金融知识系列介绍

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2.1.1.3        银行结算账户的变更
2.1.1.3.1        基本规定
（1）存款人因合并、分立变更单位名称，但不改变开户银行及账号的，需出具工商管理部门及其上级主管部门的变更批准文件，单位的法定代表人或主要负责人、地址、邮编、电话以及其他开户资料发生变更的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
（2）单位因遗失等原因需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具“变更申请书”、开户登记证、营业执照等相关证明文件（有上级主管部门的出具上级主管部门证明，无上级主管部门的要出具公安部门证明）；单位因管理需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具“变更申请书”，原预留银行签章的样式等相关证明文件。
（3）个人遗失或更换预留个人印章的，应向开户银行出具经本人签名确认的“变更申请书”，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
（4）存款人变更预留银行签章的，银行应留存相应证明文件的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。如新印鉴的启用日期为送达的当日或起用日期在前送达日在后，银行不予受理。对于变更前签发的票据，只要在提示付款期内，付款银行仍应承担相应的付款责任，与原预留签章进行核对相符后，及时办理款项的划转。

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2.1.1.3.3        操作流程
（1）柜员接到存款人的变更手续后，应对存款人提交的变更申请资料的真实性、完整性、合规性进行审查。存款人符合变更条件的，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。
（2）单位存款人变更名称、法定代表人或负责人的，柜员应将变更信息记载在存款人基本存款账户开户登记证上，基本存款账户开户登记证只能记载一次变更信息，已记载过变更信息的，应重新换发基本存款账户开户登记证；预算单位专用存款账户、异地临时存款账户变更账户资料，柜员应为存款人重新换发开户登记证。选择交易码 “6118 单位开户登记簿维护”菜单，修改相关的内容。
（3）“变更申请书”加盖经办人及会计业务专用章，第一联开户银行留存，与账户资料一并保管，第二联随传票交事后监督，第三联报送中国人民银行当地分支行，第四联交存款人留存。
（4）对于变更前签发的票据，只要在提示付款期内，付款银行仍应承担相应的付款责任，与原预留签章进行核对相符后，及时办理款项的划转。更换印鉴第十日，该单位若无业务发生，将旧印鉴卡附当日科目日结单后，有业务发生将其附在当日该户传票后装订保管，并在新印鉴卡上注明旧印鉴卡附*月*日传票内。
（5）银行因变更会计科目的，应通知单位重新办理开户及原账户的销户手续。变更前单位已购买未使用的重要空白凭证收回。

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2.1.2        单位活期存款
单位活期存款是指没有确定期限，可随时办理存取业务的一种存款。可凭现金或结算凭证存取。
2.1.2.1        现金业务
2.1.2.1.1        基本规定
（1）单位提取现金只有经人民银行批准的基本户、专用户和临时户才可支取。非工资性现金支取的管理按照当地人民银行的要求建立三级审批制度。
（2）验资账户验资不成功，只要是现金方式存入的，我行可根据实际情况，按不同比例的出资人，提取现金。

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2.1.2.1.3        操作流程
（1）现金存入
①柜员接客户交来的一式两联现金缴款单及现金后，应审核现金缴款单填写要素（包括年、月、日,款项来源及附件张数,缴款单位的账号、户名,缴款单位的行名和交换号等）是否正确完整，大小写金额是否相符等。
②审核无误后，柜员清点现金。清点无误后，审核缴款单券别填写是否正确。
③柜员根据客户填写的现金缴款单或存款凭条上的账号、金额，选择“3101 单位活期存现”菜单记账。系统登记“现金收入日记簿”。会计分录：
借：现金
贷：**存款——**单位
④柜员将现金缴款单第一联上加盖“现金收讫章”及收款员名章交客户作为回单；第二联加盖“现金收讫章”、经办员名章作贷方凭证。
（2）现金支取
①柜员收到现金付款凭证后应审查要素是否合规，包括出票年、月、日,付款单位的账号和户名,收付款单位的行名和行号,人民币符号和大小写金额,支票用途、密码,支票背书。验资不成功支取的，柜员还要审查工商局出具的验资不成功证明、出资人身份证及现金存入时的现金缴款单。
②核对单位预留印鉴。
③核对无误后，选择“3102 单位活期取现”菜单记账，根据现金支票或支款凭条上的账号及金额并选择现金分析号进行录入，如属大额支取必须录入用途。系统自动登记“现金付出日记簿”和“大额现金支付台账”。会计分录：
借：**存款——**单位
贷：现金
④柜员将现金付款凭证上加盖名章和“现金付讫章”作为客户账的借方传票，并在支票背面填写券别后，将现金付给客户。
⑤单位大额现金支取和非基本户取现，柜员都需要在“人行大额现金管理系统”内登记，每月的10日前，要向人民银行货币金银处报备上一个月的大额和非基本户取现情况。

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2.1.2.1.4        其他需明确的事项
（1）未实行综合柜员制的，现金的存取详见第九章现金出纳业务。现金存取的通存通兑业务见本章“同城通存通兑业务”。
（2）柜员可按月、季、年在“4722大额现金支付登记台账”菜单打印大额现金支付台账。
（3）柜员日未可在“4502现金收付日记簿”菜单打印现金收入、付出日记簿。
（4）柜员每旬末，在“4721现金收支旬报表”菜单打印现金收、支旬报表。

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2.1.2.2        转账业务
2.1.2.2.1        基本规定
（1）转账存取业务的核算必须使用相应的结算凭证，如转账支票、电汇、委托收款、托收承付等结算凭证。
（2）按《人民币银行结算账户管理办法》单位存款转个人银行结算账户有下列情况：
①工资、奖金收入；
②稿费、演出费等劳务收入；
③债券、期货、信托等投资的本金和收益；
④个人债权或产权转让收益；
⑤个人贷款转存；
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；
⑦继承、赠与款项；
⑧保险理赔、保费退还等款项；
⑨纳税退还；
⑩农、副、矿产品销售收入及其他合法款项；
超过规定限额，按要求需提供付款依据。

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2.1.2.2.3        操作流程
转账存取业务包括本行内部转账，交换存入、交换付款、单位转储蓄，储蓄转会计，天地对接和大额支付等业务，并可在同城任一网点实现通存通兑。
（1）转账存入
①柜员审查相关凭证是否确属本行受理，凭证内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致，确认款项收妥无误后，方可将款项记入存款人账户。
②柜员选择相应的“3381系统内转账”、“3382结算户单边转账”、“3762双讫记账”等菜单记账。会计分录：
借：同城交换清算或有关科目
   贷：**存款——存款人账户
③有关凭证加盖“转讫章”作贷方凭证。
（2）转账支取
①柜员除应按结算业务有关要求审查外，还应对可转让票据的背书是否连续有效，是否做委托收款背书进行审查，并核对预留印鉴。
②无误后，柜员选择相应的“3381系统内转账”、“3382结算户单边转账”、“3762双讫记账”等菜单操作。会计分录：
借：**存款——存款人账户
   贷：同城交换清算或有关科目
③有关凭证加盖“转讫章”作借方凭证。

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2.1.2.2.4        其他需明确的事项
涉及通存通兑业务的会计分录见本章同城对公通存通兑业务。

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2.1.2.3        利息计算
2.1.2.3.1        基本规定
（1）每季末月的20日为活期存款的计息日。
（2）利息计算公式：利息=累计计息积数×（月利率 ÷ 30）
（3）错账冲正涉及到利息计算的，由系统自动根据其错账发生额和日数计算出应加应减积数，经记账员和会计主管签章后，作该账户冲正凭证的附件。

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2.1.2.3.3        操作流程
（1）正常季度结算
①后台进行正常季度结息操作后，柜员选择 “4305存贷款结息凭证打印”菜单打印计付利息清单一式三联，加盖转讫章，一联作存款账户的贷方凭证，一联作回单，一联作计息支出的借方凭证。会计分录：
借：利息支出——活期存款利息支出
    贷：应付利息——————单位活期存款
借：应付利息————————单位活期存款
贷：**存款——××户
②若季度单位存款结息时，柜员发现某笔结息业务有误，对此笔业务进行抹账并手工结息后，需使用“6650单位已付利息清单维护”，柜员按照主管授权提示录入进行维护。
（2）销户结息
①客户销户时，柜员按“3105结算户单边结息”菜单提示录入需销户的账户账号核对无误后，系统自动结息并显示结息后账户的总余额。会计分录：
借：利息支出
贷：应付利息－单位活期存款
借：应付利息－单位活期存款
    贷：**存款——**单位
②打印利息清单一式三联加盖转讫章，第一联作存款账户贷方凭证，第二联作计息账户借方凭证，第三联作客户回单。
其他需明确的事项
“6650单位已付利息清单维护”，需要主管授权。
*控制
单位活期存款只能开立一个基本帐户, 不能办理现金取款业务，（即该账户不能出售现金支票）。开户及支取现金时需用当地人行审批。