金融知识系列介绍

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专用存款账户的开立
①柜员收到客户填写“**银行开立单位银行结算账户申请书”一式四联（以下简称“单位开户申请书”）和印鉴卡两份，除按照3.操作流程（1）基本存款账户开立①的要求进行认真审查外，还应审查非独立核算单位或派出机构因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户是否使用其隶属单位名称。　
②柜员对符合开立专用存款账户条件的，签署审查意见，交会计主管审批签字，确定会计科目，并加盖会计业务专用章。
③柜员选择“6111活期开户”菜单办理开户，按屏幕提示录入要素，如客户要求设定密码，由客户在密码输入器上自行输入密码；录入完毕系统自动生成活期存款账号，登记开销户登记簿。　
④柜员将单位账号填写在印鉴卡上，注明启用日期，加盖经办员、会计主管名章及会计业务专用章。同时在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账号性质、开户银行、开户日期，并签章。
⑤如符合预算单位专用存款账户条件的，比照基本存款账户办理开户手续。
⑥如符合其他专用存款账户条件的，比照一般存款账户开立办理开户手续。

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临时存款账户的开立
①柜员收到客户填写“**银行开立单位银行结算账户申请书”一式四联（以下简称“单位开户申请书”）和印鉴卡两份，应按照3.操作流程（1）基本存款账户开立①的要求进行认真审查。　
②柜员对符合开立临时存款账户条件的，签署审查意见，交会计主管审批签字，确定会计科目，并根据有关证明文件的期限或存款人的需要确定临时存款账户的有效期限，加盖会计业务专用章。
③柜员选择“6111活期开户”菜单办理开户，按屏幕提示录入要素，在账户类别栏选择“临时存款户”标志，如客户要求设定密码，由客户在密码输入器上自行输入密码；录入完毕系统自动生成活期存款账号，登记开销户登记簿。
④柜员将单位账号填写在印鉴卡上，注明启用日期，加盖经办员、会计主管名章及会计业务专用章，将存款人的“单位开户申请书”第三联 、相关的证明文件（营业执照正本、税务登记证正本、机构代码证、法人身份证件）复印件报送中国人民银行当地分支行。
⑤柜员收到中国人民银行当地分支行核准通知后，核发“开户登记证”；不符合开户条件的在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回客户。
⑥柜员将“单位开户申请书”第四联、印鉴卡一份、“开户登记证”及有关的证明文件正本返回客户。“单位开户申请书”第一联、开户证明文件复印件等有关资料交专人管理。“单位开户申请书”第二联随传票交事后监督。
⑦柜员将在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账号性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。
⑧实行电子验印的营业机构，录入预留印鉴和账户信息，并经事中监督复核确认。印鉴卡集中由会计主管负责保管，并视同重要物品保管。
⑨自开户之日起三个工作日内，柜员要填制“**银行开立（撤销）账户通知书”一式三联（以下简称通知书），加盖经办人名章和会计业务专用章，书面通知其基本存款账户开户银行。

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2.1.1.1.4        其他需明确的事项
（1）单位申请开立账户时提交的印鉴卡，在办理完开户手续后，柜员应亲自交给单位经办人员，不得由第三人转交；印鉴卡作为重要物品，营业终了放入保险柜保管。实行电子验印的营业机构，印鉴卡集中由会计主管负责保管，印鉴卡如内部确需查询，须经会计主管批准，按查阅会计档案的规定办理。开户单位申请更换印鉴时，要严格审查印鉴变更手续，经会计主管审批同意后办理。印鉴卡与开销户登记簿每月核对一次，确保印鉴卡与开销户登记簿账户数相符。
（2）为了确保存款人的真实身份和开户资料的真实性，营销部门应在生效日前，通过收集信息、实地调查等措施，识别存款人的真实身份，掌握存款人的真实情况，防止不法分子利用伪造或变造的证明文件骗取银行开立账户。对主动到柜台开立存款账户的，应指定营销人员对开户资料的真实性进行实地核实。
（3）开户登记证管理。开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，有下列情况之一的，应换发或补发开户登记证，并填写“**银行换（补）发开户登记证（核准通知书）申请书”一式四联，第一联开户银行留存，第二联事后监督留存，第三联报送中国人民银行当地分支行，第四联存款人留存。
①基本存款账户开户登记证上的变更页记载已满，存款人需要再变更名称、法人代表或负责人姓名的。
②基本存款账户开户登记证不敷记载存款人开立、撤销其他银行结算账户信息的。
③预算单位专用存款账户存款人需要变更存款人名称、法人代表或负责人姓名的。
④临时存款账户存款人需要变更存款人名称、法人代表或负责人姓名的。
⑤开户登记证破损的。
（4）开户资料管理。开户银行应加强开户资料的管理，建立银行结算账户管理档案，按户专夹保管。银行结算账户撤销后经办员将开户资料抽出单独保管，注明销户日期，定期按科目、账号顺序装订，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
（5）账务的核对。开户银行应加强与开户单位存款账务的核对工作，每季度至少核对一次，对账相符的应由核对人员和会计主管人员签章确认，核对不符的应及时查明原因，确保内外账务一致。企业对账单回执应加盖单位章。
（6）如果开立非基本账户后，单位要求转为基本账户，可在“6120结算户转基本户”菜单中处理。（本交易需主管授权）
（7）单位开立结算账户时根据人民银行的规定还应与客户签订账户管理协议书（一式两份）。
（8）为了确保存款人的真实身份和开户资料的真实性，应在生效日前，营销部门通过收集信息、实地调查等措施，识别存款人的真实身份，掌握存款人的真实情况，包括住址、经营规模、主营业务及业务收入等，充分了解存款人的资信状况，防止不法分子利用伪造或变造的证明文件骗取银行开立账户。对主动到柜台开立存款账户的，应指定营销人员对开户资料的真实性进行实地核实。并在开户资料上签字。

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2.1.1.2        银行结算账户的撤销
2.1.1.2.1        基本规定
（1）有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:
①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
②注销、被吊销营业执照的；
③因迁址需要变更开户银行的；
④其他原因需要撤销银行结算账户的。
（2）存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况，书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，我行有权停止其银行结算账户的对外支付。
（3）未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向我行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。
（4）开户银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，并将该账户转入“久悬未取”专户管理，不再计算利息。久悬未取存款在表内设立“久悬未取存款”科目用以核算单位的久悬未取存款，在表外设立“已销存款案存户”科目，用以核算已核销的久悬未取存款。

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2.1.1.2.3        操作流程
（1）正常销户的处理
①柜员接到客户填写的“**银行撤销银行结算账户申请书” 一式四联、未使用的空白支票、印鉴卡片、开户登记证，审查销户申请书填写是否完整、正确，核对销户单位交回空白支票的号码与销户申请书上填写是否一致，将空白支票当面切角注销；存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明。
②审核无误后，柜员核对存款账户余额是否相符、贷款及贴现资金是否收回、银行承兑汇票、保函及其它保证业务是否履行完毕，是否有已签收未支付的支票等付款凭证。全部核实无误后办理销户手续。
③柜员选择交易码“6117 销户（不含贷款、定期/通知存款）”菜单进行销户处理，柜员按照屏幕提示录入销户账号，销户后即可进入“满页账打印”菜单，打印单位最后一张满页明细账（对账单）。其中：单位活期存款账户销户，柜员必须先到“3105 活期单户结息”菜单结息，并将账户余额结清为“零”后，方可执行此菜单操作。系统更新开销户登记簿。
④柜员将“**银行撤销银行结算账户申请书” 加盖会计业务专用章后，第一联开户银行留存，第二联随传票送事后监督,第三联报送中国人民银行当地分支行,第四联存款人留存。销户申请书和印鉴卡片作为该户结清凭证的附件。交回空白支票登记“待销毁重要凭证登记簿”，定期集中销毁。会计分录：
收：待销毁重要凭证
⑤柜员在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行当地分支行报告。
（2）久悬未取账户的处理
①各营业机构将符合“久悬未取存款”条件的账户报分行会计部审批，并按分行会计部批复进行单户结息，将已单户结息后的各单位账户手工登记丁种账，详细记载账户名称、摘要、账号、对方科目代号、余额、销账日期，以备客户主动销户时进行核对。同时编制特种转帐借（贷）方凭证各一联，将本息和转入“久悬未取存款”科目。会计分录：
借：**存款－××单位户
贷：久悬未取存款－××单位户
②对已转入久悬未取存款户的单位存款，超过两年（按对年对月计算）仍未办理销户手续的，各营业机构应将久悬未取存款列出清单（一式两联），上报分行审批核销，经批准后转入“营业外收入－久悬未取存款”科目核算（清单作附件），同时将已核销款在表外科目“已销存款案存户”进行核算，相关客户资料专夹保管备查。会计分录：
借：久悬未取存款－××单位户
贷：营业外收入－久悬未取存款
同时记表外科目：
收：已销存款案存户－××单位户
③客户来我行办理销户。
如果该存款已转入“久悬未取存款”的，客户应填写**银行撤销银行结算账户申请书，收回印鉴卡及重要空白凭证，同时核对手工登记的丁种账。无误后办理销户手续。会计分录：
借：久悬未取存款－××单位户
贷：同城交换清算或相关科目
如果该存款已转入“营业外收入－久悬未取存款”核销的，客户应填写**银行撤销银行结算账户申请书经报分行会计部批准后，将已核销存款使用特种转账凭证从“营业外支出－久悬未取存款”科目转出，同时销记表外科目“已销存款案存户”。会计分录：
借：营业外支出－久悬未取存款
贷：同城交换清算或相关科目
同时记表外科目：
付：已销存款案存户

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2.1.1.2.4        其他需明确的事项
（1）基本存款账户“转户”是存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。存款人办理“转户”时，应按照规定办理销户手续，并将基本存款账户开户登记证提交开户银行。开户银行应根据基本存款账户开户登记证上记载的基本信息和已开立的其他银行结算账户信息，填制“**银行已开立银行结算账户清单”，签章后交给存款人。
存款人重新申请开立基本存款账户时，应按规定办理开户手续，并提交原基本存款账户开户行出具“已开立银行结算账户清单”，经开户银行审核同意其开户的，应将开户申请书、相关的证明文件复印件和银行审核意见以及“已开立银行结算账户清单”等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后，开户银行办理基本存款账户的重新开立手续，核发基本存款账户开户登记证。
（2）贷款户销户，在“3220 单位贷款还款”菜单还清贷款后系统自动销户。
（3）单位定期/通知存款账户销户，将款项全部支取完毕后系统自动销户。

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2.1.1.3        银行结算账户的变更
2.1.1.3.1        基本规定
（1）存款人因合并、分立变更单位名称，但不改变开户银行及账号的，需出具工商管理部门及其上级主管部门的变更批准文件，单位的法定代表人或主要负责人、地址、邮编、电话以及其他开户资料发生变更的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
（2）单位因遗失等原因需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具“变更申请书”、开户登记证、营业执照等相关证明文件（有上级主管部门的出具上级主管部门证明，无上级主管部门的要出具公安部门证明）；单位因管理需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具“变更申请书”，原预留银行签章的样式等相关证明文件。
（3）个人遗失或更换预留个人印章的，应向开户银行出具经本人签名确认的“变更申请书”，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
（4）存款人变更预留银行签章的，银行应留存相应证明文件的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。如新印鉴的启用日期为送达的当日或起用日期在前送达日在后，银行不予受理。对于变更前签发的票据，只要在提示付款期内，付款银行仍应承担相应的付款责任，与原预留签章进行核对相符后，及时办理款项的划转。

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2.1.1.3.3        操作流程
（1）柜员接到存款人的变更手续后，应对存款人提交的变更申请资料的真实性、完整性、合规性进行审查。存款人符合变更条件的，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。
（2）单位存款人变更名称、法定代表人或负责人的，柜员应将变更信息记载在存款人基本存款账户开户登记证上，基本存款账户开户登记证只能记载一次变更信息，已记载过变更信息的，应重新换发基本存款账户开户登记证；预算单位专用存款账户、异地临时存款账户变更账户资料，柜员应为存款人重新换发开户登记证。选择交易码 “6118 单位开户登记簿维护”菜单，修改相关的内容。
（3）“变更申请书”加盖经办人及会计业务专用章，第一联开户银行留存，与账户资料一并保管，第二联随传票交事后监督，第三联报送中国人民银行当地分支行，第四联交存款人留存。
（4）对于变更前签发的票据，只要在提示付款期内，付款银行仍应承担相应的付款责任，与原预留签章进行核对相符后，及时办理款项的划转。更换印鉴第十日，该单位若无业务发生，将旧印鉴卡附当日科目日结单后，有业务发生将其附在当日该户传票后装订保管，并在新印鉴卡上注明旧印鉴卡附*月*日传票内。
（5）银行因变更会计科目的，应通知单位重新办理开户及原账户的销户手续。变更前单位已购买未使用的重要空白凭证收回。

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2.1.2        单位活期存款
单位活期存款是指没有确定期限，可随时办理存取业务的一种存款。可凭现金或结算凭证存取。
2.1.2.1        现金业务
2.1.2.1.1        基本规定
（1）单位提取现金只有经人民银行批准的基本户、专用户和临时户才可支取。非工资性现金支取的管理按照当地人民银行的要求建立三级审批制度。
（2）验资账户验资不成功，只要是现金方式存入的，我行可根据实际情况，按不同比例的出资人，提取现金。

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2.1.2.1.3        操作流程
（1）现金存入
①柜员接客户交来的一式两联现金缴款单及现金后，应审核现金缴款单填写要素（包括年、月、日,款项来源及附件张数,缴款单位的账号、户名,缴款单位的行名和交换号等）是否正确完整，大小写金额是否相符等。
②审核无误后，柜员清点现金。清点无误后，审核缴款单券别填写是否正确。
③柜员根据客户填写的现金缴款单或存款凭条上的账号、金额，选择“3101 单位活期存现”菜单记账。系统登记“现金收入日记簿”。会计分录：
借：现金
贷：**存款——**单位
④柜员将现金缴款单第一联上加盖“现金收讫章”及收款员名章交客户作为回单；第二联加盖“现金收讫章”、经办员名章作贷方凭证。
（2）现金支取
①柜员收到现金付款凭证后应审查要素是否合规，包括出票年、月、日,付款单位的账号和户名,收付款单位的行名和行号,人民币符号和大小写金额,支票用途、密码,支票背书。验资不成功支取的，柜员还要审查工商局出具的验资不成功证明、出资人身份证及现金存入时的现金缴款单。
②核对单位预留印鉴。
③核对无误后，选择“3102 单位活期取现”菜单记账，根据现金支票或支款凭条上的账号及金额并选择现金分析号进行录入，如属大额支取必须录入用途。系统自动登记“现金付出日记簿”和“大额现金支付台账”。会计分录：
借：**存款——**单位
贷：现金
④柜员将现金付款凭证上加盖名章和“现金付讫章”作为客户账的借方传票，并在支票背面填写券别后，将现金付给客户。
⑤单位大额现金支取和非基本户取现，柜员都需要在“人行大额现金管理系统”内登记，每月的10日前，要向人民银行货币金银处报备上一个月的大额和非基本户取现情况。