金融知识系列介绍

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2.4.2        居民个人外汇存款、取款及兑换业务
2.4.2.1        基本规定
1．个人外币存款实行存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密的原则。
2．外币存款的货币种类为美元、英镑、日元、欧元、港币五种。其他可自由兑换货币由存款人自由选择上述货币之一，按存入日当天的外汇牌价折算入账。分支行确有需要开办其他币种的居民个人外汇存款业务的，应上报总行批准
3．居民个人外汇存款有定期、活期两种。活期存款为存折户或华夏卡，起存金额不低于20元人民币等值外汇，多存不限。定期存款为记名式存单或华夏卡，整存整取，起存金额不低于50元人民币等值外汇，多存不限。存期有一个月、三个月、六个月、一年、两年五个档次。
4．活期存款结息如遇利率调整，则按结息支取日挂牌公告的活期利率计息；定期存款以存入日的挂牌公告的整存整取定期存款利率计息；到期续存的，按续存日相应档次的利率计息。存款人提前支取，部分提前支取，按支取日挂牌活期存款利率计息；部分提前中未提前支取部分，仍按原存入日定期存款利率计息。定期存款如到期未支取或办理续存手续的，我行将自动转存，利率按到期日的原存期同档次计息。
5．外汇储蓄存款应按季预提应付利息。

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2.4.2.2.2.5        外汇储蓄存款利息的计算
①外汇活期储蓄存款利息的核算
外币活期储蓄存款，按季预提应付利息，每季末月的20日为计息日。
季度计提时，会计分录：
借：利息支出—储蓄利息支出
   贷：应付利息—储蓄存款
每年12月20日为结息日，全年按实际天数计算，除英磅和港币按365天计息外，其余币种均按360天计息。以结息日挂牌活期储蓄存款利率计付利息。外币活期储蓄存款结息日
的会计分录：
    借： 应付利息—储蓄存款              外币
        贷：外币活期储蓄存款—现钞户     外币
          或外币活期储蓄存款—现汇户     外币
           代扣税金—代扣利息税          外币
储户要求清户时，应结清利息，会计分录：
    借：外币活期储蓄存款—现钞户        外币
        或外币活期储蓄存款—现汇户      外币
         应付利息—储蓄存款             外币
      贷：现金                    外币
          代扣税金—代扣利息税    外币
②外币定期储蓄存款利息的核算
外币定期储蓄存款应按季计提应付利息，每季末月的20日为计息日，通过“应付利息”科目核算。
计提时，会计分录：
借：利息支出—储蓄利息支出
   贷：应付利息—储蓄存款
外币定期储蓄存款到期时，由储户凭存单或密码向银行支取本息，会计分录：
    借：外币定期储蓄存款—现钞户       外币
        应付利息—储蓄存款             外币
   贷：现金                      外币
       代扣税金—代扣利息税      外币
    现汇户定期储蓄存款到期支取本息时须通过“经营性外汇买卖”提取现钞。
③外币储蓄存款计息支付外币利息时，均按外币的单位货币支付，最低单位货币为硬币时，可按当日外汇牌价作外汇买卖处理，折付人民币。
会计分录：
     借：应付利息—储蓄存款            外币
   贷：经营性外汇买卖            外币
     借：经营性外汇买卖（钞买价）      人民币
   贷：现金                      人民币

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2.4.2.3        其他需明确的事项
1．外币存款业务必须录入钞汇（现钞/现汇）标识。
2．外币存款的通存通兑业务参照人民币业务执行。
3．在录入现转标识时如选择转账，系统在账务处理时只进行单边账务处理，柜员须在单边转账交易中对另一方账务进行补记。
4．按照内控要求，柜员不能办理自己的存取款业务。
5．在受理提前支取业务时要注意审核身份证件与背书是否一致。
6．整存整取账户只能进行一次部分提支，部分提支后账户余额必须保持在折人民币50元以上。
7．更换存折、通存通兑、挂失、查询、冻结、扣划、所得税征收、个人存款证明开立等业务比照人民币储蓄相关规定处理。
8．外汇储蓄账户的开户、销户及现金业务只能当日冲正，不允许隔日冲正。
9．外汇储蓄账户的兰字冲正只对隔日错账进行补记，当日错账需补记的可通过正常交易办理。
10．外汇储蓄业务存款的所有权发生争议涉及办理过户或支取，比照人民币储蓄业务操作规程办理。

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2.4.3        非居民个人外汇存款
2.4.3.1        基本规定
1．“非居民个人”系指外国自然人（包括无国籍人）、港澳台同胞和持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国自然人。
2．非居民个人在境内银行开立外汇账户时，应遵循存款实名制原则。
3．非居民个人持从境外汇入的外汇资金票据或银行通知单开立外汇现汇账户时，应凭本人真实身份证明的原件（包括外国护照、境外永久居留权证明原件等，以下简称“本人真实身份证明”）办理。
4．非居民个人从境外汇入的外汇资金应当开立外汇现汇账户存储。从境外携入的外币现钞应当开立外币现钞账户存储。?
5．非居民个人办理境内外汇资金划转时，应如实向银行说明外汇资金划转用途，填写《非居民个人外汇收支情况表》。银行在对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对的基础上，只能为其办理本人同一性质外汇账户之间的资金划转。?
6．非居民个人持外币现钞开立外币现钞账户时，每人每天存储等值5000美元以下(含等值5000美元)的，凭本人真实身份证明办理；每人每天存储等值5000美元以上的，凭本人真实身份证明、本人携带外币现钞入境申报单原件(以下简称“本人入境申报单”)或原银行外币现钞提取单据的原件办理。银行应在本人入境申报单原件和银行外币现钞提取单据的原件上标注存款金额、存款日期和存款银行名称，并退给非居民个人保留。
7．非居民个人从境外汇入的外汇或境内外汇账户中提取外币现钞时，应凭本人真实身份证明到银行办理。每人每天提取外币现钞金额超过等值1万美元的，除提供本人真实身份证明外，还应如实填写《非居民个人外汇收支情况表》。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。
8．非居民个人办理结汇时，应如实向银行说明外汇资金结汇用途，填写《非居民个人外汇收支情况表》。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。?
　　非居民个人从外汇账户中结汇时，每人每次结汇金额在等值1万美元以下的，直接在银行办理；每人每月累积结汇金额超过等值5万美元的，应向所在地外汇局提出申请，经外汇局审核确认合规用途(合规用途包括个人用于贸易结算、购买不动产及购买汽车等大宗耐用消费品等用途)后到银行办理。从境外汇入的外汇直接结汇时，除按照上述规定办理外，还须向银行或外汇局提供本人真实身份证明。?
非居民个人将持有的外币现钞结汇时，每人每次结汇等值5000美元以下的，凭本人真实身份证明办理；每人每次结汇等值5000美元以上的，凭本人真实身份证明、本人入境申报单原件或原银行外币现钞提取单据的原件办理。银行应在本人入境申报单原件和银行外币现钞提取单据的原件上标注结汇金额、结汇日期和结汇银行名称，并退给非居民个人保留。
9．非居民个人需将现汇账户和现钞账户内的存款汇出境外时，直接到银行办理，并填写《非居民个人外汇收支情况表》。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。?
10．非居民个人持有的外币现钞需汇出境外时，汇出金额在等值5000美元以下的，凭本人真实身份证明到银行办理；汇出金额在等值5000美元以上的，凭本人真实身份证明和本人入境申报单办理。银行应在非居民个人入境申报单原件上标注汇出金额、汇出日期和汇出银行名称，并退给非居民个人保留。?
11．非居民个人携带外币现钞出入境，应当严格执行《携带外币现钞出入境管理暂行办法》中的有关规定。?

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2.4.3.2        业务操作
非居民个人外汇账户的管理、存取款及结汇参照居民个人外汇存款的有关操作流程办理。
2.4.3.3        其他需明确的事项
1．非居民个人在境内办理上述业务时，可以由他人代为办理。如由他人代办，应提供书面委托证明、代办人的真实身份证明原件及复印件和上述各条规定的证明材料。?
2．银行在办理非居民个人外汇业务时，应当与居民个人外汇业务进行区分，并加注标识。外汇局或银行在办理非居民个人的外汇业务后，应当将非居民个人和代办人的真实身份证明复印件、非居民个人携带外币现钞入境申报单复印件、银行外币现钞提取单据复印件、《非居民个人外汇收支情况表》及其他证明材料复印件留存五年备查。?
3．银行办理非居民个人外汇业务时，应当按照《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》中的相关规定申报有关交易信息。?

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2.4.4        *个人外汇存款业务产品
2.4.4.1        *外币现钞活期储蓄存款
2.4.4.1.1        *基本规定
1、外币现钞活期储蓄存款是指不约定存期，储户可以随时存取现钞，每次存取金额不限的外币储蓄方式。        存款期限档次多，利率灵活，可适应储户外币存取款的需要，并可以此开展个人外汇买卖等业务；对于来自已与我国签订避免双重征税协定国家（地区）的居民，其存款不重复征收利息所得税。适用于国内城乡居民个人、外籍人员、港澳台同胞、侨胞、短期来华者、驻华使馆人员、专家、留学生等。
2、币种和期限：        币种为美元、港币、日元、欧元、英镑。不约定存款期限。
3、        按结息日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计付计息。
4、服务渠道：        本行营业网点为客户提供开户、销户、存取现金、转账、汇款、账务查询、书面挂失、更改密码、约定转存、出售旅行支票、外币兑换、外汇票据托收、出国购汇、外汇买卖等服务；自助银行（自动存款机、自动取款机、多媒体查询机等）提供卡账务查询、卡改密等服务；电话银行提供账务查询、更改密码、口头挂失等服务；网上银行提供账务查询、卡折挂失、短信息等服务。

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2.4.4.1.2        *业务操作
1、客户凭有效身份证件到本行营业网点办理开户和存款手续，领取活期存折或申领华夏卡，设置个人密码或预留印鉴；
            2、客户凭折或卡获取各项相关服务。
    3、会计核算见2.4.2居民个人外汇存款、取款及兑换业务
2.4.4.1.3        *其他需明确事项
1、存折或卡丢失应及时办理挂失，挂失方式有电话挂失、网上挂失或书面挂失，书面挂失7日后办理卡或折的更换手续；
2、客户应设置不易被破译的数字组合作为个人密码，并注意保密，防止密码泄露；


*控制
1、外币现钞活期储蓄存款起存金额不低于20元人民币的等值外币。
            2、本息只能支取现钞，现钞储蓄不能变为现汇储蓄。储户支取外币现钞时，辅币以人民币支付。提取单笔超过等值1万美元（含1万美元）的外币现钞，应按规定进行登记备案；提取单笔超过等值5万美元（含5万美元）的外币现钞，须凭外汇管理局核准件到本行办理。
        在开户、挂失、修改印鉴、换卡、大额取款等操作环节上须提供客户有效身份证件。

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2.4.4.2        *外币现汇活期储蓄存款
2.4.4.2.1        *基本规定
1、居民个人由境外汇入的外汇或外汇票据，可开立现汇存款账户。随时存取，灵活使用，存期不限，现汇汇率高于现钞。适用于        国内城乡居民个人、外籍人员、港澳台同胞、侨胞、短期来华者、驻华使馆人员、专家、留学生等。
2、币种和期限：        币种为美元、港币、日元、欧元、英镑。不约定存款期限。
3、        按结息日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计付利息。
4、服务渠道：        客户可通过本行营业网点的储蓄柜台、网上银行、客户服务中心（电话银行）、自助银行等办理相关业务。具体服务方式参照外币现钞活期储蓄存款
2.4.4.2.2        *业务操作
1、客户凭有效身份证件到网点办理开户手续，出具汇款证明或外汇票据，填写存款凭条，外汇票据须先办理托收，后办理存款业务，领取活期存折或申领华夏卡，设置个人密码或预留印鉴；
        2、客户凭折或卡获得各项相关服务。
3、会计核算见2.4.2居民个人外汇存款、取款及兑换业务

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2.4.4.2.3        *其他需明确事项
存折或卡丢失可通过电话挂失、网上挂失或书面挂失等形式进行挂失，书面挂失7日后办理卡或折的更换手续；

*控制
1、外币现汇活期储蓄存款提取单笔超过等值1万美元（含1万美元）的外币现钞，须按规定进行登记备案；
2、客户应设置不易被破译的数字组合作为个人密码，并注意保密，防止密码泄露。
        在开户、挂失、修改印鉴、换卡、大额取款等操作环节上须提供客户有效身份证件。

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2.4.4.3        *外币现钞整存整取定期储蓄存款
2.4.4.3.1        *基本规定
1、外币现钞整存整取定期储蓄存款，是指储户在存款时约定存期，一次存入外币本金，整笔支取本金和利息的储蓄方式。起存金额不低于人民币50元的等值外币，一次存入，多存不限；赢利性高，可作为动产质押获得银行贷款。适用于国内城乡居民个人、外籍人员、港澳台同胞、侨胞、短期来华者、驻华使馆人员、专家、留学生等。
2、币种和期限：        币种为美元、港币、日元、欧元、英镑。存期分为一个月、三个月、半年、一年、两年。
3、外币定期储蓄存款按开户日相应存期的挂牌外币定期存款利率计付利息；提前支取的，按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计付利息；逾期支取的，逾期部分按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计付利息。
4、服务渠道：        本行营业网点为客户提供开户、销户、存取现金、转账、汇款、账务查询、书面挂失、更改密码、自动转存服务；自助银行（自动存款机、自动取款机、多媒体查询机等）提供卡账务查询、卡改密等服务；电话银行提供账务查询、更改密码、口头挂失等服务；网上银行提供账务查询、卡折挂失、短信息等服务。