金融知识系列介绍

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2.1.7.3.3        同城提出提入单边记账
（1）柜员需要对同城交换清算清算户单边记账时，选择“3459同城提出提入单边记账”菜单，根据屏幕提示录入提出或提入行号、交换日期、场次，
（2）系统自动登记“3482提出借方登记簿”或“3483提出贷方登记簿”和“3484提入登记簿”，记载同城交换清算清算户提出借、贷方的账务。
（3）柜员提出时选择“3471提出款项汇总记账”菜单或“3472提入及清算差额汇总记账”菜单汇总记账，并打印凭证。其他操作与会计分录同上。

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2.1.7.3.4        分行会计部清算中心核算
分行会计清算中心柜员收到资金划拨清算专用凭证为应收差额，编制转账借方传票一联，资金划拨清算专用凭证作附件，与各营业网点应收、应付差额的借、贷方报单同时记账。会计分录：
借：存放中央银行款项
     辖内往来——**支行
    贷：辖内往来——**支行
  如为应付差额，会计分录相反。

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2.1.7.3.5        其他需明确的事项
1．交换场次为二次的提出票据时，交换日期应录入当日的业务日期；当日录入交换场次为一次的提出票据时，交换日期应录入次日的业务日期。
2．在办理同城提出借方汇总记账前，发现收款人或提入行录入的内容有误，可直接进入“3482提出借方登记簿”菜单查出错误业务的提出流水号，再进入“3457提出借方登记簿维护”菜单对错误业务进行更改。此交易非特殊原因不得使用，且需主管授权。一般情况下如提入记账错误，可在“3385错账抹账”菜单进行抹账处理后重新录入。
3．在办理同城提出贷方时，如付款人账号、金额录入有误，可在“3385错账抹账”菜单进行抹账处理后，重新录入并记账。如提出前发现提入行内容录入有误，不需进行账务处理，可进入“3483提出贷方登记簿”查出错误业务的提出流水号，再进入“3456提出贷方登记簿维护”菜单对错误内容进行更改。
4．“3471提出款项汇总记账”菜单必须在当场提出票据全部录入后，且在“3499修改默认交换场次”菜单将当场交换日期改为下一场交换日期后，方可操作此菜单。此菜单如记账后，又发生在本场提出的业务，可先在“4406会计分录流水查询打印”菜单，查出此笔业务分录流水，再进入“3385错账抹账”菜单进行抹账，将提出业务在相应菜单录入，在进入此菜单重新汇总记账。
5．退入及退出票据要及时登记有关登记簿

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2.1.8        协助查询、冻结和扣划单位存款
2.1.8.1        基本规定
1．协助查询是指我行依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求，将单位存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。
2．有权机关必须双人办理协助查询、冻结、扣划业务。
3．协助查询的资料应限于存款资料，包括被查询单位开户、存款情况以及与存款有关的会计凭证、账簿、对账单等资料。对上述资料应如实提供，有权机关可以根据需要抄录、复制、照相，并经银行盖会计业务专用章有效，但不得带走原件。协助复制存款资料等支付了成本费用的，可以按相关规定收取工本费。
4．有权机关在查询单位存款情况时，只提供被查询单位名称而未提供账号的，金融机构应当根据账户管理档案积极协助查询。如查明账户管理档案中没有所查询的账户，应如实告知有权机关。
5．协助冻结是指我行依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止单位提取其账户内的全部或部分存款的行为。
6．办理协助冻结业务时，应提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关执法人员的工作证件或执行公务证；
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，包括：人民法院、人民检察院、公安机关的《协助冻结存款通知书》，海关的《暂予冻结通知单》；法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。
（3）人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书。
7．冻结单位存款的期限最长为六个月，期满后可以续冻。有权机关应当在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结措施。
8．有权机关要求对已被冻结的存款再行冻结的，金融机构不予办理并应当说明情况。
9．在冻结期限内，只有在原作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况下，金融机构才能对已经冻结的存款予以解冻。被冻结存款单位对冻结提出异议的，金融机构应告知其与作出冻结的有权机关联系，在存款冻结期限内金融机构不得自行解冻。
10．有权机关在冻结、解冻工作中发生错误，其上级机关直接做出变更决定或裁定的，金融机构接到变更决定书或裁定书后，应当予以办理。
11．被冻结的款项，不属于赃款的，冻结期间应计付利息，在扣划时其利息应付给债权单位；属于赃款的，冻结期间不计付利息，如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间利息。
12．办理协助解冻业务时，应当提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关执法人员的工作证件；
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助解冻存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字
13．协助扣划是指我行依照法律的规定以及有权机关扣划的要求，将单位存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。
14．办理协助扣划业务时，应当提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关必须双人办理协助查询业务。有权机关执法人员的工作证件。
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书，包括：人民法院、人民检察院的“协助扣划存款通知书”一式二联（附人民法院发生法律效力的判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定的副本或行政机关的行政处罚决定书的副本），海关的“扣交税款通知书”和“海关专用缴款书”，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。
15．有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。
16．应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要求提取现金的，不予协助。

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2.1.8.3        操作流程
2.1.8.3.1        查询
（1）办理协助查询业务时，柜员应当核实执法人员的工作证件或执行公务证，以及有权机关县团级以上（含，下同）机构签发的协助查询存款通知书是否齐全、有效。通知书包括人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助查询存款通知书”、税务部门全国统一格式的“税务机关检查纳税人存款账户许可证明”和“税务检查证”等。
（2）核对证件无误后，柜员选择“4400账务的查询打印”相关菜单办理查询手续，并将查询结果填写在协助查询存款通知书的回执栏内，加盖会计业务专用章，回执联交客户。
（3）协助查询存款通知专夹保管，凭以登记协助查询、冻结、扣划款项登记簿。并由查询人员在登记簿上签字确认。

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2.1.8.3.2        冻结
（1）办理协助冻结业务时，柜员应当审查以下内容：
协助冻结存款通知书填写的需被冻结存款单位的开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额是否正确。
协助冻结存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人是否相同。
协助冻结存款通知书上的冻结金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与协助冻结存款通知书上的内容不符，柜员应说明原因后，退回协助冻结存款通知书或所附的法律文书。
（2）柜员审核有关资料无误后，选择“6131 账户冻结”菜单按提示办理冻结手续。
（3）冻结完毕后，柜员在“4405分户账基本信息查询”菜单中查询冻结标志是否为已冻结状态。如发现错误，先在“4509 账户冻结登记簿查询”内查询交易流水号，然后在“6133账户冻结登记簿维护”中维护。审核无误后，手工登记“协助查询、冻结、扣划登记簿”。

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2.1.8.3.3        解冻
（1）办理协助解冻业务时，柜员应当审查以下内容：
①协助解冻存款通知书填写的需被解结存款的单位开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额是否正确；
②协助解冻存款通知书上的义务人与所依据的法律文书上的义务人是否相同；
③协助解冻存款通知书上的冻结金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与协助解冻存款通知书上的内容不符，经办员应说明原因，退回协助解冻存款通知书或所附的法律文书。
（2）有关资料审核无误后，解冻前柜员必须先到“4509 账户冻结登记簿”查询原冻结日期、冻结金额，选择“6132 账户解冻”菜单按提示办理解冻手续。
（3）解冻完毕后，柜员要在“4405分户账基本信息查询”菜单中查询冻结标志是否为未冻结状态。如发现错误，柜员先在“4510账户解冻登记簿查询”菜单内查询交易流水号，然后在“6134账户解冻登记簿维护”菜单中维护。审核无误后，柜员登记“协助查询、冻结、扣划登记簿”，并由查询人员在登记簿上签字确认并保存有关档案资料。

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2.1.8.3.4        扣划
（1）柜员办理扣划业务时，应审查以下内容：
①协助扣划存款通知书填写的需被扣划存款的单位开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额是否正确；
②协助扣划存款通知书上的义务人与所依据的法律文书上的义务人是否相同；
③协助扣划存款通知书上的扣划金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与协助扣划存款通知书上的内容不符，柜员应说明原因，退回协助扣划存款通知书或所附的法律文书。
（2）柜员根据“协助扣划存款通知书”编制二借二贷特种转账传票，一联特种转账借方凭证凭以从冻结存款账户或被罚没单位的存款账户扣款（法院民事裁定书和通知书一联作传票附件或税务扣划凭证），另一联特种转账借方凭证做支款通知交被罚没单位；特种转账贷方凭证做同城提出处理，或作贷方凭证及收账通知。将扣划回执联交有权机关。同时提交主管行长签字。会计分录：
借：**存款—扣划款单位
   贷：有关会计科目

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2.1.8.4        其他需明确的事项
1．柜员应建立登记制度登记如下内容：有权机关名称，执法人员姓名和证件号码，金融机构经办人员姓名，被查询、冻结、扣划单位的名称或姓名，协助查询、冻结、扣划的时间和金额，相关法律文书名称及文号等，登记表应由有权机关执法人员和金融机构经办人员签字。
2．对有权机关办理查询、冻结和扣划手续完备的，应当认真协助办理。在接到协助冻结、扣划存款通知书后，不得再扣划应当协助执行的款项用于收贷收息，不得向被查询、冻结和扣划单位通风报信，帮助隐匿或转移存款。协助有权机关办理完冻结、扣划存款手续后，根据业务需要可以通知存款单位。
3．查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书应由有权机关执法人员依法送达，金融机构不接受有权机关执法人员以外的人员代为送达的上述通知书。
4．两个以上有权机关对同一单位的同一笔存款采取冻结或扣划措施时，金融机构应当协助最先送达协助冻结、扣划存款通知书的有权机关办理冻结、扣划手续。两个以上有权机关对金融机构协助冻结、扣划的具体措施有争议的，金融机构应当按照有关争议机关协商后的意见办理。
5．军队、武警部队一类保密单位开设的“特种预算存款”及“特种其他存款”，原则上不采取冻结和扣划等项诉讼保全措施。
6．“6131 账户冻结”、 “6132 账户解冻”菜单均需主管授权。且必须到原开户行办理。
7．军队开户单位被冻结的存款中如包括有关战备和人员生活方面需要的经费，凭该单位上一级后勤财务部门的证明，银行应予以办理收付。

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附表 ：         
有权查询、冻结、扣划单位存款的执法机关一览表
          单位名称        查询
        冻结
        扣划

人民法院        有权        有权        有权
税务机关        有权        有权        有权
海关        有权        有权        有权
人民检察院        有权        有权        无权
公安机关        有权        有权        无权
国家安全机关        有权        有权        无权
军队保卫部门        有权        有权        无权
监狱        有权        有权        无权
走私犯罪侦查机关        有权        有权        无权
监察机关（包括军队监察机关）        有权        无权        无权
审计机关        有权        无权        无权
工商行政管理机关        有权        暂停结算        无权
证券监督管理机关        有权        无权        无权