各位ERP高人，我在这里有一个很菜的问题，希望大家能够鼎立相住，我先谢过了。

因为我不是搞财务的，所以还请大家谅解。

我前几天在和财务的人员核对某个科目余额时，发现一个问题，这个科目是一个长期借款－美元－**银行，从总帐中查看该科目DEC－03会计期的余额时（显示所有币种），发现有两行，一行币种是RMB，一行币种是USD，在USD行中，最后有YTD折算额，但是这个YTD折算额与RMB行的YTD不等，我和他商量半天后，他说是由于调整汇差造成的，他说可能调汇差时只调整RMB行，不调整USD行，让我有些不清楚，请各位高人指点

偶来试说下:
此账户是核算外币的借款,不论财务核算汇率是多少,到时还款时是还所借的USD金额.[废话]

但,企业可能是对USD核算的汇率每年有变动.当期间的汇率不同就会产生汇兑损益.

例:---记账本位币是CNY
03年USD:CNY=1:8.27
04年USD:CNY=1:8.30

1.如果03年的长期借款是USD10000万元,那么记帐本位币是=USD10000*8.27=82700CNY.

2.04年到期归还此借款,入账时记帐本位币是=USD10000*8.30=83000CNY

由1.2可见,USD10000是归还了,USD的借款余额是0,但本位币是非0,相差300,此就是借款汇率与还款汇率不同造成.

正因此道理,每年年终需对外币账户据本年的实际结算汇率进行重估,计算出因核算汇率不同造成的汇兑损益.来确定本年度的实际利润情况.次年还得据当年的财务核算汇率再进行重估.----比较复杂

闻君一席话，顿开茅塞，感谢感谢

还好,偶说的你看得懂

是因为在里面做过人民币的帐，调过汇差和其它的帐，所以人民币帐的借方与贷方的差额正好是两行的差额。

在此谢过

可以帮到你是我的荣幸