SBO的凭证逻辑

ohk

原帖由 yunlang666 于 2010-1-19 11:35 发表
简单些的说吧：

就拿 入库时的价格如果和发票不一样，比如说发票价格高

如果没有出库，则自动追加成本，如果出了库，则将已发出去的价格差冲减当期损益。

因为如果回头全部重新算成本，系统做不到。

"如果出了库，则将已发出去的价格差冲减当期损益"   这个什么意思？SBO还会记录并计算这个差异吗？我所知道的是U8、K3调整库存金额后只会影响后面发出的，不会再追溯之前影响的。

暂估成本录入和处理详细说明讲解

    暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲单到回冲单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。
客户使用手册（U861）

仓库计价方式：全月平均价 核算方式：按存货 暂估回冲方式：单到回冲

回冲的几种情形整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明：案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：  
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00货：应付账款----应付暂估款 5000.00

整单到票回冲:
1、 4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、 软件操作流程：►【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；►【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；►【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料 -5000.00货：应付账款----应付暂估款 -5000.00►【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料 6500.00
应交税金----应交增值税----进项税 1105.00货：应付账款----应付结算款 7605.00
记录级部分到票回冲:
1、 4月10日，收到发票
原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）
原材料B：发票未收到
2、 软件操作流程：►【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；►【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；►【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款 -1000.00►【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料 100*15.00=1500.00
应交税金----应交增值税----进项税 255.00货：应付账款----应付结算款 1755.00
注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；



数量级部份到票回冲：
1、4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）
原材料B：发票未到
2、软件操作流程：►【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；►【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；►【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； [Page]
借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款 -1000.00►【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；

借：原材料 60*15=900
应交税金----应交增值税----进项税 153.00货：应付账款----应付结算款 1053.00如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：►【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；►【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；
借：原材料 40*10.00=-400.00货：应付账款----应付暂款 -400.00
注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；思考：如果到票是下列情况，如何处理？
1、到4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、到4月20日，收到发票
原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）
3、到4月25日，收到发票
原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）

说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。如果有这种情况，本系统可以处理；处理方法及优缺点：方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。）方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；

来源：收集整理于互联网

eric_e

楼主弄的U8的手册，俺没有用过U8，所以看不懂。
B1会用

lorry15

这个帖子很强大啊

有没有群啊？
加进去下。

Link_

"如果出了库，则将已发出去的价格差冲减当期损益"   这个什么意思？

手工处理的意思?

他说的应该是库存为零的情况， 如果有库存的话, 业务逻辑和你后面举的例子是一致的. 还是会更新现有库存的成本,影响以后,不管从前.

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发票差异出现时,如果没库存,表示这差异所指向的货物已经被消耗掉了，那么差异本身也应该进损益. 损益表上的大方向是不错的.
(这种情况下公司通常可以把价格差异直接设置成损益科目, 因为没库存,也不需要再到资产里走一圈.)

但显然这个逻辑只是大方向OK, 遇到仔细推敲就吃力了.

除了我说跨月跨期间的问题之外, 还有其他细节问题.

比如想知道进损益表的哪一项,主营?其他?成本?费用...以及以后如何分析等等。

如果遇到这种蛋疼的财务经理, 那就需要顾问自己想办法.

这时,
有的顾问会说SBO系统就是这样的，系统简单, 用户要求那么细,用SBO不适合.
而大多数顾问随便用自定义XX+格式化搜索说不定可以很好地做出来...但在产品化之前, 必然水平各异...用户体验也是天差地别.

但这时候,其实跟SAP和SBO都已经没有任何关系了.

ohk

那我明白了，就是说差异会有两种处理方式，一种是库存调减金额后库存金额大于等于零的情况下，就是直接调整库存的这个时点（调整时点）的金额；如果库存调减金额后库存金额小于零的情况下，就直接进期间损益。

ohk

ERP系统中的存货计价过程
http://blog.csdn.net/softart/archive/2007/12/14/1934900.aspx
2006年11月18日 23:00:00
本文主要以SAP为例，论述在ERP系统的物料移动过程中，移动平均法和标准价格法这两种存货计价方法的应用。
企业的各种存货，由于是分散购入或分批生产形成，同一次领用或发出的存货，其单位成本可能有所不同。为了合理的核算低值易耗品和包装物以外的存货发出和领用的价值，就需要选择一定的计价方法，对企业发出或领用的存货进行计价，使企业的生产成本和产品销售成本有统一的计价标准。我国企业所得税法和会计制度提供了几种可供选择的会计制度，如先进先出法、后进先出法、移动平均法、计划成本法、个别计价法等计价方法。本文主要以SAP为例，论述在ERP系统的物料移动过程中，移动平均法和标准价格法这两种存货计价方法的应用。
移动平均法能够使管理当局及时了解存货的结存情况，而且计算出的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观；标准成本法的按标准价格计价存货，可以简化会计处理工作，有利于考核部门业绩。但二者在收发货比较频繁的企业，都需要进行大量的计算工作。ERP系统强大的数据处理功能使这方面已经不成问题，在ERP系统运做中，许多模块的多数功能都涉及到物料的移动及计价，系统将他们有机的整合在一起，并生成物料凭证和会计凭证。物料凭证反映每种物料的移动数量、方向时间及操作员；而财务凭证反映的是每种物料数量和价格的变化。根据这些凭证可以跟踪和分析每一笔物料的移动变化记录。
ERP系统中，存货的计价方法主要控制在物料主数据内。物料主数据（Material Master Data)包括基本数据部分(Basic Data)、采购部分（Purchasing)、MRP部分、会计部分(Accounting)及成本部分(Costing)。在建立每一种物料时，会计部分可设定选用移动平均价格(Moving Average Price)还是用计划/标准价格（Standard Price)计价。选择相应的方法后，如果该物料已经有历史记录，在会计部分还可以显示该物料的单价和库存。

移动平均法在系统收货及收发票中的计价过程：
1.当采购主管在SAP中建立采购订单时，首先要估计（Accrual）每一种物料的价格、运费及杂费。系统根据采购数量计算出总价值。
2.收货时，根据实际收货数量录入系统，系统依据采购订单价格计算出采购物料的总价值。下面举例说明这一过程。
收货过程
上期库存数量为:100PC,移动平均价为2.库存金额为2*100=200.
本期PO收货为:100PC ,单价为:2.4,移动平均价为2.2.库存金额为:2.2*200=440.
对就PO收货会计分录:借:原材料 240 贷:暂估应付 240
● 在物料凭证中反映为原料库物料增加。
● 在会计凭证中一方面反映存货中该种物料的数量及金额增加，另一方面反映暂估应付账款的增加。暂估应付款（GR/IR）是资产负债表中的可抵消科目。
● 移动平均价格被重新计算。
计算过程为：
New M.A.P=(100x2.00+100x2.40)/(100+100)=2.20
3.当收到供应商提供的发票后，首先检查发票中的物料数量与系统中收货的数量是否一致。确认无误后录入系统。
收发票过程
发票数量:100,单价:2.2.
会计分录:借:暂估应付 240 贷:应付帐款 220, 贷:原材料 20

●系统会重新计算存货总价值。如果估计的价格大于发票价格，其差额系统会依据订单冲减库存中物料的价值；反之，该差异会被分配到库存中的物料价值中。
●暂估应付账款科目被抵消和清除。
●依据发票金额，系统将该笔货款传送到应付账款模块。
●依据发票价格，移动平均价格重新被计算。
计算过程为：
New M.A.P=(100x2.00+100x2.20)/(100+100)=2.10

OHK：如果重估前该物料有出库，那出库金额应该是按2.4计算金额吗？此外，这里发票是根据收货或订单生成，如果不参照直接手工制做发票，那发票的凭证就只能是借:暂估应付 240 贷:应付帐款 220,，不能出现 贷:原材料 20，贷:原材料 20  这个科目只有在采购收货和发票进行匹配时才可以产生


标准价格法在系统收货及收发票中的计价过程：
例子同上
收货过程
上期库存数量为:100PC,材料价格为2.库存金额为2*100=200.
本期PO收货为:100PC ,单价为:2.4
对就PO收货会计分录:借:原材料 200 借:材料价格差异 40 贷:暂估应付 240
●收货的原材料价格依照标准价格计算。
●暂估应付账款依据采购订单价格计算。
●订单价格与标准价格的差异转入材料价格差异科目。也就是说材料的实际价格=标准价格+材料价格差异。
●材料价格差异有两种处理方法。一种是在当期已发出材料和期末结存材料之间进行分配，属于已消耗材料应分配的差异，应从该科目中转到相关科目。另一种是直接转入当期损益。
收发票过程
发票数量:100,单价:2.2.
●此步操作对库存材料没有直接影响。
●暂估应付账款科目被冲销。
●依据发票价格记应付账款科目。
●按照发票价格重新计算材料价格差异。
会计分录:借:暂估应付 240 贷:应付帐款 220, 贷:材料价格差异 20
移动平均法在生产过程中的计价
在生产过程中，从原材料开始加工到产成品完成，按照工艺流程和生产步骤，会存在多种在产品形态，不同的形态的在产品消耗的活劳动和物耗劳动的价值构成了其生产成本。SAP系统中，生产不同的在产品主要依据生产订单，生产订单通过MRP运行产生，系统根据标准物料清单，计算出生产该订单的产品所耗的标准材料数量，和标准的工时。当该订单完成时通过一个"确认功能 "(Confirmation)，执行该功能后，系统增加库存中的新产品，减少所耗材料的库存。同时生成物料凭证和会计凭证。从会计凭证看，这也是一个生产成本计算分配的过程。但此时的新产品的库存价格并不是真正的移动平均价格，需要通过"调整功能"（Settlement）,将新产品的价格调整为移动平均价格。该功能不产生物料凭证，仅产生会计凭证，也就是说仅对库存价格和生产成本计算有影响。一般来说，一个生产订单依靠一道工序，当每一个订单被完成后，在系统中必须执行这两个功能，而且次序不能弄错。另外，一定要按生产订单的流程顺序来执行，否则计算的半成品和相应产成品的价格是错误的，从管理角度讲，影响客户获利能力的正确分析；从财务角度讲，导致产品销售成本错误，产品边际贡献错误，利润总额，所得税，净利润等一系列的数据错误。

下面举例说明这些过程：
1.生产订单10000号要求生产产品Dummy 100个。根据物料清单100个Dummy消耗100个A，50个B。直接人工和制造费用暂不考虑。
库存余额
产成品Dummy库存100,单价2.2,材料A库存数量:150,价格:1 .材料B库存数量:150,价格:0.8.

2.订单完成确认过程（Confirmation)
库存余额
生产发料A 100PC,B 50PC.会计分录为:
借:生产成本:140 贷:材料-A 100 贷:材料-B 40
产成品Dummy完工入库存100PC
借:产成品 220 贷:生产成本 220
● Dummy 材料的移动平均价没有变化，库存数量增加100个，金额增加了为 100*2.20=220.00。
●该移动平均价为存货增加前价格2.20元。
●原材料A和B的库存数量减少。
●变动成本科目产生差异为80.00。
3.价格差异调整过程(Settlement)
库存余额
借:生产成本 80 贷:产成本 80
●Dummy的移动平均价发生变化。该物料的库存价值被冲减80元
其移动平均价计算过程为：
New M.A.P=（库存原值+新增价值-与所耗材料价值差异）/期初库存量+新增库存价值
=（220+220-80）/100+100=1.80
也就是说：
New M.A.P（库存原值+所耗材料价值）/期初库存量+新增库存价值
=（220+100*1.00+50*0.80）/100+100=1.80
●变动成本科目为零。
●此步骤对库存材料数量没有影响，仅调整价值。
标准成本法在生产过程中的计价比较容易理解。原材料按照标准价格发货到生产订单，这时原材料减少，变动成本增加；在生产订单结束确认后，产生的产成品按标准价格计价，同时变动成本减少；原材料标准价格与产成品之间的标准价格差异均被转到当期的损益中。
移动平均价格和标准价格计价的主要区别是，移动平均价主要通过当前收货价格计算得出，基本接近于的市场价格；但建立采购订单时如果估计价格与实际价格相比过高或过低，在收到发票前会造成系统存货价格不准。而标准价格是一种计划价格，标准价格与实际价格的差异不再分配到存货中，直接转到当期损益。如果标准价格制定合理，通过分析该差异，可以对采购部门和生产部门进行考核，促使其降低采购成本，节约支出。但标准价值计算的存货不能准确反映当时市场价格。
存货的计价方法不同，对企业的财务状况、经营成果和现金流量会产生不同的影响。所以采用移动平均价格还是标准价格对存货计价，应该结合企业的具体实际情况，合理的选择计价方法。
来源:http://zhujianfu.itpub.net/post/507/4307

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OHK：如果重估前该物料有出库，那出库金额应该是按2.4计算金额吗？此外，这里发票是根据收货或订单生成，如果不参照直接手工制做发票，那发票的凭证就只能是借:暂估应付 240 贷:应付帐款 220,，不能出现 贷:原材料 20，贷:原材料 20  这个科目只有在采购收货和发票进行匹配时才可以产生

你举的这个例子是移动平均。
发票创建前, 出库时采用的价格是2.2, 虽然数字一样,但这不是发票上的那个2.2, 而是原始价2.0和暂估价2.4移动平均后得到的结果.

当2.2的发票出现时, 因为跟2.4的暂估存在差异，这个差异就会根据当时的存货重新再移动平均(没存货就进价格差异了)

至于说"手工制作发票".
SBO系统财务帐和资产帐是实时集成的。 对于不基于收货单直接创建应付发票,不会出现暂估, 如果发票跟物料有关，系统会自动产生入库的会计分录并更新存货数量和价值. 从财务角度可以理解为此时系统自动附带了一张标准的入库单.

销售方面是对称的.

ferryfu

ohk兄比较认真，引经据典，旁征博引啦。敬佩！
在采购过程中b1和ufkd一个不同点是每一笔采购（item采购）都是暂估入库。 只有在发票录入的时候，才确认item的成本。如果2者价格不同，也就是产生了价格差异，只要存在库存，那么就重新确认该物料的成本；如果库存已经为0了，那么这笔差异将会被写到 销售成本下的价格差异（默认情况下）。
另外，这里有个前提，就是必须是发票引用入库单，不能单独新增发票。如果单独新增发票就不会关闭该入库单。

ferryfu

原帖由 yunlang666 于 2010-1-19 16:45 发表
这个由来已久 的问题在这里终于展开了大讨论，

入库方面好说，关键是那些已经被使用价格确有调整的东东上面，

如果A产品 暂估价100，这一批东西用于生产其他各种产品，而且生产出来的产品甚至由于生产周期短，都销售出去了，但是正规发票来了以后，价格会有差异，怎么办呢这时候？？

每个产品的所消耗的料成本，要重新算吗，销售成本要重新算吧，那么当期的收入也就变了吧，对吧？这一系列的连锁反应谁受得了呀，SBO毕竟是一种小型产品，追求的是简化与大体上的合理，成本核算方法更加倾向于 标准成本法，个人理解，要企业更加灵活的去及时掌握信息，而不是到了下个月，反复调整才出来财务报表。

企业吗，和个人算帐一样，不是收就是出，不是赔就是保本或者赚，大数字不会有多大变化，

所以呢，就对这些差异，作为当期的损益处理掉了。

反过来想想，造成这些现象的原因是什么呢？我所走过的企业，几乎采购方面都有或多或少的问题，别说跨月的发票没有来，几个月，甚至跨年的情况都有，哎，财务每次也催采购，哎你说这是怎么回事呀，搞得我们做SBO的兄弟都跟着受累，呵呵呵。

关于这段，我有不同观点：
如果A产品 暂估价100，这一批东西用于生产其他各种产品，而且生产出来的产品甚至由于生产周期短，都销售出去了，但是正规发票来了以后，价格会有差异，怎么办呢这时候？每个产品的所消耗的料成本，要重新算吗，销售成本要重新算吧，那么当期的收入也就变了吧，对吧？
----差异会写入到“价格差异”科目中，而价格差异科目是销售成本 的一个子科目而已。所以，并没有矛盾的，是正确的。问题在 如果不是全部领料完了，写入到原来的库存item中，那么是在后期的领料中产品实际料成本会更高。这样也是对的，虽然这里还回存在一个跨期出项的差异比较大的问题。

SBO毕竟是一种小型产品，追求的是简化与大体上的合理，成本核算方法更加倾向于 标准成本法，
---严重不同意这种说法。R3也不是这样吗。无非可以控制的更好一些摆了。我也没有听R3顾问说R3的核算很好很强大，也是问题多多。每个产品都一样。这是一个财务概念而已。另外，不是顾问喜欢什么核算方法就可以用，无非就是取决于客户的行业特点。那个方法都一样。就拿标准成本来说吧，在处理产品成的时候，确实比较方便了一些。但是原材料呢？如果有进口呢？那么处理ppv差异也会很麻烦。如果费用种类多，费用分类都分疯你。

古雨

以前刚接触B1，无财务背景，学习这个暂估的处理确实费了不少劲。对于前文提到的B1的采购都是“先暂估再回冲”这点也不尽然，直接做发票就是票货都到的情况，只不过为了流程的完整性或是其他因素才考虑必须先暂估。对于库存不足时计入差异科目，这个科目的设置因企业不同而不同，但大多数客户是能接受的，也如前文所说，在分析损益表项目发生的细节时就不是很合理了，特别是对于产品成本——产品获利分析影响较大。对于B1暂估差异处理是一个成本低也算合理的方式。   
      国内我见过的一些企业几乎都不会有暂估的处理，他们采用的是票到后才入库（账务），对于实物已经领用的，马上就办理出库，对后面业务财务的影响就不说了。
      另外，也抛出一个问题：涉及到质量检验的物料，一般我所采用的方式是通过收获采购订单入待检仓，检验合格后调拨至合格品仓，这个时候如果存在价格差异就有问题了，这部分差异并没有被计入合格品仓的库存物料中，而是计入差异科目或是待检物料中。各位老大怎么处理的？