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SAP税务处理---采购/销售相关

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ERP板块每日发贴之星
日期:2008-11-01 01:01:03祖国60周年纪念徽章
日期:2009-10-09 08:28:00
发表于 2009-2-19 17:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
对于很多后勤模块的人来说,税一直都是一个说不清,道不明的梦魅。初接触时如在云里雾中,经过一段时间的摸索,才能搞明白个轮廓,说出个一二三来,但是要详细说明白SAP的设计逻辑,似乎还有点难度,那感觉,用句诗来描述最为贴切,那就是犹抱琵琶半遮面。

近段时间,因参与到某个跟税相关的项目,开悟许多,愿与各兄弟姐妹共享新的发现。讲得不对,请随时拍砖。

我会先介绍一些业务中常见的税种,SAP在税务处理中用到的一些概念,然后会将到SAP的税务处理逻辑,最后会贴上一些自己操作的实例。

整理的PDF文档如下:

SAP税务设计.pdf (495.02 KB, 下载次数: 2250)
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生肖徽章2007版:蛇
日期:2009-10-15 16:15:112010新春纪念徽章
日期:2010-03-01 11:07:22
发表于 2009-2-19 17:05 | 显示全部楼层
detail呢?

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日期:2009-10-09 08:28:00
 楼主| 发表于 2009-2-19 17:08 | 显示全部楼层
别着急,我会写完了往上发的。

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日期:2009-10-09 08:28:00
 楼主| 发表于 2009-2-19 17:13 | 显示全部楼层
1. 增值税value added tax(VAT)

增值税在1954年被一位法国的经济学家发明,法国税务部门的负责人Maurice Lauré将其引入大型商业机构中,因此,它很快在世界范围内广泛推广,到目前为止,已在,100多个国家和地区实行。我们伟大的祖国--中国就采用增值税。

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。有增值才征税没增值不征税。

1993年12月13日,国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,12月25日,财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,于1994年1月1日起施行。最近,国务院总理温家宝日前签署国务院令,公布修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》,新修订的条例将于2009年1月1日起施行。这次改革的修订点在后面还会提到。

在征收上,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额;

[ 本帖最后由 firethesky 于 2009-2-19 17:16 编辑 ]

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日期:2009-10-09 08:28:00
 楼主| 发表于 2009-2-19 17:19 | 显示全部楼层
关于增值税的计算,举例如下:
1. 你公司向a公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。
2. 你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件,出售给b公司,取得销售额15000元(不含税销售额),你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元(含税销售额),因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。所以,你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中,由a公司代收代缴过了),所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。
 
会计分录如下
1. 你公司向a公司购进100件货物时,分录:

  借:原材料 10000
  应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
  贷:应付账款——a公司 11700
  分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣。

  你公司向b公司销售80件甲产品时,分录:

  借:应收账款——b公司 17550
  贷:主营业务收入 15000
  应交税费——应交增值税(销项税额)2550
  分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂应交税金,因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收。
销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。



[ 本帖最后由 firethesky 于 2009-2-19 17:20 编辑 ]

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日期:2009-10-09 08:28:00
 楼主| 发表于 2009-2-19 17:21 | 显示全部楼层
这个字体怎么调?只有1到7号字体吗?

[ 本帖最后由 firethesky 于 2009-2-19 17:22 编辑 ]

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日期:2008-11-01 01:01:03祖国60周年纪念徽章
日期:2009-10-09 08:28:00
 楼主| 发表于 2009-2-19 22:04 | 显示全部楼层
2. 商品/服务税Goods and Services Tax (GST)

有些国家是不征收增值税的,而只对最终产品进行增税,此类税种称之为商品税(GST). 实行此类税种的主要国家有美国、加拿大、香港、澳大利亚、新西兰、新加坡等;

为什么号称“经济霸主”和以善于采纳众长而著称的美国迟迟不开征增值税呢?有很多原因,以下为原因中的一部分:

1. 由于增值税实行进项抵扣制,这种扣税机制使逃税变得十分有利可图。在巨大收益的诱惑下,不法纳税人敢于铤而走险进行虚报税收抵扣额、伪造出口退税以及伪造专用发票等犯罪或违法活动。

2. 美国税收制度的联邦特性干扰了决策层的决策。联邦和各州政府都拥有独立的税收权力,而地方政府的税收权力由州政府赋予。三级政府(特别是联邦与各州政府之间)在税源上基本相同,但税收结构迥异。联邦政府主要依赖于所得税,州政府主要依赖于消费税,而地方政府则主要依赖于财产税。在联邦政府和州政府都拥有税收立法权的情况下,开征增值税如何协调二者之间关系是一个现实的难题。目前,州销售税是州政府的第一大税种,如果仅由联邦政府开征增值税,则要求取消州政府的销售税,这必然引起州政府的强烈反对。

[ 本帖最后由 firethesky 于 2009-2-19 22:05 编辑 ]

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日期:2008-11-01 01:01:03祖国60周年纪念徽章
日期:2009-10-09 08:28:00
 楼主| 发表于 2009-2-19 22:08 | 显示全部楼层
3. 关税
关税(tariff)是指货物经过一国关境时征收的税收.常用的表示关税的英文词有custom,duty。

3.1 关税的分类:
按征税商品流向划分
进口税(Import Duties) : 是进口国家的海关在外国商品输入时,对本国进口商所征收的正常关税( Normal Duties )。
出口税(Export Duties): 出口国海关根据关税税则对出口商品所征课的关税。

特别关税
主要包含进口环节消费税和进口环节增值税,通常生产企业从国外进口原料用于生产时,还需要缴纳进口环节增值税。在这里,可以看到国内采购和国外采购增值税的不同处理方法,国内采购的进项增值税交给供应商,由供应商代交,但是从国外采购时,增值税直接交给进口国的海关。

[ 本帖最后由 firethesky 于 2009-2-19 22:09 编辑 ]

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奥运会纪念徽章:射箭
日期:2008-09-16 15:55:24日产
日期:2013-09-11 11:46:582013年新春福章
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发表于 2009-2-20 08:21 | 显示全部楼层
我顶你两三下

谢谢了。

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发表于 2009-2-20 08:44 | 显示全部楼层
ding~~~~~~~~~~~

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