①当日当批次退货，会计分录：
    单位卡：
    借：**存款——**卡××户（红字）
       贷：银行卡跨行清算——POS他代本付（红字）
    或贷：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付（红字）
   ②隔批次退货，发卡行营业机构作账务处理：
   a.个人卡
    贷：银行卡跨行清算——POS他代本付（红字）
    或贷：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付（红字）
    贷：活期储蓄存款——**卡××户
    b.单位卡
    贷：银行卡跨行清算——POS他代本付（红字）
    或贷：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付（红字）
    贷：**存款——**卡××户
    打印特种转账贷方凭证，一联贷方凭证作“银行卡区域清算”或“银行卡跨行总中心清算”科目凭证，一联贷方凭证作“企业存款”科目贷方凭证，另一联贷方凭证作客户回单。
    ③退货交易清算
    a.发卡行分支行分行会计部的账务处理：
    借：存放中央银行款项
    或借：存放电子汇兑清算款项
    借：  辖内往来（红字）——××支行
    b.发卡行营业机构的账务处理：
    会计柜的处理：
    单位卡：
    借：银行卡跨行清算——POS他代本付（红字）
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付（红字）
        贷：辖内往来（红字）——分行会计部
    个人卡：
    借：同城通存通兑清算（红字）
        贷：辖内往来（红字） ——分行会计部
    储蓄柜的处理：
    借：银行卡跨行清算——POS他代本付（红字）
    或借：银行卡跨行总中心清算——POS他代本付（红字）
        贷：同城通存通兑清算（红字）

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其他需明确的事项
1．发生金卡差错类交易应逐笔登记差错登记簿。打印的金卡错账调整通知登记簿及错账调整通知单应留存备查。
2．跨行交易查询查复时限。发卡行须在原始交易发生的120日内提出确认查询请求，不须调单的查询接受方自查询提交日起10个工作日内回复；需调单的查询，接受方自查询提交日起20个工作日内回复