金融知识系列介绍

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2.2        个人人民币存款业务
2.2.1        个人人民币存款账户的管理
2.2.1.1        基本规定
1．存款人凭个人有效身份证件以自然人名称开立的银行账户为个人存款账户。按照账户性质可分为个人银行结算账户和个人储蓄账户。应认真执行“存款自愿，取款自由，存款有息，为客户保密”的原则。
2．个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。个人银行结算账户仍具有活期储蓄功能，开户银行对个人银行结算账户计付活期利息，存款人须依法缴纳利息税，银行作为代扣代缴人按月向当地税务机关缴纳。
3．个人银行结算账户开户条件。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：
（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；
（2）办理汇兑、定期借记（代付水、电费等）、定期贷记（代发工资等）、借记卡等结算业务的；
（3）自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户；
4．存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：
（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证；
（2） 中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；
（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件；
（4）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；
（5）外国公民，应出具护照；
（6）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。
银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。
5.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：
（1）工资、奖金收入；
（2）稿费、演出费等劳务收入；
（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；
（4）个人债权或产权转让收益；
（5）个人贷款转存；
（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；
（7）继承、赠与款项；
（8）保险理赔、保费退还等款项；
（9）纳税退还；
（10）农、副、矿产品销售收入；
（11）其他合法款项。
6.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：
（1）代发工资协议和收款人清单；
（2）奖励证明；
（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；
（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；
（5）债权或产权转让协议；
（6）借款合同；
（7）保险公司的证明；
（8）税收征管部门的证明；
（9）农、副、矿产品购销合同；
（10）其他合法款项的证明。
7.有下列情形之一的，个人应出具上述规定的有关收款依据。
（1）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的；
（2）个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的；
8.存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的只办理现金存取业务的账户为个人储蓄账户。储蓄账户仅限办理现金存取业务，不得办理转账结算；
9.按人民银行规定，对一日一次性从个人账户（含卡，下同）提取现金5万元（不含5万元）以上的，取款人须提供有效身份证件，并经有权人审批签章授权后予以支付并逐笔登记。其中一次性提取现金20万元（含20万元）以上的应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约，以便银行准备现金。
10.严格禁止公款私存。根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。不得将企业单位资金转入个人储蓄账户套取现金。除以上规定的款项可转入个人银行结算账户外，银行不得为企事业单位办理单位资金转入个人储蓄账户的转账结算，不得接受以转账方式进入个人储蓄账户的存款。

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2.2.1.2        业务操作
2.2.1.2.1        账户的开立
（1）流程图
               


                      开   户                       
                     （2101储蓄开户、5101个人卡申领）

（2）操作流程
①个人储蓄账户的柜台开立手续见以下各节业务操作。
②个人结算户账户的开立。
a.存款人申请开立个人结算账户时，使用**卡的，应填写“**卡个人卡申请书”一式三联，使用存折的，应填写“**银行开立个人银行结算账户申请书”一式三联（以下简称个人开户申请书）。“个人开户申请书”（或**卡个人卡申请书，下同）第一联开户银行留存，第二联事后监督留存，第三联存款人留存，如果存款人要开立个人支票账户的，应预留个人印鉴（个人名章），填写印鉴卡片二份。
b.柜员审核开户资料是否完整、正确，查验客户本人身份证件（临时身份证要注明有效日期）；代理他人在我行开立个人银行结算账户的，应当同时查验其被代理人和代理人的身份证件；
c.审核无误后，符合开户条件的，交会计主管审批签字，并加盖储蓄业务专用章。柜员在综合业务系统中开立存折、**卡或支票账户，登记开销户登记簿，经办员将个人账号填写在印鉴卡上，并加盖经办员、会计主管名章及储蓄业务专用章。将“个人开户申请书”第三联和印鉴卡一份交存款人，“个人开户申请书”第一联及身份证件复印件交专人管理，“个人开户申请书”第二联随传票交事后监督。
d.批量开立个人结算账户，柜员审核代理人身份证件及代发工资协议、被代理人的身份证件清单及复印件、批量开户（卡）申请表（须加盖单位公章，一式两份）后,符合开户条件的，交有权人审批签字，并加盖储蓄业务专用章。柜员选择交易码“2310批量开户”或“5104 批量开卡”，打印开户或开卡清单一式两份，一份交客户，一份作当日传票附件（或留存保管）。申请表、代理人身份证复印件及代发工资协议、被代理人的身份证件清单及复印件一份留存，一份交事后监督。但申请开立使用支票、信用卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，必须由存款人本人亲自办理，不得由他人代办。
e.开立个人存款账户后，自开户之日起5个工作日内通过中国人民银行账户管理系统向中国人民银行当地分支行备案。
③个人结算账户的确认。柜员审核客户提供本人身份证件及填写的一式两联“个人银行结算账户确认书”，无误后选择交易码“2241 储蓄账户性质调整”,“确认书”加盖业务专用章后一联交客户，一联随当日传票交事后监督。

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2.2.2        活期储蓄存款
2.2.2.1        基本规定
1．活期储蓄存款是指不规定存期，客户随时可以存取，每次存取金额不限的一种储蓄方式。人民币活期存款的起存金额是一元（开卡10元起存），多存不限。
2．活期储蓄存款在存入期间如遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息。未到结息日销户，按销户日挂牌公告的活期存款利率计付利息。存期计算，从存入日开始计息至支取日的前一天为止息日。
利息=存款累计计息积数×支取日挂牌公告的活期存款日利率
3．活期储蓄存款应按季预提应付利息。

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2.2.2.2.2        操作流程
（1）开户
①柜员审核客户及代理人提供的有效身份证件和填写的存款凭条（卡申请表）的姓名、身份证件号码、日期、金额、地址等填写是否完整，客户选择的储种是否正确,并留存身份证件复印件（作存款凭条附件,以下各节开户业务同）。
②根据凭条存款金额清点现金无误后，柜员选择 “2101储蓄开户”或“5101**卡个人卡申领”菜单记账，打印凭条、存折（开卡回单）。要求凭印鉴支取的由客户填写印鉴卡片一式两份，加盖预留印鉴，一份交客户留存，一份交会计主管；客户要求设置密码的，由客户本人在密码小键盘上输入密码，并在存折上注明“凭印鉴”或“凭密码”字样。会计分录：
借：现金
    贷：活期储蓄存款
③柜员核对无误后，在存折（开卡回单）上加盖储蓄业务专用章和个人名章，存款凭条上加盖现金收讫章和个人名章。**卡存款回单上加盖业务专用章和个人名章。（以下开户业务盖章同）
④柜员与客户当面核实正确后，将存折（开卡回单、存款回单）交于客户，存款凭条作当日贷方传票。
（2）续存
①柜员审核客户提供的活期存折（卡）并检查客户填写存款凭条的姓名、日期、金额等是否完整，账号、户名与存折（卡）是否相符，选择的储种是否正确。
②柜员根据凭条存款金额清点现金无误后选择交易码“2103续存”或“5203存款”，打印存折（存款回单）和凭条。会计分录（本网点存折、卡）：
借 ：现金
    贷：活期储蓄存款
③柜员在存折上加盖个人名章，凭条上加盖个人名章和现金收讫章。在存款回单上加盖业务专用章和个人名章。（以下续存业务盖章同）
④核对存折或存款回单上打印的发生额及余额正确后，与客户当面核实并将存折（卡、存款回单）交于客户，存款凭条作当日贷方传票。
（3）支取
①柜员审核客户提供的存折（卡）并检查客户填写支取凭条的姓名、日期、金额是否规范，账号、户名与存折（卡）是否相符，客户选择储种是否正确，对凭印鉴和密码支取的要核对印鉴及密码。
②无误后，柜员选择交易码“2104支取”或“5204取款”，打印存折（取款回单）和取款凭条。会计分录：
借：活期储蓄存款
    贷：现金
③核对打印后存折（取款回单）发生额及余额正确后，按支取凭条上的取款金额进行配款。
④柜员在凭条上加盖现金付讫章、个人名章。在存折上加盖个人名章，在取款回单上加盖业务专用章和个人名章。（以下支取业务盖章同）
⑤柜员将现金及存折（卡、取款回单）与客户当面核实后交于客户，取款凭条作当日借方传票。
（4）销户
①柜员审核客户提供的活期存折（卡）并检查其填写取款凭条的姓名、日期、金额是否规范，账号、金额、户名与存折（卡）是否相符。无误后，选择交易码“2102销户”或“5105协议卡销卡”，确认记账无误后，打印凭条、存折（取款回单）和利息清单。会计分录：
借：活期储蓄存款
     应付利息
     贷：代扣税金—代扣利息税
         现金
②核对正确后，柜员按利息清单上的本息合计数（扣除利息税）进行配款并复点。
③柜员在销户存折、取款凭条上加盖现金付讫章、个人名章、“销户”章。取款回单上加盖业务专用章和个人名章。（以下销户业务盖章同）
④柜员将现金、取款回单和利息清单与客户当面核实后交于客户，支取凭条作当日借方传票，销户的存折（卡）作该传票附件。
（5）更换存折。柜员选择交易码“2221换单换折”，将记满的存折扉页信息及存款余额过入新存折。旧存折收回作当日存（取）款凭条的附件，并加盖“更换存折”章，新存折加盖业务专用章及个人名章后交客户。
（6）预提应付利息。柜员于每季末月21日选择交易码“4210预提利息打印”，打印预提应付利息凭证（加盖转讫章和个人名章）及清单。每季末月的20日为计息日， 6月21日至6月30日的利息，6月30日结息日补提，实行差额补提。
   计提时，会计分录：
借：利息支出—活期储蓄利息支出
       贷：应付利息—活期储蓄存款××户
实际支付时，会计分录：
借：应付利息—活期储蓄存款
     贷：活期储蓄存款
代扣税金—代扣利息税

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2.2.2.3        其他需明确的事项
1．提供“免填单”服务的行处，客户必须出示存折（卡），客户在打印好的凭条上签字确认，客户签名要与折（卡）上的姓名一致； “免填单”服务仅限续存与支取业务。（以下相同业务同）
2．“凭印鉴”支取仅适用于存单、存折，且凭印鉴支取不能实行通存通兑，只能在开户行办理全取款业务。
*控制
1、起存金额1元；
2、取款5万元以上（含）须主管授权；
3、在开户、挂失、换卡、大额取款等操作环节上客户须提供有效身份证件；
4、存折或卡丢失应及时进行挂失。挂失方式有电话挂失、网上挂失或书面挂失等，书面挂失7日后办理卡或折的更换手续。

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2.2.3        定活两便储蓄存款
2.2.3.1        基本规定
1．定活两便储蓄存款是一种不确定存期，一次存入，可随时支取的储蓄存款。
2．起存金额５０元。
3．存期按对年对月计算，对月按30天计算，对年按360天计算。
（1）存期不满三个月的，按实际天数计付活期利息；
（2）存期在三个月以上（含三个月），不满半年的，按支取日整存整取定期储蓄存款三个月的存款利率打六折计息，打六折后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息；
（3）存期在半年以上（含半年），不满一年的，按支取日整存整取定期储蓄存款六个月的存款利率打六折计息；
（4）存款在一年以上的（含一年），无论存期多长，均按支取日整存整取一年期定期储蓄存款利率打六折计息。
利息=本金×存期×相应存期的整存整取储蓄定期存款利率×60%
4．预提应付利息同活期储蓄存款，计提利率按存入日至季度结息日的期限挂靠相应档次的现行利率标准执行。

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2.2.3.2.2        操作流程
（1）开户
①柜员审核客户提供的有效身份证件及填写的储蓄存款凭条。
②清点现金无误后选择交易码“2101开户”或“5201开立卡内其它账户”，打印存款凭条和整存整取定期存单（存款回单），存单交客户，凭条作当日贷方传票。会计分录：
借：现金
    贷：定活两便储蓄存款
（2）销户
①柜员审核存单（卡）无误后，选择交易码“2102销户”或“5202卡内其它账户销户”，并计付利息，打印存单（取款回单）和利息清单。会计分录：
借：定活两便储蓄存款
    应付利息
    贷：现金
        代扣税金—代扣利息税
②柜员对存单（取款回单）和利息复核无误后，在存单上加盖“销户”章，并在存单和利息清单上加盖现金付讫章和个人名章。
③根据本息合计进行配款并复点。
③        将现金和利息清单与客户当面核实后交于客户，销户的存单作当日借方传票。
*控制
人民币定活两便储蓄存款50元起存。

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2.2.4        个人通知存款
2.2.4.1        基本规定
1．个人通知存款是指客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的款项。
2．个人通知存款起存金额为5万元，需一次性存入，可一次或分次支取，最低支取金额为5万元。
3．个人通知存款分为一天和七天通知存款二个档次。一天通知存款必须提前一天通知银行约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知银行约定支取存款。
4．个人通知存款采用记名存单形式，存单使用“储蓄存单”，需在存单上注明“通知存款”字样。
5．通知存款不论实际存期多长，利率按客户提前通知的期限长短和支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计算，利随本清。通知存款如遇以下情况，按活期存款利率计息：
（1）实际存期不足通知期限的；
（2）未提前通知而支取的；
（3）已办理通知手续而提前或逾期支取的；
（4）支取金额不足或超过约定金额的不足或超过部分；
（5）支取金额不足最低支取金额的。
利息=本金×存期×相应档次的个人通知存款利率
6．通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。
7．凡存款未到期的个人通知存款应按季预提应付利息，预提的应付利息在“应付利息”会计科目核算，实际支付时在“应付利息”科目中抵冲，当应付利息明细账户出现红字余额时，当日系统不自动补提利息，需要次日手工补提（补提额为红字余额）。

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2.2.4.2.2        操作流程
（1）开户
柜员审核客户提供的有效身份证件及填制的储蓄存款凭条并选择期限，清点现金无误后，按定期存款开户操作手续进行开户，选择交易码“2111通知开户”， 打印凭条和存单，存款凭条作当日贷方传票，存单交客户。会计分录：
    借：现金
        贷：个人通知存款
（2）通知
柜员审核客户填制的一式两联“个人通知存款支款通知单”上各项要素，无误后选择交易码“2113通知”，将核准的取款日期填写在通知单“取款日期”栏内，并加盖业务专用章，一联留存，一联交客户。
（3）支取
柜员审核客户填写的取款凭条及存单，无误后办理取款手续。
①部分支取。个人通知存款如部分支取，留存部分高于最低起存金额的，柜员选择交易码“2112通知支取销户”，柜员对个人留存金额需重新打印个人通知存款单，从原开户日计算存期，原存单加盖“部分支取”章与“支款通知单”作取款凭条附件；留存部分低于起存金额的予以销户，按销户日挂牌公告的活期存款利率记息，或根据客户意愿转为其他存款。会计分录：
借：个人通知存款
    应付利息
    贷：现金
    贷:代扣税金—代扣利息税
②全部支取。全部支取的处理手续同储蓄定期存款到期处理手续，柜员选择交易码“2112通知支取销户”，打印存单作当日借方传票，“支款通知单”作存单的附件。

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2.2.4.3        其他需明确的事项
1.柜员应受理当天送达的 “个人通知存款支款通知单”一式二联，不接受提前或逾期通知。
2.综合业务系统操作中支取额必须大于或等于五万元，支取后余额不足五万元时，要进行销户处理。
3.部分提前支取及提前支取要出示身份证并背书，柜员应注意审核身份证件与背书是否一致。
*控制:
1、一天通知存款：提前一天通知银行约定支取存款；七天通知存款：提前七天通知银行约定支取存款。
2、个人通知存款起存金额为5万元，须一次性存入，可一次或分次支取，最低支取金额为5万元。