金融知识系列介绍

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3.2.3.2.3        其他需明确事项
风险点主要是质押物的真实性、合法性；质押股票市值的波动带来的风险和借款人的信用风险。本行应严格控制股票质押贷款总余额和对单一借款人贷款余额，随时对持有的质押股票市值进行跟踪，建立合理的平仓制度。

详见“3.2.3抵质押产品”

参见《XX银行股票质押贷款实施办法》、中国人民银行、中国证监会《关于印发〈证券公司股票质押贷款管理办法〉的通知》（银发［2000］40号）。

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3.2.3.3        *仓单质押贷款
3.2.3.3.1        *基本规定
1、仓单质押贷款是指借款人以其合法拥有（占有）的有效仓单作质押担保，向本行申请办理的流动资金贷款。仓单是指由本行认可的仓储公司（即仓储货物的保管人）签发的，供货物的所有人或有权占有人提取仓储货物的物权凭证。
2、适用范围为符合《贷款通则》规定的借款人条件，具有良好信用等级，合法持有有效仓单并有权将其用于质押的法人单位和其他经济组织。
3、        币种为人民币。贷款期限根据企业的经营实际情况确定，原则上每笔贷款的最长期限不超过半年；特殊情况贷款期限最长不得超过一年。
4、贷款利率根据中国人民银行规定的利率及其浮动幅度确定，并在借款合同中载明。
    5、仓单质押贷款的金额，最高不得超过仓单项下标的物价值的70%；市场价值波动较大的商品，不的超过50%。

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3.2.3.3.2        *业务操作
1、贷款申请。借款人向本行提出贷款申请，并提供所需申请材料；
            2、调查和审批。本行经办机构对借款人情况、用于质押的货物情况、仓储公司情况进行调查，贷款审批人按照规定程序进行贷款审批。
            3、贷款发放。贷款经审批通过后，本行监督货物入库，收妥质押仓单，与借款人签订《借款合同》、《权利质押合同》和仓单质押货物监管协议。办妥上述手续后发放贷款。
            4、贷后管理和贷款收回。本行定期对借款人经营情况进行贷后检查，关注质押货物市场价格变动，定期走访仓储公司，遇到影响本行信贷资产安全时，及时与借款人协商处理。贷款到期后，借款人结清本息后，本行返还仓单。
3.2.3.3.3        *其他需明确事项
出质仓单项下的标的货物还须满足以下条件：产权明晰；价格稳定，容易变现；存在公开的交易市场，且销售渠道广泛；物理、化学性能稳定，易于储存保管；储存于本行认可的仓储公司；已办理有关的货物保险手续，本行能够拥有法律和操作上都能得到落实的受益人资格；不属于国家禁止交易和限制交易的品种；本行规定的其他货物要求条件。

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3.2.3.4        *外汇质押贷款
3.2.3.4.1        *基本规定
1、外汇质押贷款是指外商投资企业以其外汇存款作质押而发放的人民币贷款。
             2、适用范围为在本行开立外汇账户的外商投资企业（包括中外合资企业、中外合作企业和外商独资企业）。
             3、贷款币种为人民币。质押币种仅限于美元、欧元、日元、港币、英镑和瑞士法郎。贷款的最长期限为一年，但贷款的到期日不得迟于质押外汇存款的到期日。
             4、贷款利率按中国人民银行公布的短期流动资金贷款利率执行。

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3.2.3.4.2        *业务操作
1、申请。借款人向本行提出借款申请并提供相应的申请材料；
2、贷款调查和审批。业务经办机构信贷经营部门受理贷款申请和贷款的调查与评价，并按规定程序报有权审批机构审批。
3、签定合同。经审批同意后，与借款人、担保人签定借款合同和质押合同。
4、贷款发放。办妥质押手续和各项贷款发放手续后，借款合同及质押合同即开始生效。借款人可按合同规定用途使用贷款。
5、贷款本金和利息的回收。借款人应按借款合同约定，履行还本付息义务。

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3.2.3.4.3        *其他需明确事项
质押外汇来源可以是资本金项下外汇收入、外债项下外汇收入和经常项下外汇收入。
参见《XX银行外汇担保项下人民币贷款业务管理办法》（华银制[1999]052号）；

*控制：
外汇质押贷款数额最高为存单确认数额的90%。

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3.2.3.5        债券质押贷款
3.2.3.5.1        *基本规定
1、债券质押融资业务是指借款人以托管在上海证券交易所市场的可以在上海证券交易所流通的计帐式国债，或托管在银行间同业市场的计帐式国债或政策性金融债，或自身持有的凭证式国债作质押，从本行获得资金的一种融资方式。
2、适用范围为非金融机构的企业法人、金融机构和非金融机构法人以及其他经济组织。

3、执行人民银行规定的贷款利率。质押登记费由出质人按照上海证券登记公司规定的标准支付。

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3.2.3.5.2        *业务操作
质押手续：
1、非金融机构的企业法人以托管在上交所的记帐式国债作质押申请融资业务，质押手续如下：
（1）质押双方（即质权人和出质人）将质押合同到公证处办理强制执行公证。
（2）在办理公证完毕的两个月内，到上海证券登记公司办理质押登记手续，同时提交以下文件：
①填写规定格式的债券质押登记申请表。
②出质方营业执照副本的原件及复印件（或发证机关盖章的复印件）。
③质押双方的法定代表人授权委托书（法定代表人签章并加盖公章）。
④出质人的股票帐户原件及复印件。
⑤质押所对应的主合同。
⑥经公证的质押合同。
⑦经办人的身份证原件及复印件。
（3）出质人将其证券帐户保持在未指定交易状态。
（4）上海证券登记公司对质押双方提交的有关资料进行审查，对符合要求的申请向质权人出具《证券质押登记证明》，《证券质押登记证明》是债券质押登记正式生效的凭证，质权人应妥善保管。
（5）质押期内，如质押债券数量需要变化的，由质押双方协商注销质押登记后，重新申请办理质押登记。
（6）质权人同意解除质押登记的或质押登记期限届满的，办理解除质押登记手续。办理解除质押登记手续时须向上海证券登记公司提交以下文件：
①质权人同意解除质押的申请（加盖单位公章）。
②质权人营业执照副本原件和复印件（或发证机关盖章的复印件）。
③质权人法定代表人签章并加盖公章的授权委托书。
④经办人身份证明原件及复印件。
⑤上海证券登记公司出具的《证券质押登记证明》原件。
2、金融机构或非金融机构法人以托管在银行间同业市场的债券做质押进行融资按以下规定办理：
（1）已成为银行间同业市场成员的金融机构法人或法人授权的分支机构，按照中国人民银行、中央结算公司和银行间市场的相关规定，直接与我行总行或总行授权上网的分行进行债券回购业务，执行市场回购利率，质押手续通过中央结算公司负责办理。
（2）非金融机构法人和未在中央结算公司开立债券托管帐户的金融机构，须通过债券结算代理业务的方式，由我行代理开立并管理使用丙类债券托管帐户，完成以债券做质押进行融资，融资利率执行市场利率或贷款利率，由双方协商确定。我行总行为经中国人民银行批准办理债券结算代理业务的机构，各分行可以联系客户、进行市场营销，但债券结算代理业务必须由总行集中办理，各分行不能自行办理。

3.2.3.5.3        *其他需明确事项
借款人经营风险、行业风险、管理风险等。质押率按照《XX银行信贷业务担保管理办法》的有关规定执行。
参见《关于办理债券质押融资业务的若干规定》（华银发[2003]102号）。

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3.3        贴现业务
3.3.1        贴现业务
3.3.1.1        基本规定
1．贴现是指商业汇票的持票人，将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现息后，将余额支付给持票人的票据融资行为。
2.根据承担贴现付息人的不同可分为持票人付息票据贴现和买方或协议付息票据贴现。前者指办理贴现时由持票人承担贴现利息，银行按照票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的票据融资行为。后者指由买方全部承担或买卖双方共同承担并支付贴现利息，卖方（即持票人）可全额获得商业汇票票面金额的票据融资行为。
3.贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前的利息计算。承兑人在异地的（同城交换区以外），贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间。计算方法是：
贴现利息=汇票金额*贴现天数*（月贴现率/30天）
4.持票人付息票据贴现的实付贴现金额=汇票金额—贴现利息，买方或协议付息票据贴现的实付贴现金额=汇票金额。
5.办理买方或协议付息票据贴现业务时，买方或买卖双方承担贴现利息包括主动付息和银行扣息两种方式。主动付息是指付息人直接向我行提供付息资金或主动将付息资金划入我行指定的账户；银行扣息是指我行根据买卖双方的付息承诺，在指定的账户中扣收利息。采用银行扣息时，付息人必须在贴现银行开立账户，并授权开户银行根据票据贴现利息直接借记该账户。

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3.3.1.2        业务操作
3.3.1.2.1        贴现业务办理
3.3.1.2.1.1        流程图














3.3.1.2.1.2        操作流程
①持票人持未到期的商业汇票和一式五联贴现凭证（按照规定在第一联上签章）、增值税发票、交易合同等资料到信贷部门申请办理贴现业务。
②柜员接到信贷部门送来的商业汇票后，应严格认真审核该票的真实性和规范性，办理查询手续。票面审核包括：
汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过；
汇票上填明的持票人是否在本行开户；
出票人、承兑人的签章是否符合规定；
汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称、有无银行承兑汇票协议编号，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
是否作成转让背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
③柜员收到该笔商业汇票的查复真实、有效后，在《信贷业务审批通知书》上签章确认送信贷部门。
④柜员接到《信贷业务审批通知书》、贴现凭证（第一联上预留持票人印鉴，信贷部门需在“银行审批”栏签注“同意”字样及有关人员预留签章）及经背书的商业汇票后，应认真审核贴现凭证的填写与汇票是否相符；信贷部门的审核，签章是否齐全，客户在贴现凭证上的签章是否与预留银行印鉴相符。
⑤无误后，按规定的贴现率和贴现期计算出贴现利息和实付贴现金额，选择相关菜单进行账务处理。已贴现票据纳入表外科目核算，实物专夹保管。
受理持票人付息票据贴现业务的会计分录：
借： 银行承兑汇票贴现
或   商业承兑汇票贴现
贷：**存款－贴现申请人户
利息收入－银行承兑汇票贴现
或利息收入－商业承兑汇票贴现
收：已贴现商业汇票
受理买方或协议付息票据贴现业务的会计分录：
a.银行扣息方式
贴现银行填制二联特种转账借方凭证，在“转账原因”栏注明“××号买方（或协议）付息贴现票据利息”，一联作借方凭证，另一联加盖转讫章作付息账户的支款通知。会计分录：
借：**存款—买方付息户
贷：利息收入——银行承兑汇票贴现
或   利息收入——商业承兑汇票贴现
借：银行承兑汇票贴现
或商业承兑汇票贴现（汇票金额）
贷: 单位存款——贴现申请人户
如果贴现利息是买卖双方共同承担，会计分录：
借：**存款—买方付息户     协议金额
卖方付息户     协议金额
贷：利息收入－银行承兑汇票贴现
或利息收入－商业承兑汇票贴现
借： 银行承兑汇票贴现
或 商业承兑汇票贴现（汇票金额）
贷: 单位存款——贴现申请人户
b.主动付息方式的会计分录：
借：同城交换清算或有关科目
贷：利息收入－银行承兑汇票贴现
或利息收入－商业承兑汇票贴现
借： 银行承兑汇票贴现
或 商业承兑汇票贴现（汇票金额）
贷: 单位存款——贴现申请人户
贴现凭证一式五联，第一联作贴现科目的借方凭证，第二、三联分别作XX存款科目和利息收入的贷方凭证，第四联加盖转讫章后交持票人作收账通知，第五联和汇票按到期日顺序排列专夹保管，会计部门到期日作贴现贷方凭证或附件。同时根据申请贴现商业汇票金额，选择“3763表外收付记账”菜单记表外收入账。会计分录：
收入：已贴现商业汇票