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二、SAP用到的税务概念
1. Tax number:
在中国指税务登记号；在美国是其社会保险号。
在中国，其编码规则是:纳税人识别号是指税务登记号（分组织机构代码和身份证注册）：
1、组织机构代码的为15位：区域码+9位机构代码；
2、身份证的统一为20位;
2. VAT Registration Number
在业务中更常用的是Value added tax identification number这个名词，主要用于欧盟内企业。当企业位于欧盟内且与欧盟其他国家有商业往来时，需要在PO和发票中标注此号码。对于某些商品或服务，在计算增值税时要使用到此号码，以此号码确定某些商品/服务是否可以豁免增值税。当企业为欧盟内企业时，以两位国家代码开头，如果是欧盟外企业，用EU开头。
3. Tax Jurisdiction Code
这是SAP中的一个名词，由于找不到合适的中文翻译，在此就采用英文来进行解释。
为什么要定义这样一个名词呢，我理解有两个意义。
1. 由于在某些国家(美国，加拿大，巴西，印度等)，联邦、州、市、县等都会对同一件终端商品征税，因此要用tax jurisdiction code来反映这个结构。在销售时，系统会根据tax jurisdiction code来计算出各个税务当局要收的税是多少。
2. 以美国的销售税为例，由于不同的州有不同的消费税，起码要在联邦以下，州这一级区分开。
以美国的销售税为例，不同的州有不同的消费税。
2007年1月的数据
Alabama 4%
Alaska 0%
Arizona 5,6%
Arkansas 6%
California 6.25%
Colorado 2.9%
Connecticut 6%
Delaware 0%
DC 5.75%
Florida 6%
Georgia 4%
Hawaii 4%
Idaho 6%
Illinois 6.25%
Indiana 6%
Iowa 5%
Kansas 5.3%
Kentucky 6%
Louisiana 4%
Maine 5%
Maryland 5%
Massachusetts 5%
Michigan 6%
Minnesota 6.5%
Mississippi 7%
Missouri 4.225%
Montana 0%
Nebraska 5.5%
Nevada 6.5%
N Hampshire 0%
New Jersey 3.5%
New Mexico 5%
New York 4%
N Carolina 4.25%
N Dakota 5%
Ohio 5.5%
Oklahoma 4.5%
Oregon 0%
Pennsylvania 6%
Rhode Island 7%
S Carolina 5%
S Dakota 4%
Tennessee 7%
Texas 6.25%
Utah 4.75%
Vermont 6%
Virginia 4%
Washington 6.5%
W Virginia 6%
Wisconsin 5%
Wyoming 4%
4. Non-Deductible Input Tax
中文含义是不可抵扣增值税/进项税。其含义为，采购某些商品时，发生的增值税是不能在应交税金中进行抵扣的。在中国，很长一段时间内，生产企业为购入固定资产形成的增值税一并纳入固定资产成本，不可进行抵扣。这种税务处理方式称为生产型增值税。
为了减轻企业负担，国家在2004年开始进行生产型增值税改革。从2004年7月份开始国家对东北地区从事装备制造业，石油化工业，冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业产品生产为主的增值税一般纳税人扩大增值税抵扣范围，购进的固定资产可以抵扣，但是，购进的固定资产必须是用于生产的方可抵扣，当然还要办理相关的手续，经过税务机关批准。
最近，国务院总理温家宝日前签署国务院令，公布修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》，新修订的条例将于2009年1月1日起施行。
里面有两条如下规定：
一是允许抵扣固定资产进项税额。修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，即实行生产型增值税，这样企业购进机器设备税负比较重。为减轻企业负担，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换。
二是为堵塞因转型可能会带来的一些税收漏洞，修订后的增值税条例规定，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品(如小汽车、游艇等)所含的进项税额，不得予以抵扣。
[ 本帖最后由 firethesky 于 2009-2-20 14:51 编辑 ] |
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楼主: firethesky
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发表于 2009-2-20 08:53
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