金融知识系列介绍

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2.1.3.3.3        存单挂失
客户遗失“单位定期存款开户证实书”时，可向开户银行提出加盖单位公章的正式函件，并填写挂失止付通知书办理挂失手续。
（1）柜员审查客户提供正式函件及挂失止付通知书，抽出原留证实书底卡，验证无误确认该笔存款未被支取的前提下，方可办理挂失手续，登记“票据挂失（止付）登记簿”，并经会计主管授权后，选择“6131账户冻结 ”菜单进行冻结处理，挂失止付通知书一式三联，各联加盖会计业务专用章后，第一联交客户收执，第二联凭以登记登记簿后作传票附件，第三联专夹保管备查。
（2）七天后未发生其他问题或异议，由客户凭挂失止付通知书到营业厅办理挂失期满手续，柜员将挂失止付通知书第一联和第三联核对无误后，经会计主管授权后选择“6132账户解冻”、 “3106重打/补打开户证实书 ”菜单进行解冻处理，补发新证实书,并批注“挂失补发、原存单无效”字样。
（3）柜员将挂失止付通知书第一联与补发新证实书第二联及原证实书底卡随当日传票送事后监督部门；第三联定期装订，做永久档案。补发新证实书第一联递交客户。第三联底卡专夹保管。

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2.1.3.4        其他需明确的事项
1．定期存款存入时，若本机构同城票据清算业务不能使用“3400同城业务”，客户用他行支票或同城提入进账单存入，柜员可选择“3103定期通知存款存入”菜单，选择“单边记定期存款科目”，此交易只单方记定期存款/通知存款科目账，对方科目可通过结算户单边记账等菜单录入。
2．定期存款支取时，若本机构同城票据清算业务不能使用“3400同城业务”，支取的款项需转存他行，柜员可选择“3103定期通知存款存入”菜单，选择“单边记定期存款科目”，此交易只单方记定期存款/通知存款和应付利息科目账，对方科目可通过结算户单边记账等。
*控制
单位定期存款的期限分为三个月、半年、一年三个档次，起存金额为1万元，该账户不得用于支付结算，不得从该账户中提取现金。
可全部或部份提前支取，但只能提前支取一次，到期不取，连本带息以到期日定期挂牌利率自动转存。

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2.1.4        单位通知存款
2.1.4.1        基本规定
1． 单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取款项日期和金额方能支取的款项。    2.单位通知存款起存金额为50万元，需一次性存入，可一次或分次支取，最低支取金额为10万元。
3．单位通知存款分为一天和七天通知存款二个档次。在存入时，存入人自由选择存款档次，存单上不注明存期和利率，一天通知存款必须提前一天通知银行约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知银行约定支取存款。
4．单位通知存款不论实际存期多长，计息利率按客户存入日选择的通知存款档次（一天或七天）在季度结息日或支取日挂牌公告的相应利率计算。
5．凡存款未到期的单位通知存款应按季计提应付利息，并在“应付利息”会计科目核算，实际支付时在“应付利息”科目中抵冲，当应付利息明细账户不足支付时，当日系统自动补提利息（补提额为不足支付部分）。年终决算日定期存款自动转存“应付利息”当日不足支付部分，系统不予补提。
6．通知存款如遇以下情况，按活期存款利率计息：①实际存期不足通知期限的；②未提前通知而支取的；③已办理通知手续而提前或逾期支取的；④支取金额不足或超过约定金额的不足或超过部分；⑤支取金额不足最低支取金额的。
7．通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。
8．单位按选择的一天或七天通知存款种类，填制“单位通知存款支款通知单”一式二联送交开户银行，当天通知，当天送达，银行不接受提前或逾期通知。
9．单位通知存款凭证使用“单位定期存款开户证实书”，证实书上应注明“通知存款”字样。

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2.1.4.3        操作流程
2.1.4.3.1        存入款项
柜员的操作程序同单位定期存款。会计分录：
借：**存款或相关会计科目
    贷：单位通知存款－**单位
2.1.4.3.2        支取款项
（1）办理通知时的操作手续
柜员核对“单位通知存款支款通知单”（一式两联）上各项要素填写无误后，将核准的取款日期填写在通知单“取款日期”栏内，并加盖“会计业务专用章”，一联银行留存，一联交单位。 当天通知当天送达，银行不接受提前或逾期通知。
（2）办理支取时的操作手续
①全部支取
柜员按客户填制的支取通知单上的通知天数、通知金额和通知日期选择“3104定期/通知支取”菜单，录入原存款金额和此次实际支取金额；如未提前通知，原通知金额录入“零”，通知日期和存款档次可选择默认，由系统自动计算利息。其他处理手续同定期存款到期支取手续。
②部分支取
通知存款部分支取客户应填写支款凭条（加盖预留印鉴），若留存部分高于最低起存金额的，按单位定期存款部分支取手续处理。若剩余部分低于起存金额的，由系统按活期存款利率计付利息并清户。会计分录：
借：单位通知存款—**单位（本金）
借：应付利息—单位通知存款（利息）
    贷：**存款—**单位（转活期户）
或贷：清算户—提出贷方（转存他行）        
* 控制
通知存款起存金额为50万元，最低支取金额为10万元。
通知存款账户只能用于通知存款存取业务，不能办理结算等其他业务。
单位通知存款分为一天和七天通知存款二个档次。在存入时，存入人自由选择存款档次，存单上不注明存期和利率，一天通知存款必须提前一天通知银行约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知银行约定支取存款。

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2.1.5        单位协定存款
2.1.5.1        基本规定
1．协定存款是指可以开立结算账户的中华人民共和国境内的法人及其他组织（以下简称单位）与**银行签定《**银行人民币单位协定存款合同》，约定结算账户的留存额度，由银行对超过约定留存额度部分转入协定存款积数中，并单独按协定存款利率计息的一种存款方式。
2．协定存款户原则上应是结算户流水在50万元以上者；结算户留存额度最低为人民币10万元。
3．协定存款必须经过存款户与本行签定《**银行人民币单位协定存款合同》才能办理。协定存款的合同期为一年。到期时任何一方没有提出终止或修改合同，即视作自动延期。
4．协定存款在结算账户中进行核算，该账户下设两个积数，即活期存款积数和协定存款积数。
5．单位的存款资金全部通过结算户往来，超过单位约定留存额度的，由系统自动对单位约定留存额度内的积数计入活期存款累计积数内，对超过约定留存额度的积数计入协定存款累计积数内。
6．协定存款积数金额以万元为单位办理划转，万元以下的积数不划转。
7．协定存款按季结息，利率按中国人民银行挂牌公告的协定存款利率计算。结算户中活期存款积数和协定存款积数分别进行结息，打印在同一张利息清单上。

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2.1.5.3        操作流程
1．柜员审核协定存款合同是否完整，有权人是否签字审批。无误后，一份交开户单位，另一份由经办行专夹保管。
2．柜员通过“6112结算户增协议户” 录入单位账号，根据协议录入留存额度，系统自动为结算户开立协议户。
3．协议存款销户时，柜员选择“3105活期单户结息”菜单，录入需销户的账户账号，系统自动结息，登记利息支出和存款账户借、贷方账务。会计分录：
借：利息支出
贷：应付利息
借：应付利息
贷：**存款——**单位
2.1.5.4        其他需明确的事项       
1．协议户不需单独设立科目，而是结算户与协议户共用一个账户，二个积数（一是活期积数，另一是协议存款积数），不需调整结算户与协议户的余额，由系统日结时自动调整积数；季度结息时，一个结算户分别结活期存款和协议存款利息。
2．柜员对协定存款计息进行维护，可选择“6640协定存款计息维护”菜单，此交易需主管授权，删除时，谨慎选择。
*控制
单位协定存款仅限于人民币。
协定存款在结算账户中进行核算，该账户下设活期积数和协定积数，对不同积数分别计息打印在同一张利息清单上，帐户余额超过留存额度的部分以万元为单位办理划转，万元以下的部分不划转。

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2.1.6        同城对公通存通兑业务
2.1.6.1        基本规定
1．同城对公通存通兑业务（以下简称通存通兑业务）是指在我行开立人民币存款账户的客户可以选择到同城系统内的任意一家营业机构办理的对公结算业务，开立存款账户的营业机构称为开户行，办理通存通兑业务的营业机构称为代理行。
2．通存通兑业务主要范围包括：现金业务、转账业务、提入提出他行票据，签发和解付银行汇票、签发和解付银行本票、电子汇兑等业务。
3．必须到原开户行办理的业务有：开销户、购买重要空白凭证、贷款、签发银行承兑汇票、单位定期存款、委托收款、托收承付、单位通知存款、协定存款、保证金支取、客户领取回单和对账单、冻结、解冻、没收、继承等。
4．通存通兑业务的原始凭证由代理行留存，回单联由代理行传递至开户行。代理行将留存的原始凭证与打印的“本代他通存通兑流水”进行逐项勾对相符后，装订在当日凭证后归档留存。开户行可将通存通兑打印的转账借贷方凭证做为通存通兑业务的记账凭证，并将打印的转账借贷方凭证与“他代本通存通兑流水”进行逐项勾兑相符后，“他代本通存通兑流水”装订在开户行凭证后归档留存。
5．办理通存通兑业务的客户必须使用支付密码，代理行必须按照《**银行票据凭证支付密码管理办法》和《**银行电子验印系统管理办法》的规定，同时审核支付密码和印鉴无误后办理业务，不得以支付密码代替签章。
6．代理行负责大额现金支取的审核和报备。
7．挂失可在任意一家营业机构办理，但解挂必须在原挂失的营业机构办理。

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2.1.6.3        操作流程
2.1.6.3.1        现金业务
（1）现金存入
①柜员审核一式两联的现金缴款单填写是否齐全、正确，清点现金。
②无误后，柜员选择“3101单位活期存现”菜单记账，录入账号时机构码必须录入被代理行机构码，存款科目当时记账，同城通存通兑科目及清算差额由系统日结时自动汇总记账，清算差额通过“辖内往来”科目上划分行会计部，通兑凭证及清单于次日在“4303同城通兑凭证打印、4304同城通兑清单打印”菜单补打。会计分录：
代理行：
借：现金
贷：同城通存通兑款项——本代他收
开户行：
借：同城通存通兑款项——他代本收
贷：**存款——**单位
通存通兑清算差额汇总上划分行会计部：
如应收差额：
借：辖内往来—分行会计部
贷：同城通存通兑款项
如应付差额：
借：同城通存通兑款项
贷：辖内往来—分行会计部
③在现金缴款单上加盖“现金收讫章”及柜员名章，现金缴款单第一联回单交单位，第二联加盖附件章作贷方凭证的附件。
（2）现金支取
①柜员审核现金支票后，在电子验印系统中核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择 “4411通兑账户支取资金”菜单查询该单位当日取款情况，累计超限额的需报备人行。
②柜员选择“3102单位活期取款”菜单记账，在现金支票上加盖“现金付讫章”及柜员名章及附件章作为借方通兑凭证的附件。配钞后将现金交于客户。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：现金
开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付

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2.1.6.3.2        转账业务
（1）收款人和付款人均为我行客户但不在同一营业机构开户的。
①持票人持进账单和转账支票到收款人开户行办理通存通兑收款。
柜员审核转账支票和进账单内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致，核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3381系统内转账”菜单记账。
柜员记账完毕后，进账单与转账支票分别加盖转讫章，进账单一联交客户,进账单第二联作为贷方凭证，进账单第三联作客户收账通知，支票加盖附件章作借方通兑凭证的附件。
收款人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：**存款—收款人账户
付款人开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
②持票人持进账单和转账支票到付款人开户行办理通存通兑收款。
柜员审核转账支票和进账单内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致。
核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3381系统内转账”菜单记账。
柜员记账完毕后，进账单与转账支票分别加盖转讫章，进账单第一联交客户,进账单第二联加盖附件章作贷方通兑凭证的附件，进账单第三联作客户收账通知，支票作为借方凭证。
付款人开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—本代他收
收款人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—收款人账户
③持票人持进账单和转账支票到收付款人开户行以外的营业机构（代理行）办理通存通兑收款。
柜员审核转账支票和进账单内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致，
柜员核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3381系统内转账”菜单记账。
柜员记账完毕后，进账单与转账支票分别加盖转讫章，进账单第一联交客户,进账单第二联加盖附件章作为贷方通兑凭证的附件，进账单第三联作客户收账通知，支票加盖附件章作借方通兑凭证的附件。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—本代他收
收款人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：**存款—收款人账户
付款人开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
（2）收款人与付款人在我行同一营业机构开户，但收款人或付款人持进账单和转账支票到其他营业机构（代理行）办理通存通兑收款。
柜员审核进账单和转账支票，核对预留印鉴和支付密码无误后选择“3381系统内转账”菜单进行账务处理。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—收款人账户
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付

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2.1.6.3.3        银行汇票业务
（1）系统内银行汇票通存通兑的处理
①代理行签发系统内银行汇票
代理行柜员收到客户交来的一式三联银行汇票申请书，核对印鉴审核凭证无误后，选择 “3312转账签发汇票”菜单进行账务处理（详细操作见“第四章第二节银行汇票”）。三联银行汇票申请书加盖转讫章，第一联交客户作回单，第二联加盖附件章作借方通兑凭证附件，第三联作贷方记账凭证。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：汇出汇款
申请人开户行会计分录：
借：**存款—申请人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
②代理行系统内银行汇票付款
代理付款行柜员审查持票人交来的系统内银行汇票、解讫通知和进账单，经审查无误后（具体审查内容见第四章第二节银行汇票）选择“3813银行汇票电子兑付”菜单进行账务处理。系统内银行汇票、解讫通知加盖全额解付及附件章作电子联行往账凭证附件，进账单加盖附件章作通兑记账凭证附件。
代理行会计分录：
借：电子汇兑往账
贷：同城通存通兑款项—本代他收
持票人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—持票人户
③代理行签发系统内银行汇票的结清
代理行签发的银行汇票，必须由代理行负责结清。
汇票全额结清：代理签发行柜员接到本系统代理付款行发来的电子汇兑来账，抽出原专夹保管的汇票卡片，经审核无误，在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收账通知的多余金额栏填写“0”，选择“3315银行汇票结清”菜单进行账务处理。汇票卡片加盖转讫章作为借方记账凭证。
代理行会计分录：
借：汇出汇款
贷：电子汇兑来账
汇票有多余款的结清：有多余款的，柜员在汇票卡片和多余款收账通知填写实际结算金额，选择“3315银行汇票结清”菜单进行账务处理。汇票卡片加盖转讫章作为借方记账凭证，多余款退回通知联加盖转讫章交客户，另填制特种转账贷方凭证加盖附件章作通兑凭证附件。
代理行会计分录：
借：汇出汇款
贷：电子汇兑来账
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—申请人账户
④代理行签发系统内银行汇票未用退回的处理
代理签发行柜员审核客户交回银行汇票、解讫通知、单位证明，经与专夹保管的汇票底卡核对无误，即在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏填写“未用退回”字样，选择“3316银行汇票退回”菜单进行账务处理。银行汇票、单位证明加盖附件章作借方凭证附件，汇票底卡加盖转讫章作借方记账凭证，解讫通知加盖附件章作贷方凭证的附件，汇票第四联写明退回金额加盖转讫章，作客户回单。
代理行会计分录：
借：汇出汇款
贷：同城通存通兑款项——本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项——他代本收
贷：**存款——申请人账户