金融知识系列介绍

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2.1.2.1.4        其他需明确的事项
（1）未实行综合柜员制的，现金的存取详见第九章现金出纳业务。现金存取的通存通兑业务见本章“同城通存通兑业务”。
（2）柜员可按月、季、年在“4722大额现金支付登记台账”菜单打印大额现金支付台账。
（3）柜员日未可在“4502现金收付日记簿”菜单打印现金收入、付出日记簿。
（4）柜员每旬末，在“4721现金收支旬报表”菜单打印现金收、支旬报表。

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2.1.2.2        转账业务
2.1.2.2.1        基本规定
（1）转账存取业务的核算必须使用相应的结算凭证，如转账支票、电汇、委托收款、托收承付等结算凭证。
（2）按《人民币银行结算账户管理办法》单位存款转个人银行结算账户有下列情况：
①工资、奖金收入；
②稿费、演出费等劳务收入；
③债券、期货、信托等投资的本金和收益；
④个人债权或产权转让收益；
⑤个人贷款转存；
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；
⑦继承、赠与款项；
⑧保险理赔、保费退还等款项；
⑨纳税退还；
⑩农、副、矿产品销售收入及其他合法款项；
超过规定限额，按要求需提供付款依据。

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2.1.2.2.3        操作流程
转账存取业务包括本行内部转账，交换存入、交换付款、单位转储蓄，储蓄转会计，天地对接和大额支付等业务，并可在同城任一网点实现通存通兑。
（1）转账存入
①柜员审查相关凭证是否确属本行受理，凭证内容是否完整、齐全，账号、户名是否填写正确，大小写金额是否一致，确认款项收妥无误后，方可将款项记入存款人账户。
②柜员选择相应的“3381系统内转账”、“3382结算户单边转账”、“3762双讫记账”等菜单记账。会计分录：
借：同城交换清算或有关科目
   贷：**存款——存款人账户
③有关凭证加盖“转讫章”作贷方凭证。
（2）转账支取
①柜员除应按结算业务有关要求审查外，还应对可转让票据的背书是否连续有效，是否做委托收款背书进行审查，并核对预留印鉴。
②无误后，柜员选择相应的“3381系统内转账”、“3382结算户单边转账”、“3762双讫记账”等菜单操作。会计分录：
借：**存款——存款人账户
   贷：同城交换清算或有关科目
③有关凭证加盖“转讫章”作借方凭证。

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2.1.2.2.4        其他需明确的事项
涉及通存通兑业务的会计分录见本章同城对公通存通兑业务。

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2.1.2.3        利息计算
2.1.2.3.1        基本规定
（1）每季末月的20日为活期存款的计息日。
（2）利息计算公式：利息=累计计息积数×（月利率 ÷ 30）
（3）错账冲正涉及到利息计算的，由系统自动根据其错账发生额和日数计算出应加应减积数，经记账员和会计主管签章后，作该账户冲正凭证的附件。

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2.1.2.3.3        操作流程
（1）正常季度结算
①后台进行正常季度结息操作后，柜员选择 “4305存贷款结息凭证打印”菜单打印计付利息清单一式三联，加盖转讫章，一联作存款账户的贷方凭证，一联作回单，一联作计息支出的借方凭证。会计分录：
借：利息支出——活期存款利息支出
    贷：应付利息——————单位活期存款
借：应付利息————————单位活期存款
贷：**存款——××户
②若季度单位存款结息时，柜员发现某笔结息业务有误，对此笔业务进行抹账并手工结息后，需使用“6650单位已付利息清单维护”，柜员按照主管授权提示录入进行维护。
（2）销户结息
①客户销户时，柜员按“3105结算户单边结息”菜单提示录入需销户的账户账号核对无误后，系统自动结息并显示结息后账户的总余额。会计分录：
借：利息支出
贷：应付利息－单位活期存款
借：应付利息－单位活期存款
    贷：**存款——**单位
②打印利息清单一式三联加盖转讫章，第一联作存款账户贷方凭证，第二联作计息账户借方凭证，第三联作客户回单。
其他需明确的事项
“6650单位已付利息清单维护”，需要主管授权。
*控制
单位活期存款只能开立一个基本帐户, 不能办理现金取款业务，（即该账户不能出售现金支票）。开户及支取现金时需用当地人行审批。

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2.1.3        单位定期存款
单位定期存款是指企业、事业、机关、团体等单位按有关规定将单位所拥有的暂时闲置不用的资金，按约定期限存入银行的整存整取存款。

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2.1.3.1        基本规定
1．单位定期存款的期限分为三个月、半年、一年三个档次,起存金额一万元，多存不限。
2．银行为存款单位开出“单位定期存款开户证实书”（以下简称“证实书”），证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。
3．单位定期存款凭预留印鉴办理支取。可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
4．单位定期存款支取时只能以转账方式将存款转入其结算账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。
5．同业存款不能存放在单位定期存款科目和保证金科目中。
6．定期存款利息计算为对年360天，对月30天，过期按实际天数计算，算头不算尾。
7．定期存款到期日如为节假日，可于节假日的前一天办理支取手续，扣除到期日与支取日天数的利息；若在节假日后支取，视为逾期支取，支取手续同逾期支取办理。
8．单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。
9．单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
10．全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，其余部分按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计付利息。
11．凡存款未到期的单位定期存款应按季计提应付利息。

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2.1.3.3        操作流程
2.1.3.3.1        存入款项
在本行未开立结算账户的单位存入定期存款时必须提供开户所需资料（开户申请书、营业执照正本、预留印鉴卡片两份等）；在本行已开立结算账户单位存入定期存款时可只提供银行印鉴卡片两份即可。
（1）现金存入
①柜员接到客户交来的开户资料和一式两联定期存款缴款单及现金后，审查开户资料是否齐全，凭证要素填写是否完整、正确。无误后按开户的操作流程选择“6113 定期/通知开户”菜单办理开户手续，将账号填写在印鉴卡片上，注明启用日期，加盖经办员和会计主管章，录入电子验印系统，归档开户资料。
②柜员清点现金。
③清点现金无误后，柜员选择“3103定期/通知存入”菜单记账，录入现金分析号及开户证实书号码，系统登记现金收入日记簿，按旬生成“现金收付旬报表”。打印证实书一式三联。会计分录：
借：现金
贷：单位定期存款－**单位
同时销记表外科目：
付：重要空白凭证—单位定期存款开户证实书
④柜员将定期存款缴款单一、二联加盖现金收讫章，证实书一式三联加盖“会计业务专用章”和柜员名章后，定期存款缴款单第一联及证实书第一联交客户，证实书第二联加盖“现金收讫章”作“单位定期存款”科目的贷方凭证（定期存款缴款单第二联作附件），证实书第三联作卡片账专夹保管。印鉴卡片一联交客户，一联交会计主管保管。
（2）转账存入
①本行支票
柜员接到客户交来的转帐支票、一式两联定期存款缴款单及两联印鉴卡片后，审查凭证要素填写是否完整、正确。无误后选择“6113 定期/通知开户”菜单办理开户手续。
将账号填写在印鉴卡片上，注明启用日期，加盖经办员和会计主管名章后，录入电子验印系统，复核无误后一联交客户，一联交会计主管保管。
选择“3103定期/通知存入”菜单记账，款项来源选择“1：本行支票”，录入证实书号码，系统自动登记存款科目和定期存款借、贷双方账务，打印一式三联证实书。会计分录：
借：**存款－**单位
贷：单位定期存款－**单位
同时销记表外科目：
付：重要空白凭证—单位定期存款开户证实书
定期存款缴款单一、二联加盖转讫章，缴款单第一联交客户，支票作单位存款的借方传票；证实书一式三联加盖会计业务专用章和柜员名章后，第一联交客户,第二联作“单位定期存款”科目的贷方传票（缴款单第二联为附件）；第三联卡片账专夹保管。
②他行转账支票
柜员审核客户提交的转账支票及开户资料，无误后按照开户的操作流程选择“6113 定期/通知开户”菜单办理开户手续，归档开户资料。
选择“3103定期/通知存入”菜单记账，款项来源选择“2：他行支票”，因款项未收妥，不能签发证实书，所以不需录入证实书号码，只需录入他行支票提入行交换号、交换场次、交换时间。
定期存款缴款单第一联加盖“受理凭证专用章”交客户，支票及定期存款缴款单第二联加盖清算章，办理同城提出。
待款项收妥后，证实书在“3106重打/补打开户证实书”菜单中打印。单位凭缴款单第一联取证实书。会计分录：
借：同城交换清算
贷：单位定期存款－**单位
同时销记表外科目
付：重要空白凭证—单位定期存款开户证实书
③同城提入票据
柜员收到客户通过同城票据交换提入的票据（进账单）时，选择“3103定期通知存入”菜单记账，款项来源选择“3：同城提入进账单”，系统自动登记同城清算户和定期存款科目借、贷方账务，打印一式三联证实书。会计分录：
借：同城票据清算
贷：单位定期存款－**单位
同时销记表外科目：
付：重要空白凭证—单位定期存款开户证实书
证实书一式三联加盖会计业务专用章和柜员名章后，第一联交客户,第二联作“单位定期存款”科目的贷方传票（进账单为附件）；第三联卡片账专夹保管。

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2.1.3.3.2        支取款项
（1）到期或逾期支取
①转存本行结算户
柜员应审核客户提供的证实书背面是否加盖预留银行印鉴，填制的支取日期是否正确，抽出第三联卡片联，核对印鉴无误后，选择“3104 定期/通知支取”菜单进行账务处理，系统自动结息，打印利息清单一式三联。
柜员将证实书及卡片账的结清记录栏注明结清，让客户在进账单上填入本金、利息合计金额，在证实书、进账单和利息清单上加盖转讫章后，进账单第一联和利息清单第三联交客户，利息清单第一联作“应付利息”科目的借方传票，进账单第二联作单位结算户的贷方传票（利息清单第二联作附件），单位交来的证实书作“单位定期存款”科目的借方传票，卡片账、印鉴卡片随传票装订。会计分录：
借：单位定期存款
    应付利息－定期存款利息
应付利息－活期存款利息（逾期部分）
    贷：**存款－××单位（本息和）
②转存他行结算户
转存他行的定期存款，由客户填制一式三联进账单，填入本金和利息的合计金额。柜员选择“3104定期/通知支取”菜单，录入提入行交换号、交换场次、日期、收款人账号，根据进账单二、三联办理提出代收手续，进账单的第一联加盖受理章、利息清单第三联加盖转讫章交客户，其余程序与本行转存相同。会计分录：
借：单位定期存款
    应付利息－定期存款利息
    应付利息－活期存款利息（逾期部分）
    贷：同城票据清算或相关会计科目
（2）提前支取
①全部提前支取
处理手续与到期支取相同，只是利息按照当日挂牌活期利率计算。
②部分提前支取
柜员收到客户交来的要求提前支取的取款凭条、进账单、加盖预留印鉴的证实书，抽出证实书第三联底卡，核对印鉴和证实书无误后，选择“3104 定期/通知支取”菜单，按屏幕提示录入部分支取金额及新存单号码，对本金剩余部分，打印新证实书，账号及起存日期同原开户证实书，系统登记“4501重要空白凭证登记簿” ，日末在“7105表外汇总记账”菜单汇总记账并打印。
柜员在原证实书和留存卡片账上注明已部分提取，取款凭条作当日“单位定期存款”科目借方传票，原证实书第一联、新证实书第二联作附件，其余手续同到期支取。
证实书旧卡片附在新卡片账后一起专夹保管，待款项全部结清后，随结清日传票装订。如提前支取款项转存他行，柜员要求客户填制本息合计金额的一式三联进账单，提出交换转他行。会计分录：
借：应付利息—定期存款利息
借：单位定期存款——**单位
贷：同城交换清算或有关科目  
（3） 到期自动转存
①单位定期存款到期未取，日末由系统自动批量进行转存处理。
②柜员次日在“4312定期自动转存打印 ”菜单打印转存凭证及单位定期存款自动转存清单。定期存款自动转存清单附在原底卡后备查。
③柜员对转存的定期存款仍使用原账号，无需打印新证实书，如客户要求打印转存后的新开户证实书，在会计主管授权后可在“3106重打/补打开户证实书 ”菜单中补打。