金融知识系列介绍

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2.2.5.2.2.2        操作流程
①零存整取储蓄存款的开户、续存和结清的处理手续同活期储蓄存款。
②提前支取处理手续同整存整取定期储蓄存款全部提前支取。
2.2.5.2.3        其他需明确的事项
提前支取须出示身份证，并填写储蓄取款凭条，注明身份证号码，柜员注意审核身份证件与其是否一致。
*控制：
1、5元起存，每月存入一次，中途漏存，次月补齐；
2、存折或卡丢失应及时挂失，挂失方式有电话挂失、网上挂失或书面挂失，书面挂失7日后办理卡或折的更换手续；
        3、客户应设置不易被破译的数字组合作为个人密码，并注意保密，防止密码泄露。
        4、在开户、挂失、修改印鉴、换卡、大额取款等操作环节上须提供客户有效身份证件。

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2.2.5.3        整存零取储蓄存款
2.2.5.3.1        基本规定
（1） 整存零取储蓄存款指本金一次存入，由客户与储蓄机构协商确定支取本金的期次和额度，按期次支取固定本金，到期一次支取利息的储蓄存款。
（2）最低起存金额为人民币1000元，存款期限分一年、三年、五年。
（3）利率按同期限同档次的整存零取利率执行，在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息。提前全部支取，按实存金额、实际存期和支取日活期储蓄利率计息；逾期支取时，超过原定存期部分，按销户日活期储蓄利率计息。
（4）整存零取储蓄可使用储蓄存折，开户时约定存期、支取周期和期次，开户、支取业务的办理同定活两便储蓄业务。
（5）支取周期可分为一个月、三个月、半年一次，由客户自愿选择。每次以本金除以支取期次的整数部分作为固定支取额，本金除以支取次数除不尽的余数累计到最后一次支取额中。
（6）若要求提前部分支取，只能提支固定支取额的整数倍，提取后停止相应的整数倍期次，剩余支取期次不变；若当期未按规定支取，可在次月补支，也可累计到下一个支取期或到期结清时一次支取。
（7）整存零取在期满结清时支取存款利息，并扣收利息所得税。
  利息=（本金+每次支取金额）/2×约定支取次数×每次支取间隔天数×开户日利率
（8）未到期的整存零取储蓄存款应按季预提应付利息。

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2.2.5.3.2.2        操作流程
①开户。
柜员审核客户有效身份证件及其填写的储蓄存款凭条，清点现金无误后，选择交易码“2101开户”、“5201开立卡内其它账户”，与客户约定支取期次，打印存款凭条和存折（存款回单）。
②支取。
柜员接到客户交来的储蓄取款凭条与存折，经审核凭条要素及约定期次和支取金额，确认无误后选择交易码“2104支取”或“5204取款”，打印取款凭条、存折（取款回单）。
③销户。
柜员审核客户填写的取款凭条与存折无误后选择交易码“2102销户”或“5202卡内其它账户销户”，打印取款凭条、利息清单、存折（取款回单）。
2.2.5.3.2.3        其他需明确的事项
整存零取储蓄存款要按约定金额按月支取,如超过约定金额则按部分提支处理,进行背书,并且部分提支金额必须是每次约定支取金额的整数倍,部提后停止相应期次的支取。
*控制：
1、起存金额为人民币1000元，在期满结清时支付存款利息，支取周期可分为一个月、三个月、半年一次，由储户自主选择；
2、开户时确定每次支取金额；
3、每月支取金额为（本金/支取月数）除不尽时余数放在最后一次支取金额中。

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2.2.5.4        存本取息储蓄存款
2.2.5.4.1        基本规定
（1）本金一次存入，起存金额5000元，多存不限。
（2）储蓄机构开具存折，客户凭存折到期一次性支取本金。
（3）支取利息的次数和日期由客户与储蓄机构协商确定，利息凭约定日期办理分次支取。不得提前支取利息，如到期未取息，以后可随时取息，但不计复息。
（4）存款期限分为一年、三年、五年。
（5）只能办理本金全部提前支取，不能办理本金部分提前支取。
（6）支取利息的时间计算应是月对月、日对日进行计算；根据客户的存期和约定支取利息的次数计算。
（7）每次支取利息公式＝（本金×存期×利率）÷取息次数
（8）提前支取本金按定期存款提前支取的规定计算存期内的利息，已分次付出的利息要全部扣回。
提前支取时应付利息＝本金×存期×活期利率
提前支取前已付利息＝每次实付利息×次数
本息合计＝本金＋提前支取应付利息提前支取前已付利息
（9）未到期的存本取息储蓄存款应按季预提应付利息

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2.2.5.4.2.2        操作流程
①开户处理手续同活期储蓄存款，柜员选择交易码“2101开户”或“5201开立卡内其它账户”。打印存款凭条及存折。会计分录：
借：现金
     贷：存本取息储蓄存款
②支取利息。柜员审核客户交来的存折与填写的储蓄取款凭条无误后，选择交易码“2106储蓄支息”或“5206卡内存本取息账户支息”，打印存折及取息凭条，取息凭条作“应付利息”借方传票。会计分录：
借：应付利息——储蓄定期存款利息
    贷：现金
代扣税金—代扣利息税
③到期支取本金的处理。支取本金时，柜员审核客户填写的最后一次支取利息的取息凭条与存折。结清处理手续同活期存款销户，选择交易码“2102销户”或“5202卡内其它账户销户”进行账务处理。
④提前支取本金的处理。柜员应在客户持未到期存折办理全部提前支取时审核其本人身份证件，提前支取手续同整存整取定期储蓄存款提前支取，柜员选择交易码“2102销户”或“5202卡内其它账户销户”。根据实际存期按支取日挂牌的活期储蓄利率计付利息，同时将提前支取前已经付出的利息编制“应付利息”的现金借方红字传票将利息收回。并在存折上加盖“提前支取”章，注明收回的利息金额。其余手续同整存整取定期储蓄存款全部提前支取。会计分录：
借：存本取息储蓄存款
    应付利息——提前支取计付利息
    应付利息——提前支取前已付利息（红字）
    贷：现金
代扣税金—代扣利息税
2.2.5.4.3        其他需明确的事项
提前支取须出示身份证，并填写储蓄取款凭条，注明身份证号码，柜员注意审核身份证件与其是否一致。
*控制：
1、本金一次存入，起存金额为5000元，多存不限；
2、储蓄机构开具存折，储户凭存折到期一次性支取本金；
3、支取利息的次数和日期由储户与储蓄机构协商确定，利息约定日期办理分次支取。不得提前支取利息，如到期未取息，以后可随时取息，但不计复息；
4、存本取息储蓄存款只能办理本金全部提前支取，不能办理本金部分提前支取。
5、第一次支息必须在开户后满一个月办理，以后按月支取，如当月末支息可在下次支息时补支。
6、存本取息存款在日常支息时不扣收利息所得税，在销户时合并收取利息税。
7、单笔超过10万元（含10万元）的存本取息定期储蓄存款，须使用相应的特种存单，经有权签发人签章。加盖储蓄业务公章后方为有效。

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2.2.6        教育储蓄
2.2.6.1        基本规定
1．教育储蓄是指为非义务教育积蓄资金的储蓄方法。非义务教育是指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生。
2．教育储蓄的储户为在校小学四年级以上（含四年级）的学生。
3．教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。存期分为一年期、三年期、六年期。
4．教育储蓄最低起存金额为50元，本金合计最高限额2万元。开户时储户应与金融机构约定每月固定存入的金额，分月存入，中途如有遗漏，应在次月补齐，未补齐者按零存整取定期储蓄存款的有关规定办理。教育储蓄可开立存折和**卡账户。
5．教育储蓄实行利率优惠。一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄利率计息。并免征利息所得税。
6．教育储蓄的储户支取时，能提供正在接受非义务教育的学生身份证明（高中和高中以上学校出具的书面证明）的，存期内利息免征利息税。只能全额提前支取，并按实际存期和开户日同期同档次整存整取定期储蓄利率计息；逾期支取的，超过原定存期部分，按支取日活期储蓄利率计息，逾期利息征收利息税。银行支付储蓄本金和利息后，应在证明原件上加盖“已享受教育储蓄优惠”字样。
7．教育储蓄的储户支取时不能出具学校提供正在接受非义务教育的学生身份“证明”，不享受利率优惠，并按有关规定征收利息税。
8．教育储蓄存款使用个人教育学储蓄存款科目核算。
9．开立教育储蓄存款账户的储户，因户口迁移等原因可以办理存款异地托收，但必须在存款到期后方可办理。储户须向委托行提供户口迁移证明及正在接受非义务教育的身份证明。

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2.2.6.2.2        操作规程
①教育储蓄存款的开户、续存同零存整取存款的操作。会计分录：
借：现金
贷：个人教育储蓄存款
②教育储蓄存款提前支取同整存整取定期储蓄存款全部提前支取。但需审核储户提供的“非义务教育证明”真实性、符合性，并按规定的计息利率计算利息。“证明”附传票后作附件备查。会计分录：
借：个人教育储蓄存款
借：应付利息   
贷：现金
③教育储蓄存款到期支取同零存整取存款的到期支取。但需审核储户提供的“非义务教育证明”的真实性和符合性，无误后按照规定利率进行账务处理，“非义务教育证明”附传票后作附件。会计分录：
借：个人教育储蓄存款
借：应付利息
贷：现金
2.2.6.3        其他需明确的事项
开立教育储蓄账户的储户，办理挂失和通兑业务按零存整取的相关规定办理。
*控制：
最低起存金额为50元，本金合计最高为20000元。开立教育储蓄账户的储户，因户口迁移等原因可以办理存款异地托收，但必须在存款到期后方可办理

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2.2.7        储蓄通存通兑
2.2.7.1        基本规定
1．储蓄存款通存通兑业务是本行系统内以存、取款为核心内容的，离开原开户行柜面操作的业务品种。储蓄存款通存通兑业务分为同城通存通兑和异地通存通兑。
2．储蓄存款通存通兑业务在联网的各营业机构之间进行，办理通存通兑业务的客户可在系统内联网的任意一家营业机构开立存款账户，并在原开户行及系统内联网的其他任何一家营业机构办理该账户的存、取款业务。
3．储蓄存款同城通存通兑业务的范围：本、外币的各储种储蓄业务以及所有储蓄通存通兑业务的口头或电话挂失。客户存单、折、卡的解挂及客户存款的冻结（质押冻结除外）、止付、解冻（质押冻结解冻除外）、没收、继承、过户等业务仍由原开户行办理。
4．个人储蓄存款可以凭单、折、卡和密码办理同城通存通兑业务，也可以仅凭单、折无密码办理同城通存通兑业务，个人活期储蓄存款也可以办理无折（卡）续存业务。
5．储蓄存款异地通存通兑适用于人民币活期储蓄存折和**个人卡异地通存通兑业务。
6．异地通存通兑转账业务只限于**个人卡业务。
7．同城通兑金额一日一次5万元（不含5万元）以上的，取款人应向代理行柜员提供本人身份证件，并经代理行负责人核实后予以支付。一次提取现金20万元（含20万元）以上的，取款人必须至少提前一天通知代理行以便准备现金。该取款额度限定也可由各行根据当地人民银行的规定对所辖机构统一进行规定。
8．储蓄通存通兑业务的存、取款原始凭证，纳入代理行的会计档案统一由储蓄后督保管。
9．储蓄通存通兑代理行可以替原开户行办理销户。收回的存单（折）纳入代理行的会计档案统一由事后监督保管。

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2.2.7.2.1.2        操作流程
①日间账务处理（业务处理同本行业务）。
a.本代他付业务。柜员选择交易码“2104支取”或“2102销户”或“2105储蓄部提”。会计分录（利息处理略）：
借：同城通存通兑款项——本代他付
     贷：现金
b.本代他收业务。柜员选择交易码“2103续存”。会计分录：
借：现金
     贷：同城通存通兑款项——本代他收
c.他代本付业务。会计分录：
  借：××储蓄存款
     贷：同城通存通兑款项——他代本付
d.他代本收业务。会计分录：
  借：同城通存通兑款项——他代本收
     贷：××储蓄存款
②日末转账处理。
a.储蓄柜
储蓄柜当日业务终了，计算机自动根据“同城通存通兑款项”科目的借、贷方发生额分别轧差通过“同城通存通兑清算”科目转入会计柜并自动记账。
轧差后如为借方余额，会计分录：
借：同城通存通兑清算——会计柜
    贷：同城通存通兑款项
轧差后如为贷方余额，会计分录：
借：同城通存通兑款项
    贷：同城通存通兑清算——会计柜
柜员选择交易码“4703同城通兑清算凭证打印”（加盖转讫章、个人名章作当日传票）、“4704同城通兑清算清单打印”（作当日传票附件）
b.会计柜。
每日日末，计算机自动将储蓄专柜转来的通存通兑清算差额通过“辖内往来”科目上划会计部并自动记账。
如为应收差额，会计分录：
借：辖内往来——会计部
    贷：同城通存通兑清算——储蓄柜
如为应付差额，会计分录：
借：同城通存通兑清算——储蓄柜
    贷：辖内往来——会计部
当日支行汇总的日计表“同城通存通兑清算”和“同城通存通兑款项”科目余额为零。
柜员选择交易码“4303同城通兑清算凭证打印”（加盖转讫章、个人名章作当日传票）、“4304同城通兑清算清单打印“（作当日传票附件）
c.分行会计部
每日日末，计算机自动将会计柜上划的通存通兑清算差额记入“辖内往来——（各经办行）”明细账。各经办行上划借、贷方余额轧差后为零。会计分录：
借：辖内往来——（应付差额行）
   贷：辖内往来——（应收差额行）
柜员选择交易码“4303同城通兑清算凭证打印”（加盖转讫章、个人名章作当日传票）、“4304同城通兑清算清单打印”（作当日传票附件）。

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2.2.7.2.2.2        操作流程
①柜台异地交易
a.取款。柜员受理客户持**银行活期储蓄存折办理异地取款业务，选择交易码“2104支取”进行账务处理。会计分录：
受理行
借：异地通存通兑款项——本代他付
    贷：现金
开户行  
借：活期储蓄存款
   贷：异地通存通兑款项——他代本付
b.存款。柜员受理客户持**银行活期储蓄存折办理异地存款业务，选择交易码“2103续存”进行账务处理。会计分录：
受理行  
借：现金
     贷：异地通存通兑款项——本代他收
开户行
借：异地通存通兑款项——他代本收
    贷：活期储蓄存款
c.转账。
本地代理行开户账户转出，异地开户行开户账户转入。会计分录：
受理行  
借：活期储蓄存款——转出账户
   贷：异地通存通兑款项——本代他收
开户行
借：异地通存通兑款项——他代本收
   贷：活期储蓄存款——转入账户
异地开户行开户账户转出，本地代理行开户账户转入。会计分录：
受理行
借：异地通存通兑款项——本代他付
    贷：活期储蓄存款——转入账户
开户行
借：活期储蓄存款——转出账户
    贷：异地通存通兑款项——他代本付
异地开户行开户账户转出，异地开户行开户账户转入。会计分录：
受理行  
借：异地通存通兑款项——本代他付
贷：异地通存通兑款项——本代他收
开户行
转出方：借：活期储蓄存款——转出账户
           贷：异地通存通兑款项——他代本付
转入方：借：异地通存通兑款项——他代本收
           贷：活期储蓄存款——转入账户
d.收手续费。柜员办理业务完毕后，按相关规定收取手续费。选择交易码“2280收手续费”记账，打印一式两联现金收入凭证，加盖现金收讫章，一联交客户，一联作当日贷方传票。会计分录：
借：现金
   贷：手续费收入
②ATM异地交易
a.取款。客户持**卡在ATM上取款。会计分录：
受理行  
借：异地通存通兑款项——本代他付
   贷：现金
开户行  
借：活期储蓄存款
   贷：异地通存通兑款项——他代本付
b.转账。账务处理同柜台异地通存通兑转账业务。
③POS异地交易。
会计分录：
开户行
借：活期储蓄存款
    贷：异地通存通兑款项——他代本付
交易行
储蓄柜
借：异地通存通兑款项——本代他付
   贷：临时存欠—会计柜
对公柜
借：临时存欠—储蓄柜
贷：应解汇款及临时存款—特约商户
④日终账务处理。
a.网点储蓄柜。营业终了，系统根据“异地通存通兑款项”科目借、贷方发生额分别轧差通过“同城通存通兑清算”科目，转入会计柜并自动记账。
会计分录：
借：同城通存通兑清算——会计柜
    贷：异地通存通兑款项
或  借：异地通存通兑款项
       贷：同城通存通兑清算——会计柜
b.网点会计柜。
借：辖内往来——会计部
    贷：同城通存通兑清算——储蓄柜
        异地通存通兑款项
或  借：同城通存通兑清算——储蓄柜
        异地通存通兑款项
        贷：辖内往来——会计部
c.分行会计部。
每日日末，系统根据清算分中心产生的异地通存通兑清算凭证进行账务处理。会计分录：
借：存放清算资金款
    辖内往来——××支行
    贷：辖内往来——××支行
或  借：辖内往来——××支行
        贷：辖内往来——××支行
            存放清算资金款项
柜员次日选择交易码“4807全国通兑清算明细凭证”（加盖转讫章、个人名章作当日传票）打印相关凭证。