金融知识系列介绍

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2.2.10.3        其他需明确的事项
1．已补办新折（单）后又找到原折（单），应收回原折（单），注明“挂失作废”字样附当日传票后交事后监督。
2．柜员必须经有权人授权后，方可办理挂失、解挂、期满新开、强行改密、撤销密码业务。
3．柜员办理折（单）挂失及密码挂失、解挂业务后应登记“储蓄挂失止付登记簿”。
4．客户办理挂失时须签字确认存款余额并复印身份证件备查。
5．正式挂失期满后，必须是客户本人办理销户或补单、折业务及强行改密，代理人不可代为办理，客户要在交回的第三联回单上注明收到的现金数量或补发的存单账号，并签名，柜员要将处理结果及时登记挂失登记簿。

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2.2.11.2.2        操作流程
（1）柜员审核申请人填写的申请书和提交的相关资料、证件无误后，根据客户的书面申请，为其开具存款证明，并按照客户要求的冻结期限为其办理相应的存款冻结手续，柜员选择交易码“2211冻挂处理”或“5505卡冻结”，打印一式两联冻结通知书，加盖业务专用章。客户应承诺在冻结期限内不支取存款。柜员在申请书上加盖柜员名章后，将所有资料交有权签字人审核并开具存款证明。
（2）有权签字人审核无误后，在申请书上注明“验证属实”字样，加盖业务专用章。开具“**银行存款证明”，存款证明加盖业务专用章及有权签字人签章。
（3）柜员选择交易码“2280收手续费” 收取手续费，打印 “现金收入凭证”一式两份，加盖现金收讫章后，一联交客户，一联作当日贷方传票。会计分录：
借：现金
        贷：手续费收入
（4）柜员将**银行存款证明正本、手续费及冻结回单联和存单、折、卡、身份证原件交申请人，申请书和相关冻结资料、身份证复印件按序号专夹保管 。
（5）冻结期内支取。柜员应审核客户填写的“**银行存款证明客户提前支取存款申请书”和提供的有效身份证件并留存复印件，柜员选择交易码“2214解冻处理”或“5506卡解冻”，打印解冻通知单一式两联加盖业务专用章后一联交客户，一联交事后监督，并办理支取手续。同时收回已开立的存款证明。银行已收取的手续费不予退还。如客户要求延长存款证明期限，需重新开具新的存款证明。

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2.2.11.3        其他需明确的事项
1．存款证明遗失，不受理挂失，不退手续费，但银行可根据客户的要求，为其重新开存款证明，加盖“×年×月×日已开具存款证明”字样，并收取手续费。
2．严禁开具与实际存款不符的存款证明，不得将一种货币折算成另一种货币开具存款证明，存款证明必须与原存款人姓名一致。不得为同一张存单重复开立存款证明。
3．开具存款证明余额20万元人民币（含20万元，或等值外币）以上由支行主管行长或授权人审批。
* 控制：
必须期满三个月，每笔收费10元。
开具存款证明余额20万元人民币（含20万元，或等值外币）以上由支行主管行长或授权人审批。

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2.2.12        凭证式国债业务
2.2.12.1        基本规定
1．代理发行凭证式国债业务是我行受财政部委托，代理发行、兑付凭式国债的行为。凭证式国债使用“**银行国库券收款凭证”（以下简称收款凭证），空白收款凭证在表外“国库券收款凭证”科目核算。
2．账户设置。在“自营国家债券”科目下设四个分户账：
（1）“债券买入”：银行在购买和兑付债券时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（分行会计部开设）
（2）“债券发行”：银行在向客户发行和兑付债券时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（营业网点开设）
（3）“债券利息”：银行在向客户付出债券利息时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（营业网点开设）
（4）“债券上划”：营业网点与分行清算中心划转国债发行及兑付本金款项时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（营业网点开设）
3．凭证式国债实行同城通买通兑。
4．发行额度统一由分行计算机系统进行调剂，营业网点自由抓取销售。

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2.2.12.2        买入时业务操作
1．分行会计部根据“国债成交确认通知单”和有权部门的“资金调拨单”，填制划款凭证，向总行汇划资金，选择交易码“3762双讫记账”或“3911大额支付系统往账录入”、“3915大额支付系统往账复核”。
会计分录：
借：自营国家债券－**凭证式国债（买入户）
     贷：存放中央银行款项
2．分行会计部收到总行划拨的发行凭证式国债手续费时，柜员选择交易码“3921支付系统来账记账”、“3922来账打印”，打印支付系统专用凭证。
会计分录：
借：支付系统往来
       贷：手续费收入

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2.2.12        凭证式国债业务
2.2.12.1        基本规定
1．代理发行凭证式国债业务是我行受财政部委托，代理发行、兑付凭式国债的行为。凭证式国债使用“华夏银行国库券收款凭证”（以下简称收款凭证），空白收款凭证在表外“国库券收款凭证”科目核算。
2．账户设置。在“自营国家债券”科目下设四个分户账：
（1）“债券买入”：银行在购买和兑付债券时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（分行会计部开设）
（2）“债券发行”：银行在向客户发行和兑付债券时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（营业网点开设）
（3）“债券利息”：银行在向客户付出债券利息时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（营业网点开设）
（4）“债券上划”：营业网点与分行清算中心划转国债发行及兑付本金款项时在此分户反映。此分户按国债名称开立。（营业网点开设）
3．凭证式国债实行同城通买通兑。
4．发行额度统一由分行计算机系统进行调剂，营业网点自由抓取销售。

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2.2.12.3        发售、兑付业务操作
2.2.12.3.1        流程图










2.2.12.3.2        操作流程
（1）发售凭证式国债
①柜员审核客户填制“储蓄存款凭条”（以下简称凭条）及身份证件；
②清点现金无误后，选择交易码“2501国债发放”，打印存款凭条及“收款凭证”,在存款凭条上加盖现金收讫章和个人名章，在“收款凭证”上加盖业务专用章和个人名章，将“收款凭证”交客户。
会计分录：
借：现金
   贷：自营国家债券－**凭证式国债（发行户）
（2）国债发行款上划分行会计部
①营业网点在发行期结束次日将发行国债本金上划分行会计部（遇季度末时必须按已发行国债本金上划），业务操作见“辖内往来业务”。上划国债本金时，通过“自营国家债券－**凭证式国债（上划户）”科目核算，上划后“自营国家债券－**凭证式国债（发行户）”科目余额与该专户余额数相等，方向相反。
②分行会计部收到营业网点上划国债本金的款项后，柜员选择交易码“3762双讫记账”，打印转账凭证，冲减“自营国家债券**凭证式国债（买入户）”科目余额。会计分录：
营业网点储蓄柜：
借：自营国家债券－**凭证式国债（上划户）
   贷：临时存欠－会计柜
营业网点会计柜：
借：临时存欠－储蓄柜
   贷：辖内往来－会计部
分行会计部：
借：辖内往来－营业网点
   贷：自营国家债券－**凭证式国债（买入户）
③分行会计部应将“自营国家债券－**凭证式国债（买入户）”科目的余额转入“长期投资－**凭证式国债”科目，柜员选择交易码“3762双讫记账”，打印转账凭证加盖转讫章和个人名章。
会计分录：
借：长期投资－**凭证式国债
   贷：自营国家债券－**凭证式国债（买入户）
（3）提前兑付凭证式国债
①柜员审核客户提供的“收款凭证”和本人身份证件及代理人身份证件；
②无误后选择交易码“2502国债兑付”，打印“收款凭证”、利息清单一式二联及手续费收入凭证一式二联，在“收款凭证”上加盖现金付讫章、销户章、个人名章，在利息清单上加盖现金付讫章和个人名章，在手续费收入凭证上加盖现金收讫章和个人名章，复核无误后，进行配款，将现金和利息清单及手续费回单联交客户。
会计分录：
兑付行为国债开户行：
借：自营国家债券－**凭证式国债（发行户）
借：自营国家债券－**凭证式国债（利息户）
   贷：手续费收入
   贷：现金或**存款
兑付行为非国债开户行：
兑付行：
借：同城通存通兑款项－本代他付
       贷：手续费收入
       贷：现金或**存款
开户行：
借：自营国家债券－**凭证式国债（发行户）
借：自营国家债券－**凭证式国债（利息户）
    贷：同城通存通兑款项－他代本付
（4）上划提前兑付的凭证式国债。
①代理发行的凭证式国债，提前兑付的，营业网点必须于每季度末将兑付金额按券种分本金及利息分别上划分行会计部，业务操作见“辖内往来业务”。
会计分录：
营业网点储蓄柜：
借：临时存欠－会计柜
贷：自营国家债券－**凭证式国债（上划户）
贷：自营国家债券－**凭证式国债（利息户）
营业网点会计柜：
借：辖内往来－会计部
贷：临时存欠－储蓄柜
分行会计部：
借：长期投资－**凭证式国债（本金户）
借：长期投资－**凭证式国债（利息户）
    贷：辖内往来－营业网点
②转入“长期投资”科目核算的凭证式国债，分行会计部必须每季度计提投资收益，计提投资收益时，柜员采用按累计应计提利息和该凭证式国债利息户余额差额计提的方法，柜员选择交易码“3565计提投资收益”。打印转账借贷方传票（加盖转讫章和个人名章）及计提清单。
会计分录：
借：长期投资－**凭证式国债（利息户）
    贷：投资收益－国债
（5）凭证式国债到期兑付。
凭证式国债到期，分行会计部根据总行转来的国债本息款项收账通知选择交易码“3762双讫记账”，打印转账凭证，加盖转讫章和个人名章，收账通知作借方传票附件。
会计分录：
借：存放中央银行款项
贷：长期投资－**凭证式国债（本金户）
贷：长期投资－**凭证式国债（利息户）
贷：投资收益－国债（总行下划利息与兑付息差额）
贷：其他暂收款项－**凭证式国债待兑付本息
（6）兑付到期凭证式国债。
①柜员根据客户提供的“收款凭证”选择交易码“2502国债兑付”，打印“收款凭证”、利息清单一式二联（加盖现金付讫章和个人名章），在“收款凭证”上加盖现金付讫章、个人名章与“销户”章，“收款凭证”作“自营国家债券发行”会计科目借方传票，利息清单一式两联，一联交客户，一联作“自营国家债券利息”会计科目借方传票。
②复核无误后，进行配款，将现金和利息清单交客户。会计分录：
兑付行为国债开户行；
借：自营国家债券－**凭证式国债（发行户）
借：自营国家债券－**凭证式国债（利息户）
    贷：现金或**存款
兑付行为非国债开户行：
兑付行：
借：同城通存通兑款项－本代他付
    贷：现金或**存款
开户行：
借：自营国家债券－**凭证式国债（发行户）
借：自营国家债券－**凭证式国债（利息户）
        贷：同城通存通兑款项－他代本付
（7）上划兑付的到期凭证式国债本息。
营业网点对于代理兑付的凭证式国债本息款项，必须于每季度末按券种将兑付本金及利息上划分行会计部（兑付本金的上划通过上划专户核算，兑付利息的上划通过债券利息户核算），并在上划凭证上注明“到期兑付”，业务操作见“辖内往来业务”。
会计分录：
营业网点储蓄柜：
借：临时存欠－会计柜
    贷：自营国家债券－**凭证式国债（上划户）
    贷：自营国家债券－**凭证式国债（利息户）
营业网点会计柜：
借：辖内往来－会计部
    贷：临时存欠－储蓄柜
分行会计部：
借：其他暂收款项－**凭证式国债待兑付本息
    贷：辖内往来－营业网点

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2.2.12.3.3        其他需明确的事项
1．凭证式国债按100元的整数倍对外发售。
2．我行同城营业网点可以为客户提供凭证式国债的余额查询、提前兑取、到期兑付以及办理质押贷款、冻结等服务，需要特别指出的是目前凭证式国债的挂失仍须到原购买网点办理，办理手续同储蓄挂失业务。
3．提前兑付凭证式国债要出示有效身份证并背书，注意审核身份证件与背书是否一致。凭证式国债不得办理部份提前兑付。
* 控制
必须按100元的整数倍发售。
提前兑取收取2‰的手续费。

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2.2.13        人民币个人支票业务
2.2.13.1        基本规定
1．个人支票是指自然人以其名义签发的，委托办理支票业务的银行在见票时，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，包括个人转账支票和个人现金支票。
2．使用个人支票的账户必须为个人银行结算账户并预留银行印鉴，各分支行应严格按其规定把握个人账户信用风险。
3．个人在同一票据交换区域内的各种款项结算均可以使用支票。个人支票可以办理转账，也可以办理背书转让，包括个人背书转让给个人和个人背书给单位，现金支票可以提取现金，但不能背书转让。
4．个人支票业务必须使用“一票一密”和“电子验印”系统控制风险。
5．个人支票账户的存款利息按银行活期储蓄利率计算并代扣代缴个人利息所得税，纳入储蓄核算系统，每年的6月30日结息一次。
6．开立个人支票结算账户后，自开户之日起5个工作日内通过中国人民银行账户管理系统向中国人民银行当地分支行备案。

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2.2.13.2.2        操作流程
（1）柜员对客户要求使用个人支票的，应审核其填写的个人结算账户开立申请书并预留个人印鉴（个人名章），填写印鉴卡片二份，一份交会计主管，一份客户留存。符合开户条件的，交有权人审批签字，并加盖业务专用章。同时建立个人账户档案。
（2）个人支票出售。柜员对在本行开立“高级个人结算账户”的个人可出售现金支票和转账支票，柜员选择交易码“2151个人支票售出”，销记表外，并按规定收取工本费与手续费。会计分录：
借：**储蓄存款－个人支票户
     贷：其它暂收款项－凭证工本费
     贷：手续费收入－个人结算业务手续费
付：现金支票或转账支票
（3）柜员审核客户交来个人现金支票，在验印系统中审核印鉴并签章负责并核验支付密码后，选择交易码“2152个人支票业务支取”（支票的审核见“支票业务”，下同）。会计分录：
借：**储蓄存款－个人支票户       
     贷：现金
（4）柜员审核客户交来个人转账支票，折角或在验印系统中审核印鉴并签章,核验支付密码后选择交易码“2152个人支票业务支取”。会计分录：
借：**储蓄存款－个人支票户
     贷：临时存欠－会计柜