金融知识系列介绍

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2.1.6        同城对公通存通兑业务
2.1.6.1        基本规定
1．同城对公通存通兑业务（以下简称通存通兑业务）是指在我行开立人民币存款账户的客户可以选择到同城系统内的任意一家营业机构办理的对公结算业务，开立存款账户的营业机构称为开户行，办理通存通兑业务的营业机构称为代理行。
2．通存通兑业务主要范围包括：现金业务、转账业务、提入提出他行票据，签发和解付银行汇票、签发和解付银行本票、电子汇兑等业务。
3．必须到原开户行办理的业务有：开销户、购买重要空白凭证、贷款、签发银行承兑汇票、单位定期存款、委托收款、托收承付、单位通知存款、协定存款、保证金支取、客户领取回单和对账单、冻结、解冻、没收、继承等。
4．通存通兑业务的原始凭证由代理行留存，回单联由代理行传递至开户行。代理行将留存的原始凭证与打印的“本代他通存通兑流水”进行逐项勾对相符后，装订在当日凭证后归档留存。开户行可将通存通兑打印的转账借贷方凭证做为通存通兑业务的记账凭证，并将打印的转账借贷方凭证与“他代本通存通兑流水”进行逐项勾兑相符后，“他代本通存通兑流水”装订在开户行凭证后归档留存。
5．办理通存通兑业务的客户必须使用支付密码，代理行必须按照《**银行票据凭证支付密码管理办法》和《**银行电子验印系统管理办法》的规定，同时审核支付密码和印鉴无误后办理业务，不得以支付密码代替签章。
6．代理行负责大额现金支取的审核和报备。
7．挂失可在任意一家营业机构办理，但解挂必须在原挂失的营业机构办理。

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2.1.6.3        操作流程
2.1.6.3.1        现金业务
（1）现金存入
①柜员审核一式两联的现金缴款单填写是否齐全、正确，清点现金。
②无误后，柜员选择“3101单位活期存现”菜单记账，录入账号时机构码必须录入被代理行机构码，存款科目当时记账，同城通存通兑科目及清算差额由系统日结时自动汇总记账，清算差额通过“辖内往来”科目上划分行会计部，通兑凭证及清单于次日在“4303同城通兑凭证打印、4304同城通兑清单打印”菜单补打。会计分录：
代理行：
借：现金
贷：同城通存通兑款项——本代他收
开户行：
借：同城通存通兑款项——他代本收
贷：**存款——**单位
通存通兑清算差额汇总上划分行会计部：
如应收差额：
借：辖内往来—分行会计部
贷：同城通存通兑款项
如应付差额：
借：同城通存通兑款项
贷：辖内往来—分行会计部
③在现金缴款单上加盖“现金收讫章”及柜员名章，现金缴款单第一联回单交单位，第二联加盖附件章作贷方凭证的附件。
（2）现金支取
①柜员审核现金支票后，在电子验印系统中核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择 “4411通兑账户支取资金”菜单查询该单位当日取款情况，累计超限额的需报备人行。
②柜员选择“3102单位活期取款”菜单记账，在现金支票上加盖“现金付讫章”及柜员名章及附件章作为借方通兑凭证的附件。配钞后将现金交于客户。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：现金
开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付

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2.1.6.3.2        转账业务
（1）收款人和付款人均为我行客户但不在同一营业机构开户的。
①持票人持进账单和转账支票到收款人开户行办理通存通兑收款。
柜员审核转账支票和进账单内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致，核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3381系统内转账”菜单记账。
柜员记账完毕后，进账单与转账支票分别加盖转讫章，进账单一联交客户,进账单第二联作为贷方凭证，进账单第三联作客户收账通知，支票加盖附件章作借方通兑凭证的附件。
收款人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：**存款—收款人账户
付款人开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
②持票人持进账单和转账支票到付款人开户行办理通存通兑收款。
柜员审核转账支票和进账单内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致。
核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3381系统内转账”菜单记账。
柜员记账完毕后，进账单与转账支票分别加盖转讫章，进账单第一联交客户,进账单第二联加盖附件章作贷方通兑凭证的附件，进账单第三联作客户收账通知，支票作为借方凭证。
付款人开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—本代他收
收款人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—收款人账户
③持票人持进账单和转账支票到收付款人开户行以外的营业机构（代理行）办理通存通兑收款。
柜员审核转账支票和进账单内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致，
柜员核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3381系统内转账”菜单记账。
柜员记账完毕后，进账单与转账支票分别加盖转讫章，进账单第一联交客户,进账单第二联加盖附件章作为贷方通兑凭证的附件，进账单第三联作客户收账通知，支票加盖附件章作借方通兑凭证的附件。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—本代他收
收款人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：**存款—收款人账户
付款人开户行会计分录：
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
（2）收款人与付款人在我行同一营业机构开户，但收款人或付款人持进账单和转账支票到其他营业机构（代理行）办理通存通兑收款。
柜员审核进账单和转账支票，核对预留印鉴和支付密码无误后选择“3381系统内转账”菜单进行账务处理。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—收款人账户
借：**存款—付款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付

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2.1.6.3.3        银行汇票业务
（1）系统内银行汇票通存通兑的处理
①代理行签发系统内银行汇票
代理行柜员收到客户交来的一式三联银行汇票申请书，核对印鉴审核凭证无误后，选择 “3312转账签发汇票”菜单进行账务处理（详细操作见“第四章第二节银行汇票”）。三联银行汇票申请书加盖转讫章，第一联交客户作回单，第二联加盖附件章作借方通兑凭证附件，第三联作贷方记账凭证。
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：汇出汇款
申请人开户行会计分录：
借：**存款—申请人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
②代理行系统内银行汇票付款
代理付款行柜员审查持票人交来的系统内银行汇票、解讫通知和进账单，经审查无误后（具体审查内容见第四章第二节银行汇票）选择“3813银行汇票电子兑付”菜单进行账务处理。系统内银行汇票、解讫通知加盖全额解付及附件章作电子联行往账凭证附件，进账单加盖附件章作通兑记账凭证附件。
代理行会计分录：
借：电子汇兑往账
贷：同城通存通兑款项—本代他收
持票人开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—持票人户
③代理行签发系统内银行汇票的结清
代理行签发的银行汇票，必须由代理行负责结清。
汇票全额结清：代理签发行柜员接到本系统代理付款行发来的电子汇兑来账，抽出原专夹保管的汇票卡片，经审核无误，在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收账通知的多余金额栏填写“0”，选择“3315银行汇票结清”菜单进行账务处理。汇票卡片加盖转讫章作为借方记账凭证。
代理行会计分录：
借：汇出汇款
贷：电子汇兑来账
汇票有多余款的结清：有多余款的，柜员在汇票卡片和多余款收账通知填写实际结算金额，选择“3315银行汇票结清”菜单进行账务处理。汇票卡片加盖转讫章作为借方记账凭证，多余款退回通知联加盖转讫章交客户，另填制特种转账贷方凭证加盖附件章作通兑凭证附件。
代理行会计分录：
借：汇出汇款
贷：电子汇兑来账
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—申请人账户
④代理行签发系统内银行汇票未用退回的处理
代理签发行柜员审核客户交回银行汇票、解讫通知、单位证明，经与专夹保管的汇票底卡核对无误，即在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏填写“未用退回”字样，选择“3316银行汇票退回”菜单进行账务处理。银行汇票、单位证明加盖附件章作借方凭证附件，汇票底卡加盖转讫章作借方记账凭证，解讫通知加盖附件章作贷方凭证的附件，汇票第四联写明退回金额加盖转讫章，作客户回单。
代理行会计分录：
借：汇出汇款
贷：同城通存通兑款项——本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项——他代本收
贷：**存款——申请人账户

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2.1.6.3.4        银行本票业务
代理行签发的银行本票，必须由代理行负责结清。
（1）银行本票签发
申请人在代理行签发银行本票，柜员审核银行本票申请书一式三联填写是否合规，核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3341银行本票签发”菜单进行账务处理。（具体操作见第四章银行本票业务）　
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：银行本票
开户行会计分录：
借：**存款—申请人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
（2）银行本票解付
柜员审核银行本票、进账单，审核无误后，选择相关菜单进行账务处理，本票通过同城票据交换提出票行。
代理行会计分录：
借：同城交换清算—清算户
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
   贷：**存款—收款人户
出票行会计分录：
借：银行本票
   贷：同城交换清算—清算户
（3）银行本票退款
柜员审核进账单、本票，经审核无误后，在本票上注明“未用退回”字样，选择“3344银行本票退款/过期”菜单进行账务处理。
代理行会计分录：
借：银行本票
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—申请人账户

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2.1.6.3.5        电子汇兑业务
（1）柜员审核电汇凭证填写是否合规，预留印鉴和支付密码无误后，选择“3382结算户单边转账” 菜单扣收单位存款。
（2）收款人在系统内开户，柜员选择“3814电子汇兑往账单边录入”菜单按提示录入，复核柜员在“3817电子汇兑往账加押复核”菜单按提示进行复核发送。
（3）电汇凭证第一联加盖转讫章作客户回单，第二联加盖附件章作通兑凭证附件，第三联加盖附件章作发电依据。
（4）收款人无论在系统内外开户，均可使用大额支付系统。柜员选择“3911支付系统往账录入” 菜单按提示录入，复核柜员选择“3915支付系统往账复核发送” 菜单按提示进行复核发送。来账接收在“3921来账手工记账”、 “3922来账打印”莱单按提示操作。
①往账代理行会计分录：
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：电子汇兑往账（大额支付往来）
汇款人开户行会计分录：
借：**存款—汇款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
②来账代理行会计分录：
代理行会计分录：  
借：电子汇兑来账（大额支付往来）
   贷：同城通存通兑款项—本代他收
收款人开户行会计分录：
借： 同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—收款人账户
6.同城票据业务（操作菜单同同城票据清算）
（1）提出借方票据业务
代理行柜员收到持票人交来他行借方票据及进账单时，经审核无误，将借方票据通过同城交换提出，待款项收妥无误后，进行账务处理。进账单加盖附件章作通兑凭证附件。
①代理行会计分录：
借：同城交换清算—清算户
贷：同城交换清算—暂收户
过退票时间，款项收妥：
借：同城交换清算—暂收户
贷：同城通存通兑款项—本代他收
②收款人开户行会计分录：
   借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款――收款人户
（2）提出贷方票据业务
代理行柜员收到持票人交来需提出交换的借贷方票据时，通过电子验印系统审核印鉴和支付密码，无误后将贷方票据第一联盖受理章交持票人，第二、三联贷方票据通过同城交换提出，借方票据加盖转讫账及附件章作通兑凭证的附件。
①代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
    贷：同城交换清算—清算户
②付款人开户行会计分录：
    借：**存款—付款人户
     贷： 同城通存通兑款项—他代本付
（3）提入借方票据业务
代理行柜员收到同城票据交换提入的借方票据，通过电子验印系统审核印鉴和支付密码无误后，进行账务处理。借方票据加盖附件章作通兑凭证附件。
①代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
   贷：同城交换清算—清算户
②付款人开户行会计分录：
借：**存款－付款人户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
（4）提入贷方票据业务
代理行柜员收到同城票据交换提入的贷方票据时，经审核无误后，进行账务处理。贷方票据加盖附件章作通兑凭证附件。
①代理行会计分录：
借：同城交换清算—清算户
贷： 同城通存通兑款项—本代他收
②收款人开户行会计分录：
    借：同城通存通兑款项—他代本收
  贷：**存款－收款人户
2.1.6.3.6        日末资金清算账务处理
（1）每日日末，在中心机房日结时，系统自动对通存通兑业务进行清算，各营业机构及分行会计清算中心柜员可于日结后打印有关日末资金清算的凭证、通存通兑本代他和他代本流水清单，柜员在“4303 同城通兑清算凭证打印”、“4304  同城通兑清算清单打印”按菜单提示操作，打印凭证加盖转讫章作借贷方凭证。
（2）计算机自动将发生的通存通兑业务进行清算后，清算差额通过“辖内往来”科目上划至分行会计部并自动记账，当日经办行汇总的“同城通存通兑款项”科目为零。
①营业机构账务处理：
如为应收差额，会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他收
借：同城通存通兑款项—他代本付
借：辖内往来—分行会计部
贷：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—他代本收
如为应付差额，会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他收
借：同城通存通兑款项—他代本付
贷：辖内往来—分行会计部
贷：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—他代本收
②分行会计部账务处理：
    每日日末，系统自动将各经办行上划的通存通兑清算差额记入“辖内往来—各受理行”科目核算。会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他收
借：同城通存通兑款项—他代本付
借：辖内往来—应付差额行
贷：辖内往来—应收差额行
贷：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—他代本收

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2.1.7        同城票据清算
2.1.7.1         基本规定
1．票据交换是指在当地人民银行规定的票据交换地区内,各银行之间每日按规定时间在指定地点进行代收代付票据的交换和资金清算的经济行为。
2．同城票据交换应设专人办理,交换的凭证不得积压、延误,并严密交接手续。
3．同城票据交换员不得同时办理会计记账业务。
4．票据交换员不得兼任票据清算员,不得掌管交换章和票据交换凭证。
5．交换章与票据清算凭证不得一人保管。
6．票据交换员与清算员应建立凭证交接登记。
7．同城交换清算下设三个明细科目。清算户：所有提出提入业务全部在此科目核算；暂收户：对提出借方的业务，未收妥记账前在此科目过渡；退票户：对提入借、贷方发生的退出票据在此科目过渡。

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2.1.7.3        操作流程
2.1.7.3.1        提出票据
（1）同城提出贷方
①柜员接到客户支票反提、电信汇、委托收款和托收承付的划款、缴税等本行付款凭证时,审查凭证内容是否完整、正确，用途是否合理，通过电子验印系统核对预留印鉴。
②无误后，选择“3451 同城提出贷方记账”菜单进行账务处理。柜员根据票据内容及菜单提示，录入提入行交换号、交换场次、交换日期、金额等，系统自动登记“提出贷方”登记簿，结算户借方科目当时记账。
③柜员提出时选择“3471提出款项汇总记账”菜单，系统根据登记簿的提出金额对提出贷方进行批量汇总记账，打印提出贷方转账贷方凭证。会计分录：
借：**存款——**单位
贷：同城交换清算—清算户提出贷方（汇总记账）
④柜员选择“3481同城提出清单打印”菜单打印同城提出贷方登记簿。（登记簿保留十日）。
（2）同城提出借方
①柜员收到持票人交来他行付款的借方票据时,审核凭证要素是否合规，填写是否完整、正确。
②审核无误后，选择“3452 同城提出借方记账”菜单，根据屏幕提示录入完毕后，系统自动登记提出借方登记簿，但不作账务处理。
③待提出时，柜员选择“3471提出款项汇总记账”菜单，根据登记簿的提出金额，进行提出借方业务的批量入账。会计分录：
借：同城交换清算－清算户（提出借方）
贷：同城交换清算－暂收户
④退票时间过后，柜员选择“3473提出借方及退票入账”菜单，将挂在“暂收户”中的客户存款进行批量记入单位存款户中，会计分录：
借：同城交换清算－暂收户
贷：**存款——**单位
⑤在“3481同城提出清单打印”菜单打印提出借方登记簿。（登记簿保留十日）。

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2.1.7.3.2        提入票据
（1）正常入账
①柜员审查借方票据：是否为我行票据，出票日期是否正确，收款人名称是否与背书一致，大小写金额是否一致，用途是否合理，日期是否在有效期内，通过电子验印系统核对印鉴。无误后借方票据加盖转讫章作借方凭证。
②柜员审查贷方票据：是否为我行账号，账号与户名是否相符等。
③柜员选择“3453 同城提入借贷方记账”菜单，根据屏幕提示按交换场次、票据种类（提入借方、提入贷方），正常业务可选择退票标志栏默认的“0：正常”，系统自动登记“3484同城提入借、贷方登记簿”。待提入业务全部录入后，柜员选择“3472提入及清算差额记账”菜单按提示进行汇总记账（根据同城提入登记簿的金额）。
提入借方业务会计分录：
借：**存款——**单位
贷：同城交换清算－清算户提入借方（汇总记账）
提入贷方业务会计分录：
借：同城交换清算－清算户提入贷方（汇总记账）
贷：**存款——**单位
（2）提入退票
①借方退票（原提出借方）
若上一场交换提出（他行支票）被他行在本场交换退回时，本行视同本场提入借方录入，柜员选择“3453 同城提入借贷方记账”菜单，选择“3：实物退入”，并录入原交换日期、场次，并在备注栏录入退票理由。
待提入票据全部录入后，选择“3473提出借方及退票记账”菜单记账，系统将已记入单位存款户的退票金额转出，打印特种转账借方传票。会计分录：
借：同城交换清算－暂收户（汇总记账）
    贷：**存款－**单位（批量记账）
借：**存款－**单位（特转借方凭证）
    贷：同城交换清算－提入借方（汇总记账）
②提入贷方退票（原提出贷方）
若上一场交换提出贷方（电信汇等）被他行本场交换退回，本行视同本场提入贷方录入。柜员选择“3453 同城提入借贷方记账”菜单，根据屏幕提示选择“3：实物退入”，并录入原交换日期、场次，并在备注栏录入退票理由。将提出贷方时已记入单位存款借方的金额，通过特种转账贷方记入单位存款账，打印特种转账贷方凭证。会计分录：
借：同城交换清算－提入贷方（汇总记账）
贷：**存款—**单位（特转贷方凭证）

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（3）退票、重提或转提的处理
退票用于同城提入借贷方票据，因各种原因需办理退出票据的业务；重提用于本机构提出的借、贷方于本次被退回，但票据可以继续使用或提错，由单位或银行补齐票据内容再次办理提出业务；转提用于同城提入借、贷方票据非本行票据，需由本行转提到票据所属行的业务。
①入贷退票重提/转提
柜员选择“3454 入贷退票重提/转提”菜单，首先录入提入贷方票据的提出行交换号、提入场次，将票据提出原因（退票及理由、重提、转提）录入在备注栏内；再录入此票据提出贷方的提入行、交换日期、场次等，系统自动登记本场“3484提入贷方登记簿”，同时登记下一场“3483提出贷方登记簿”，退票、重提、转提业务金额记入“同城交换清算退票户的贷方，打印转账贷方凭证。退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印 ”菜单打印。会计分录：
借：同城交换清算－清算户提入贷方（汇总记账）
贷：同城交换清算退票户
下一场提出时，选择“3471提出款项汇总记账 ”菜单打印有关凭证。
借：同城交换清算－退票户
贷：同城交换清算－清算户提出贷方（汇总记账）
退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印”菜单打印。
②入借退票/重提/转提
柜员选择“3455 入借退票/重提/转提”菜单，首先录入提入借方凭证的提出行交换号、提入场次，将票据提出原因（退票及理由、重提、转提）录入在备用栏内；再录入此票据提出借方的提入行、交换场次、交换日期、场次等，录入后系统登记本场“3484提入借方登记簿”，同时登记下一场“3482提出借方登记簿”，退票、重提、转提业务金额记入“同城交换清算退票户的借方，打印转账借方凭证。退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印 ”菜单打印。会计分录：
借：同城交换清算－退票户
贷：同城交换清算－清算户提入借方（汇总记账）
下一场提出时，冲销退票户的贷方凭证在“3471菜单”打印。
借：同城交换清算－清算户提出借方（汇总记账）
贷：同城交换清算－退票户
退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印”菜单打印。