金融知识系列介绍

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2.1.6.3.4        银行本票业务
代理行签发的银行本票，必须由代理行负责结清。
（1）银行本票签发
申请人在代理行签发银行本票，柜员审核银行本票申请书一式三联填写是否合规，核对预留银行印鉴和支付密码无误后，选择“3341银行本票签发”菜单进行账务处理。（具体操作见第四章银行本票业务）　
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：银行本票
开户行会计分录：
借：**存款—申请人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
（2）银行本票解付
柜员审核银行本票、进账单，审核无误后，选择相关菜单进行账务处理，本票通过同城票据交换提出票行。
代理行会计分录：
借：同城交换清算—清算户
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
   贷：**存款—收款人户
出票行会计分录：
借：银行本票
   贷：同城交换清算—清算户
（3）银行本票退款
柜员审核进账单、本票，经审核无误后，在本票上注明“未用退回”字样，选择“3344银行本票退款/过期”菜单进行账务处理。
代理行会计分录：
借：银行本票
贷：同城通存通兑款项—本代他收
开户行会计分录：
借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—申请人账户

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2.1.6.3.5        电子汇兑业务
（1）柜员审核电汇凭证填写是否合规，预留印鉴和支付密码无误后，选择“3382结算户单边转账” 菜单扣收单位存款。
（2）收款人在系统内开户，柜员选择“3814电子汇兑往账单边录入”菜单按提示录入，复核柜员在“3817电子汇兑往账加押复核”菜单按提示进行复核发送。
（3）电汇凭证第一联加盖转讫章作客户回单，第二联加盖附件章作通兑凭证附件，第三联加盖附件章作发电依据。
（4）收款人无论在系统内外开户，均可使用大额支付系统。柜员选择“3911支付系统往账录入” 菜单按提示录入，复核柜员选择“3915支付系统往账复核发送” 菜单按提示进行复核发送。来账接收在“3921来账手工记账”、 “3922来账打印”莱单按提示操作。
①往账代理行会计分录：
代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
贷：电子汇兑往账（大额支付往来）
汇款人开户行会计分录：
借：**存款—汇款人账户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
②来账代理行会计分录：
代理行会计分录：  
借：电子汇兑来账（大额支付往来）
   贷：同城通存通兑款项—本代他收
收款人开户行会计分录：
借： 同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款—收款人账户
6.同城票据业务（操作菜单同同城票据清算）
（1）提出借方票据业务
代理行柜员收到持票人交来他行借方票据及进账单时，经审核无误，将借方票据通过同城交换提出，待款项收妥无误后，进行账务处理。进账单加盖附件章作通兑凭证附件。
①代理行会计分录：
借：同城交换清算—清算户
贷：同城交换清算—暂收户
过退票时间，款项收妥：
借：同城交换清算—暂收户
贷：同城通存通兑款项—本代他收
②收款人开户行会计分录：
   借：同城通存通兑款项—他代本收
贷：**存款――收款人户
（2）提出贷方票据业务
代理行柜员收到持票人交来需提出交换的借贷方票据时，通过电子验印系统审核印鉴和支付密码，无误后将贷方票据第一联盖受理章交持票人，第二、三联贷方票据通过同城交换提出，借方票据加盖转讫账及附件章作通兑凭证的附件。
①代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
    贷：同城交换清算—清算户
②付款人开户行会计分录：
    借：**存款—付款人户
     贷： 同城通存通兑款项—他代本付
（3）提入借方票据业务
代理行柜员收到同城票据交换提入的借方票据，通过电子验印系统审核印鉴和支付密码无误后，进行账务处理。借方票据加盖附件章作通兑凭证附件。
①代理行会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他付
   贷：同城交换清算—清算户
②付款人开户行会计分录：
借：**存款－付款人户
贷：同城通存通兑款项—他代本付
（4）提入贷方票据业务
代理行柜员收到同城票据交换提入的贷方票据时，经审核无误后，进行账务处理。贷方票据加盖附件章作通兑凭证附件。
①代理行会计分录：
借：同城交换清算—清算户
贷： 同城通存通兑款项—本代他收
②收款人开户行会计分录：
    借：同城通存通兑款项—他代本收
  贷：**存款－收款人户
2.1.6.3.6        日末资金清算账务处理
（1）每日日末，在中心机房日结时，系统自动对通存通兑业务进行清算，各营业机构及分行会计清算中心柜员可于日结后打印有关日末资金清算的凭证、通存通兑本代他和他代本流水清单，柜员在“4303 同城通兑清算凭证打印”、“4304  同城通兑清算清单打印”按菜单提示操作，打印凭证加盖转讫章作借贷方凭证。
（2）计算机自动将发生的通存通兑业务进行清算后，清算差额通过“辖内往来”科目上划至分行会计部并自动记账，当日经办行汇总的“同城通存通兑款项”科目为零。
①营业机构账务处理：
如为应收差额，会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他收
借：同城通存通兑款项—他代本付
借：辖内往来—分行会计部
贷：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—他代本收
如为应付差额，会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他收
借：同城通存通兑款项—他代本付
贷：辖内往来—分行会计部
贷：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—他代本收
②分行会计部账务处理：
    每日日末，系统自动将各经办行上划的通存通兑清算差额记入“辖内往来—各受理行”科目核算。会计分录：
借：同城通存通兑款项—本代他收
借：同城通存通兑款项—他代本付
借：辖内往来—应付差额行
贷：辖内往来—应收差额行
贷：同城通存通兑款项—本代他付
贷：同城通存通兑款项—他代本收

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2.1.7        同城票据清算
2.1.7.1         基本规定
1．票据交换是指在当地人民银行规定的票据交换地区内,各银行之间每日按规定时间在指定地点进行代收代付票据的交换和资金清算的经济行为。
2．同城票据交换应设专人办理,交换的凭证不得积压、延误,并严密交接手续。
3．同城票据交换员不得同时办理会计记账业务。
4．票据交换员不得兼任票据清算员,不得掌管交换章和票据交换凭证。
5．交换章与票据清算凭证不得一人保管。
6．票据交换员与清算员应建立凭证交接登记。
7．同城交换清算下设三个明细科目。清算户：所有提出提入业务全部在此科目核算；暂收户：对提出借方的业务，未收妥记账前在此科目过渡；退票户：对提入借、贷方发生的退出票据在此科目过渡。

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2.1.7.3        操作流程
2.1.7.3.1        提出票据
（1）同城提出贷方
①柜员接到客户支票反提、电信汇、委托收款和托收承付的划款、缴税等本行付款凭证时,审查凭证内容是否完整、正确，用途是否合理，通过电子验印系统核对预留印鉴。
②无误后，选择“3451 同城提出贷方记账”菜单进行账务处理。柜员根据票据内容及菜单提示，录入提入行交换号、交换场次、交换日期、金额等，系统自动登记“提出贷方”登记簿，结算户借方科目当时记账。
③柜员提出时选择“3471提出款项汇总记账”菜单，系统根据登记簿的提出金额对提出贷方进行批量汇总记账，打印提出贷方转账贷方凭证。会计分录：
借：**存款——**单位
贷：同城交换清算—清算户提出贷方（汇总记账）
④柜员选择“3481同城提出清单打印”菜单打印同城提出贷方登记簿。（登记簿保留十日）。
（2）同城提出借方
①柜员收到持票人交来他行付款的借方票据时,审核凭证要素是否合规，填写是否完整、正确。
②审核无误后，选择“3452 同城提出借方记账”菜单，根据屏幕提示录入完毕后，系统自动登记提出借方登记簿，但不作账务处理。
③待提出时，柜员选择“3471提出款项汇总记账”菜单，根据登记簿的提出金额，进行提出借方业务的批量入账。会计分录：
借：同城交换清算－清算户（提出借方）
贷：同城交换清算－暂收户
④退票时间过后，柜员选择“3473提出借方及退票入账”菜单，将挂在“暂收户”中的客户存款进行批量记入单位存款户中，会计分录：
借：同城交换清算－暂收户
贷：**存款——**单位
⑤在“3481同城提出清单打印”菜单打印提出借方登记簿。（登记簿保留十日）。

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2.1.7.3.2        提入票据
（1）正常入账
①柜员审查借方票据：是否为我行票据，出票日期是否正确，收款人名称是否与背书一致，大小写金额是否一致，用途是否合理，日期是否在有效期内，通过电子验印系统核对印鉴。无误后借方票据加盖转讫章作借方凭证。
②柜员审查贷方票据：是否为我行账号，账号与户名是否相符等。
③柜员选择“3453 同城提入借贷方记账”菜单，根据屏幕提示按交换场次、票据种类（提入借方、提入贷方），正常业务可选择退票标志栏默认的“0：正常”，系统自动登记“3484同城提入借、贷方登记簿”。待提入业务全部录入后，柜员选择“3472提入及清算差额记账”菜单按提示进行汇总记账（根据同城提入登记簿的金额）。
提入借方业务会计分录：
借：**存款——**单位
贷：同城交换清算－清算户提入借方（汇总记账）
提入贷方业务会计分录：
借：同城交换清算－清算户提入贷方（汇总记账）
贷：**存款——**单位
（2）提入退票
①借方退票（原提出借方）
若上一场交换提出（他行支票）被他行在本场交换退回时，本行视同本场提入借方录入，柜员选择“3453 同城提入借贷方记账”菜单，选择“3：实物退入”，并录入原交换日期、场次，并在备注栏录入退票理由。
待提入票据全部录入后，选择“3473提出借方及退票记账”菜单记账，系统将已记入单位存款户的退票金额转出，打印特种转账借方传票。会计分录：
借：同城交换清算－暂收户（汇总记账）
    贷：**存款－**单位（批量记账）
借：**存款－**单位（特转借方凭证）
    贷：同城交换清算－提入借方（汇总记账）
②提入贷方退票（原提出贷方）
若上一场交换提出贷方（电信汇等）被他行本场交换退回，本行视同本场提入贷方录入。柜员选择“3453 同城提入借贷方记账”菜单，根据屏幕提示选择“3：实物退入”，并录入原交换日期、场次，并在备注栏录入退票理由。将提出贷方时已记入单位存款借方的金额，通过特种转账贷方记入单位存款账，打印特种转账贷方凭证。会计分录：
借：同城交换清算－提入贷方（汇总记账）
贷：**存款—**单位（特转贷方凭证）

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（3）退票、重提或转提的处理
退票用于同城提入借贷方票据，因各种原因需办理退出票据的业务；重提用于本机构提出的借、贷方于本次被退回，但票据可以继续使用或提错，由单位或银行补齐票据内容再次办理提出业务；转提用于同城提入借、贷方票据非本行票据，需由本行转提到票据所属行的业务。
①入贷退票重提/转提
柜员选择“3454 入贷退票重提/转提”菜单，首先录入提入贷方票据的提出行交换号、提入场次，将票据提出原因（退票及理由、重提、转提）录入在备注栏内；再录入此票据提出贷方的提入行、交换日期、场次等，系统自动登记本场“3484提入贷方登记簿”，同时登记下一场“3483提出贷方登记簿”，退票、重提、转提业务金额记入“同城交换清算退票户的贷方，打印转账贷方凭证。退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印 ”菜单打印。会计分录：
借：同城交换清算－清算户提入贷方（汇总记账）
贷：同城交换清算退票户
下一场提出时，选择“3471提出款项汇总记账 ”菜单打印有关凭证。
借：同城交换清算－退票户
贷：同城交换清算－清算户提出贷方（汇总记账）
退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印”菜单打印。
②入借退票/重提/转提
柜员选择“3455 入借退票/重提/转提”菜单，首先录入提入借方凭证的提出行交换号、提入场次，将票据提出原因（退票及理由、重提、转提）录入在备用栏内；再录入此票据提出借方的提入行、交换场次、交换日期、场次等，录入后系统登记本场“3484提入借方登记簿”，同时登记下一场“3482提出借方登记簿”，退票、重提、转提业务金额记入“同城交换清算退票户的借方，打印转账借方凭证。退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印 ”菜单打印。会计分录：
借：同城交换清算－退票户
贷：同城交换清算－清算户提入借方（汇总记账）
下一场提出时，冲销退票户的贷方凭证在“3471菜单”打印。
借：同城交换清算－清算户提出借方（汇总记账）
贷：同城交换清算－退票户
退票及转提业务明细清单在“3481同城提入提出清单打印”菜单打印。

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2.1.7.3.3        同城提出提入单边记账
（1）柜员需要对同城交换清算清算户单边记账时，选择“3459同城提出提入单边记账”菜单，根据屏幕提示录入提出或提入行号、交换日期、场次，
（2）系统自动登记“3482提出借方登记簿”或“3483提出贷方登记簿”和“3484提入登记簿”，记载同城交换清算清算户提出借、贷方的账务。
（3）柜员提出时选择“3471提出款项汇总记账”菜单或“3472提入及清算差额汇总记账”菜单汇总记账，并打印凭证。其他操作与会计分录同上。

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2.1.7.3.4        分行会计部清算中心核算
分行会计清算中心柜员收到资金划拨清算专用凭证为应收差额，编制转账借方传票一联，资金划拨清算专用凭证作附件，与各营业网点应收、应付差额的借、贷方报单同时记账。会计分录：
借：存放中央银行款项
     辖内往来——**支行
    贷：辖内往来——**支行
  如为应付差额，会计分录相反。

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2.1.7.3.5        其他需明确的事项
1．交换场次为二次的提出票据时，交换日期应录入当日的业务日期；当日录入交换场次为一次的提出票据时，交换日期应录入次日的业务日期。
2．在办理同城提出借方汇总记账前，发现收款人或提入行录入的内容有误，可直接进入“3482提出借方登记簿”菜单查出错误业务的提出流水号，再进入“3457提出借方登记簿维护”菜单对错误业务进行更改。此交易非特殊原因不得使用，且需主管授权。一般情况下如提入记账错误，可在“3385错账抹账”菜单进行抹账处理后重新录入。
3．在办理同城提出贷方时，如付款人账号、金额录入有误，可在“3385错账抹账”菜单进行抹账处理后，重新录入并记账。如提出前发现提入行内容录入有误，不需进行账务处理，可进入“3483提出贷方登记簿”查出错误业务的提出流水号，再进入“3456提出贷方登记簿维护”菜单对错误内容进行更改。
4．“3471提出款项汇总记账”菜单必须在当场提出票据全部录入后，且在“3499修改默认交换场次”菜单将当场交换日期改为下一场交换日期后，方可操作此菜单。此菜单如记账后，又发生在本场提出的业务，可先在“4406会计分录流水查询打印”菜单，查出此笔业务分录流水，再进入“3385错账抹账”菜单进行抹账，将提出业务在相应菜单录入，在进入此菜单重新汇总记账。
5．退入及退出票据要及时登记有关登记簿

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2.1.8        协助查询、冻结和扣划单位存款
2.1.8.1        基本规定
1．协助查询是指我行依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求，将单位存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。
2．有权机关必须双人办理协助查询、冻结、扣划业务。
3．协助查询的资料应限于存款资料，包括被查询单位开户、存款情况以及与存款有关的会计凭证、账簿、对账单等资料。对上述资料应如实提供，有权机关可以根据需要抄录、复制、照相，并经银行盖会计业务专用章有效，但不得带走原件。协助复制存款资料等支付了成本费用的，可以按相关规定收取工本费。
4．有权机关在查询单位存款情况时，只提供被查询单位名称而未提供账号的，金融机构应当根据账户管理档案积极协助查询。如查明账户管理档案中没有所查询的账户，应如实告知有权机关。
5．协助冻结是指我行依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止单位提取其账户内的全部或部分存款的行为。
6．办理协助冻结业务时，应提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关执法人员的工作证件或执行公务证；
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，包括：人民法院、人民检察院、公安机关的《协助冻结存款通知书》，海关的《暂予冻结通知单》；法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。
（3）人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书。
7．冻结单位存款的期限最长为六个月，期满后可以续冻。有权机关应当在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结措施。
8．有权机关要求对已被冻结的存款再行冻结的，金融机构不予办理并应当说明情况。
9．在冻结期限内，只有在原作出冻结决定的有权机关作出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况下，金融机构才能对已经冻结的存款予以解冻。被冻结存款单位对冻结提出异议的，金融机构应告知其与作出冻结的有权机关联系，在存款冻结期限内金融机构不得自行解冻。
10．有权机关在冻结、解冻工作中发生错误，其上级机关直接做出变更决定或裁定的，金融机构接到变更决定书或裁定书后，应当予以办理。
11．被冻结的款项，不属于赃款的，冻结期间应计付利息，在扣划时其利息应付给债权单位；属于赃款的，冻结期间不计付利息，如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间利息。
12．办理协助解冻业务时，应当提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关执法人员的工作证件；
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助解冻存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字
13．协助扣划是指我行依照法律的规定以及有权机关扣划的要求，将单位存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。
14．办理协助扣划业务时，应当提供以下证件和法律文书：
（1）有权机关必须双人办理协助查询业务。有权机关执法人员的工作证件。
（2）有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书，包括：人民法院、人民检察院的“协助扣划存款通知书”一式二联（附人民法院发生法律效力的判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定的副本或行政机关的行政处罚决定书的副本），海关的“扣交税款通知书”和“海关专用缴款书”，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。
15．有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。
16．应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要求提取现金的，不予协助。