金融知识系列介绍

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2.4.4.3.2        *业务操作
1、客户持个人有效身份证件到银行网点办理开户和存款手续，申领存单或华夏卡，设置个人密码或预留印鉴；
2、客户凭存单或华夏卡，出示个人有效身份证件，可办理多次提前支取，提前支取部分按外币活期利率计息；
3、客户到期办理支取业务，出示存单或华夏卡，在同城各营业网点均可办理。
4、会计核算见2.4.2居民个人外汇存款、取款及兑换业务

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2.4.4.3.3        *其他需明确事项
存单或卡丢失应及时挂失，挂失方式有电话挂失、网上挂失或书面挂失，书面挂失7日后办理存单或卡的更换手续。
*控制
1、外币现钞整存整取定期储蓄存款起存金额不低于人民币50元的等值外币提取单笔超过等值1万美元（含1万美元）的外币现钞，须按规定办理登记备案手续；提取单笔超过等值5万美元（含5万美元）的外币现钞，须凭外汇管理局核准件到本行办理
2、客户应设置不易被破译的数字组合作为个人密码，并注意保密，防止密码泄露。
        在开户、挂失、修改印鉴、换卡、大额取款等操作环节上须提供客户有效身份证件。

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2.4.4.4        *外币现汇整存整取定期储蓄存款
2.4.4.4.1        *基本规定
1、外币现汇整存整取定期储蓄存款，是指将境外汇入的外汇或外汇票据，一次存入，约定存期，到期支取本息的储蓄方式。起存金额为50元人民币的等值外币，多存不限；存期长，存款稳定性强，利率较高。适用于国内城乡居民个人、外籍人员、港澳台同胞、侨胞、短期来华者、驻华使馆人员、专家、留学生等。
2、币种和期限：        币种为美元、港币、日元、欧元、英镑。存期分为一个月、三个月、半年、一年、两年或按当地人行有关规定。
3、        外币定期储蓄存款按开户日相应存期的挂牌利率计付利息；提前支取的，按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计付利息；逾期支取的，逾期部分按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计付利息。
4、服务渠道：        客户可根据需要到本行营业网点的储蓄柜台、网上银行、自助机具、客户服务中心（电话银行）办理相关业务。具体服务方式参照外币现钞定期整存整取储蓄存款。

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2.4.4.4.2        *业务操作
1、客户持个人有效身份证件、汇入汇款证明或外汇票据，在本行营业网点办理开户手续，外汇票据须办理完托收后再办理存款业务，申领存单或华夏卡，设置个人密码或预留印鉴；
            2、客户办理提前支取，须出示存单或华夏卡以及个人有效身份证件。客户可根据需要多次办理提前支取，提前支取部分按外币活期利率执行，客户支取现钞时需进行现汇到现钞的兑换；
            3、客户在存款到期后办理支取业务，须出示存单或华夏卡，利率按开户时约定利率执行，客户可根据需要将外币本息汇出或支取现钞。
    4、会计核算见2.4.2居民个人外汇存款、取款及兑换业务

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2.4.4.4.3        *其他需明确事项
12、、存单或卡丢失应及时挂失，挂失方式有电话挂失、网上挂失或书面挂失，书面挂失7日后办理存单或卡的更换手续；
客户应设置不易被破译的数字组合作为个人密码，并注意保密，防止密码泄露；
*控制
外币现汇整存整取定期储蓄存款起存金额为50元人民币的等值外币提取单笔超过等值1万美元（含1万美元）的外币现钞，须按规定进行登记备案；提取单笔超过等值5万美元（含5万美元）的外币现钞，须凭外汇管理局核准件到本行办理。

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第3章        贷款业务
3.1        单位贷款基本业务
3.1.1        基本规定
（一）贷款是指贷款人向借款人提供资金而形成的债权，向借款人发放贷款是商业银行资金运用的主要途径，贷款利息收入是银行收益的主要组成部分。银行贷款分为信用贷款、担保贷款（包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现、票据承兑、其他贷款（包括贷款承诺、备用信用证、信用保函等表内和表外资产业务）。
（二）贷款利率的规定
1．短期贷款利率由借贷双方按商业原则确定，可在合同期内，按月、按季调整，也可以采取固定利率方式确定。
2．中长期贷款利率由借贷双方按照商业原则确定，在合同期内按月、按季、按年调整，如遇中央银行法定利率调整，在调整日后的第一个结息日的次日开始执行新的贷款利率，执行利率＝法定（基准）利率×（1+浮动利率）。会计部门根据信贷部门利率变动通知，在系统中作相应调整。
3．贷款展期，期限累计计算。累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息。达不到新的期限档次时，按原贷款利率计息。
4．人民币逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款按照罚息利率计收罚息，遇罚息利率调整分段计息。
5．承兑汇票垫款执行罚息利率，按照日利率万分之五计收。其他逾期垫款、呆滞垫款、呆账垫款按照合同规定的垫款利率计收。
6．贷款欠息按相应的贷款本金利率计收复利，并随着贷款本金利率的调整而调整。
（三）贷款部分展期，另外部分还款或逾期，展期部分不做账务处理，另外部分按正常还款或贷款逾期手续办理。贷款到期日为节假日，可顺延到节假日后第一个工作日办理展期，但展期起始日仍为原贷款到期日。贷款展期时，应结清原贷款利息。
（四）正常贷款（含押汇，下同）到期未归还，于次日营业初转为逾期贷款，并从结转当日按照逾期贷款利率计息。
（五）正常贷款转为逾期贷款时，如到期日为节假日，则节假日后第一个营业日日结前转为逾期贷款，并从结转当日按照逾期贷款利率计算利息；如到期日为节假日前一日，则节假日后第一个营业日开始营业时转为逾期贷款，并从到期日的次日开始按照逾期贷款利率计算利息，系统自动将到期日至转逾期日的积数调整到逾期贷款；垫款在开始垫款之日起计入逾期垫款，其中：押汇是在到期日次日转入逾期押汇垫款；银行承兑汇票、贴现、信用证等是在到期日当天转为相应的垫款科目。
（六）贷款逾期满90天,第91天时转为呆滞贷款。
（七）贷款欠息的规定
1．贷款（押汇等）和逾期贷（垫）款的欠息在表内“应收利息”科目核算。
2．呆滞贷（垫）款和呆账贷（垫）款欠息在表外“应收贷款欠息”科目核算。
3．贷款第一笔未还的应收利息，逾期超过财政部门规定期限的，无论该贷款本金是否逾期，新发生的贷款欠息不再计入当期损益，转入表外科目核算。
4．对已经纳入损益的应收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过规定期限后，要相应作冲减利息收入处理。会计分录：
贷：利息收入（红字）
贷：应收利息——XX单位
同时，表外会计分录：
收：应收贷款欠息
5．每次计息（包括到期结息、按期结息、归还欠息）时，要同时计收单位欠息（包括表内科目和表外科目）的复利（另有规定的除外），对不能支付的复利，一律不再计入当期损益。
（八）贷款按期（根据贷款合同按月或按季）结息，到期利随本清。贷款计息主要有五种情况，一是季（月）末月20日结息；二是贷款到期日结息；三是贷款展期日结息；四是还款当日结息；五是转呆滞贷款、呆账贷款、呆账贷款核销日结息；垫款按月计息，不计收复利；已经核销的呆账贷（垫）款，本金不再计息，欠息不再计算复利。
利息计算公式如下:
利息=计息积数×月利率÷30
其中计息积数按实际天数计算，算头不算尾。
（九）还款顺序的确定：
1.欠息不超过90天的正常贷款、逾期贷款的还款顺序为表内应收利息复利、应收利息、表外应收利息复利、表外应收利息、贷款利息、贷款本金。
2.欠息超过90天的正常贷款、逾期贷款的还款顺序为表外应收利息复利、表外应收利息、贷款利息、贷款本金。
3.由短期贷款转入的呆滞贷款、呆账贷款的还款顺序为表外应收利息复利、表外应收利息、贷款利息、贷款本金。
4.由中长期贷款转入的呆滞贷款、呆账贷款的还款顺序为呆滞贷款、呆账贷款本金、表外应收利息复利、表外应收利息。
5.垫款的还款顺序：表内欠息时还款顺序为应收利息、垫款利息、垫款本金；表外欠息时还款顺序为表外应收利息、垫款利息、垫款本金。
6.对于结息日结息或还款，按照还款顺序，扣减客户存款账户上的余额，直至客户存款账户余额为零。不足部分再挂账。其中：由中长期贷款转入的呆滞贷款、呆账贷款结息时结出的利息只挂不收。

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3.1.2.1.2        操作流程
（1）柜员接到《XX银行信贷业务审批通知书》以及一式五联的借款凭证（或打印），应审查以下内容：
①审核《XX银行信贷业务审批通知书》上是否加盖有权部门的签章及有权人的签字。
② 审核借款凭证上填写的内容是否与《XX银行信贷业务审批通知书》一致，第一联、第五联上是否加盖单位预留印鉴，并审核印鉴是否与我行预留印鉴相符，第二联与第四联上是否加盖有权部门签章、有权人的签字及其他要素是否齐全。
③ 对抵押、质押的贷款还应审核抵质押物是否已到出纳办理抵、质押代保管手续（查看出纳出具的代保管收据）。
④ 若为分期付款的，信贷部门应主动提交还款计划清单给柜员，会计部门依据还款计划清单及时清收贷款本息。
（2）审查确认无误后，交由会计主管按贷款种类核定贷款会计科目，核定完毕交柜员办理。
（3）柜员选择交易码“6114贷款开户”开立贷款账户，系统自动生成贷款账户和此贷款的应收利息和应收贷款欠息账号（贷款必须按借据逐笔开立贷款户）。
（4）柜员选择交易码“3210单位贷款发放”办理发放手续。录入贷款账号后，系统显示贷款户户名及其结算户户名和账号，录入贷款金额、合同号、利率（年利率）、到期日和借款用途后，系统进行账务处理，会计分录：
借：有关贷款科目——**单位
贷：**存款——**单位
借款凭证一式五联，第一联做贷款账户的借方传票（《XX银行信贷审批通知书》做附件），第二联做借款单位往来户的贷方传票，第三联返还借款单位，第四联返还信贷部门存查，第五联由柜员按到期日排列专夹保管。待贷款还清时，加盖结清章，做最后一笔还款凭证的附件。借款凭证五联均加盖转讫章，并加盖会计主管和柜员个人名章。

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3.1.2.2        收回
3.1.2.2.1        流程图









3.1.2.2.2        操作流程
（1）单位主动全部提前还款
使用支票还款：柜员接到由单位填制的转账支票，审核支票收款人是否为贷款银行，用途是否注明归还何日所借贷款；
使用还款凭证还款：柜员填写还款凭证，借款单位在第一联上加盖预留银行印鉴，单位不再填写转账支票，柜员要审核预留印鉴是否与我行预留印鉴相符，收、付款账号是否填写正确。
票据审核完毕，应对贷款的应收利息和应收贷款欠息情况进行查询，如有应收利息与应收贷款欠息，柜员选择交易码“3270收取应收未收利息”，根据提示，录入贷款账号，系统提供结算户余额和应收利息与应收贷款欠息金额及复利，柜员可根据系统提供的结算户余额来确定还息金额。
系统进行账务处理，会计分录：
先收取应收利息科目的复利及欠息
复利：   
借：**存款——**单位——应收利息复利（利息清单）
       贷：利息收入（利息清单）
欠息：
借：**存款——**单位 （利息清单）
       贷：应收利息 （利息清单）
再收取应收贷款欠息科目的复利及欠息
复利：
借：**存款——**单位 （利息清单）
    贷：利息收入 （利息清单）
欠息：
付：应收贷款欠息 （表外付出凭证）
借：**存款——**单位（利息清单）
   贷：利息收入    （转账贷方凭证）
打印利息清单和转账借、贷方凭证，加盖转讫章。
应收利息与应收贷款欠息归还完毕，或无应收利息与欠息的，柜员选择交易码“3220单位贷款还款”，录入贷款账号及归还贷款的本金数，系统进行账务处理。会计分录：
借：**存款－**单位（还款凭证）
贷：有关贷款科目——**单位（还款凭证）
借：**存款—**单位贷款利息（利息清单）
       贷：利息收入（利息清单）
打印“还款凭证”一式四联；打印“利息清单”一式三联；系统自动销户。
还款凭证一式四联，各联加盖转讫章， 第一联做借款单位往来户借方凭证或做转账支票附件，第二联做贷款科目贷方凭证，第三联返给信贷部门，第四联作为回单返给客户。
归还贷款时，柜员需将借款凭证第五联卡片账上的还款记录填写齐全，结清后的第五联加盖“结清”戳记，做还款凭证第二联附件。
（2）单位主动提前部分还款。
柜员审核的要素、应收利息与应收贷款欠息的归还，与单位主动提前全部还款相同。
柜员选择交易码“3220单位贷款还款”进行还款处理，柜员根据提示录入贷款账号，系统显示贷款户户名、金额及结算户户名、账号和余额，并计算和显示贷款利息，柜员可根据提供的结算户余额，确定录入归还贷款的本金数。
系统进行账务处理，会计分录：
借：**存款——部分本金（还款凭证）
贷：有关贷款科目——部分本金（还款凭证）
借：**存款——部分或全部利息 （利息清单）
       贷：利息收入   （利息清单）
分次归还贷款时，柜员需将借款凭证第五联卡片账上的还款记录填写齐全，在第五联依次注明日期、还款金额和余额。
（3）单位主动到期全部还款
还款步骤与单位主动提前全部还款相同。
（4）单位主动到期部分还款
还款步骤与单位主动提前部分还款相同。
（5）银行主动到期全部扣收。
根据贷款合同规定，贷款到期时或逾期后，单位未办理还贷手续且存款账户有足够的余额，由经办员填写贷款还款凭证（或由系统直接打印）一式四联，可免收单位支票，还款凭证上免盖单位印鉴，其他内容及操作方法同单位主动还款。贷款虽未到期但银行要求借款人提前还款，按贷款合同的有关条款执行。
（6）贷款单位结算户已被有关部门冻结，从他行转款还贷，进账单收款人应为XX银行，备注栏注明归还××年××月××日贷款字样，选择“3760内部单边记账”菜单贷记贷款账户和利息收入。同时调整贷款积数。会计分录：
借：同城交换清算——提入贷方   
    贷：XX贷款——单位贷款户
       利息收入——贷款利息收入

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3.1.2.3        展期
3.1.2.3.1        流程图









3.1.2.3.2        操作流程
（1）柜员在贷款到期日收到有权部门的贷款展期协议书及加盖展期戳记的《XX银行信贷业务审批通知书》，审查要素、内容、审批手续是否齐全，注意审核从展期之日起按新的期限档次利率计息。
（2）经会计主管审批后，柜员办理展期手续。
（3）柜员选择交易码“3230单位贷款展期”操作，根据提示录入展期贷款的账号后，系统显示贷款金额、利息、应收利息与应收贷款欠息的欠息及复利、结算户户名、账号及余额；柜员根据展期通知录入贷款展期金额、到期日、展期利率后，贷款展期部分不做账务处理，贷款利息部分系统账务分以下几种情况处理：
①贷款户无应收利息、应收贷款欠息科目欠息。
结算户余额大于贷款利息，则打印利息清单一式三联。会计分录：
借：**单位——利息（利息清单）
贷：利息收入（利息清单）
结算户余额小于贷款利息，则结算户余额有多少收多少，未收取部分计入应收利息科目核算，系统自动将应收利息科目的积数起始日期改为展期当日，会计分录：
收取部分
借：**单位——利息（利息清单）
贷：利息收入（利息清单）
未收取部分
借：应收利息（转账借方凭证）
贷：利息收入（转账贷方凭证）
收取部分打印利息清单一式三联；未收取部分打印转账借、贷方传票各一联。
②贷款户有应收利息或应收贷款欠息科目欠息。
结算户余额大于应收利息、应收贷款欠息科目复利、欠息和贷款利息之和，则全部扣收。
会计分录：
“应收利息”的复利
借：**存款——复利（利息清单）
贷：利息收入——复利（利息清单）
“应收利息”的欠息
借：**存款——欠息（利息清单）
贷：应收利息——**单位（利息清单）
“应收贷款欠息”的复利
借：**存款——复利（利息清单）
贷：利息收入——复利（利息清单）
“应收贷款欠息”的欠息
    付：应收贷款欠息（表外付出凭证）
同时借:单位存款——欠息（利息清单）
       贷:利息收入（利息清单）
贷款本金的利息
借：**存款——贷款利息  （利息清单）
贷：利息收入——贷款利息（利息清单）
若结算户无款支付应收利息或应收贷款欠息科目的复利、欠息和贷款利息，则挂息 。会计分录：
“应收利息”的复利
     收：应收贷款欠息（表外收入凭证）
    “应收贷款欠息”的复利
     收：应收贷款欠息（表外收入凭证）
    收取的利息如从结算户中扣收的，则打印利息清单；收取的利息如结算户无款支付而挂息的，则打印转账借、贷方凭证或表外收、付凭证。
柜员在到期日办理展期手续，将盖有展期戳记的《XX银行信贷业务办理通知书》放在当日利息收入科目结息传票后做附件；贷款卡片账上应注明展期后的到期日及利率，并在系统中做相应处理，不再办理转账手续。

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3.1.2.4        逾期
3.1.2.4.1        流程图















3.1.2.4.2        操作流程
   （1）本金的处理
①每周一或节假日后第一个营业日日结前、每周二至周五营业日初始时，柜员选择交易码“3240到期贷款批量转逾期贷款”进行处理。柜员根据系统提示信息确认执行后，系统将对到期日未结清的贷款全部批量转入逾期贷款（逾期垫款）科目并结息，如有应收利息或应收贷款欠息科目有欠息，同时计收复利和欠息。本金的账务处理如下：
会计分录：
借：有关贷款科目——**单位（红字）
借：逾期贷款——**单位（蓝字）
打印转账借方凭证两张，转账借方红字凭证做单位正常贷款科目凭证，转借方蓝字凭证做逾期贷款科目凭证。
柜员在系统处理完毕后，应在原贷款底卡上注明转逾期贷款的日期和账号，将底卡从贷款户底卡专夹调入逾期贷款底卡专夹内保管，并及时通知信贷部门。
②每周一或节假日后第一个营业日，对到期日为节假日或周五的客户还款时，柜员选择交易码“3241到期贷款单笔转逾期贷款”进行处理。账务处理同“3240到期贷款批量转逾期贷款”。客户不来还款时，待日末统一由柜员选择交易码“3240到期贷款批量转逾期贷款”进行处理。
（2）利息的处理
①柜员选择交易码“3240到期贷款批量转逾期贷款”进行处理后，正常贷款应收利息不超过90天（含90天）时，由系统根据贷款单位结算户的余额全部扣收。
a.利息收取时会计分录：
“应收利息”的复利
借：**单位——利息（利息清单）
贷：利息收入（利息清单）
“应收利息”的欠息
借：**单位——利息（利息清单）
        贷：应收利息（利息清单）
“应收贷款欠息”的复利
借：**单位——利息（利息清单）
贷：利息收入（利息清单）
“应收贷款欠息”的欠息
付：应收贷款欠息（表外付出凭证）
同时借：**单位——利息（利息清单）
           贷：利息收入（利息清单）
贷款本金的利息
借：**单位——利息（利息清单）
        贷：利息收入（利息清单）
b.利息挂息时的会计分录：
“应收利息”复利
收：应收贷款欠息（表外收入凭证）
“应收贷款欠息”复利
收：应收贷款欠息（表外收入凭证）
贷款本金利息
借：应收利息   （转账借方凭证）
    贷：利息收入（转账贷方凭证）
②柜员选择交易码“3240到期贷款批量转逾期贷款”进行处理后，正常贷款、逾期贷款的应收利息欠息已超过90天（不含90天），系统自动将应收利息转入应收贷款欠息科目核算，挂账时账务处理如下：
贷：利息收入（红字）（转账贷方凭证）
贷：应收利息（转账贷方凭证）
收：应收贷款欠息――欠息（表外收入凭证）
同时，应收利息科目积数调减，应收贷款欠息科目积数调增。（调增调减积数清单）
利息收取时会计分录：
“应收贷款欠息”复利
借：**单位——利息（利息清单）
贷：利息收入（利息清单）
“应收贷款欠息”欠息
付：“应收贷款欠息”（表外付出凭证）
同时借：**单位——利息（利息清单）
       贷：利息收入（利息清单）
贷款本金利息
借：**单位——利息（利息清单）
    贷：利息收入（利息清单）