生产成本科目设置

醉眼看世界

标准成本制下的生产成本的会计科目设置：

1、每个材料都会设置一个计划价，原材料对应会计科目就是“原材料”，如果实际采购进货成本与其计划价不一致的差异计入“材料成本差异”科目；

2、每个半成品和成品都会根据产品BOM和Routing有一个标准成本计算出来，产成品和半成品对应的会计科目就是“产成品”和“半成品”科目；

如果实际生产过程中，出现实际领用的材料价格与计划价格不一致的话，就会计入“直接材料价格差异”科目，就是所谓的“价差”
如果实际生产过程中，出现实际领用数量和BOM标准用量不一致的话，就会计入“直接材料数量差异”科目，就是所谓的“量差”
如果实际生产过程中，出现实际发生的工资率与Routing工资率不一致的话，就会计入“工资率差异”科目，
如果实际生产过程中，出现实际生产人工工时与Routing标准人工工时不一致的话，就会计入“人工效能差异”科目，
如果实际生产过程中，出现实际发生的制费率与Routing制费率不一致的话，就会计入“制费率差异”科目，
如果实际生产过程中，出现实际生产制费工时与Routing标准制费工时不一致的话，就会计入“制费效能差异”科目，
如果实际生产过程中，出现实际外发加工费价格与Routing标准外发加工费不一致的话，就会计入“加工费用价格差异”科目，

醉眼看世界

实际成本制下的存货和生产成本会计科目设置：

1、存货分2种，一种就是结存在库存里面的物料，包括原材料、半成品、产成品、易耗品，另外一种就是还在车间处于加工状态的在制品

2、仓库里面的结存的原材料、半成品、产成品、低值易耗品，对应的会计科目就是“原材料”“半成品”“产成品”“低值易耗品”

3、车间里面还处于加工状态的在制品，实际车间在制由4种因素组成：外购原材料、分摊的人工、分摊的制费、外发加工费，

所以对应的成本科目就是“生产成本-直接材料”，“生产成本-直接人工”，“生产成本-制造费用”，“生产成本-外发加工费”

4、传统的存货和成本记账模式，从成本分析的角度来说存在很大缺陷，无法将产品的实际成本还原成外购材料，直接人工、制造费用、外发加工费

BTW:上面的存货科目和成本科目的设置相对不难，难的是存货与生产成本之间如何进行转化的记账方式，并且能够满足真正的成本分析

trigger_lau

科目上为什么要分子科目了？

醉眼看世界

trigger_lau 发表于 2012-3-8 21:00
科目上为什么要分子科目了？

1、在财务总账上，存货科目原材料、半成品、产成品的期末余额是一个总数，那会有原材料、半成品、产成品物料的库存明细之和与其分别对应

2、在财务总账上，成本科目的期末余额，则会与车间期末在制明细的成本金额对应，由于成本分析和在制对账的需要，生产成本下面需要细分为4种明细科目

3、存货与成本之间转化过程、存货和成本的凭证抛砖，产品成本还原和分析，存货总账科目余额与库存明细对账，总账生产成本科目余额与车间在制明细对账
这些问题是成本的核心内容，也是比较复杂的过程，看来我还需要再回复一个非常完整的帖子，才能说清楚这些问题之间的关系。

龙特ERP

除非工厂生产的产品非常简单，否则不建议明细科目按产品设置。虽然可以这样做，但科目及账目太细了。完全可以汇总做帐，具体明细可以到相关业务模块查询。

另外，醉猫的所谓标准成本其实是计划成本计价使用的方法。

rickyhuang

科目在国际上分汇总科目和明细科目两种，汇总科目使用来查询、报表使用的，明细科目是在系统中直接用于事务处理的财务数据的，国内分法有点不同，有一级科目、二级科目、甚至3级科目。。。
科目类型也有点不一样，国际上分5种科目，资产、负债、权益、成本、收入
国内多了一个损益，因为老外认为损益等于收入－成本，可以运算得出，没有必要单独分类
其中资产和负债的汇总平衡就是资产负债表，收入和成本的汇总就是损益表，资产中的现金预期汇总就是现金流量表，所谓的财务3大报表
详细科目分得越细，管理就越细，管理成本就越高，如何取得管理成本与管理细度的平衡，就是SOB的设计基准了

醉眼看世界

上面几位都是自己在那想象在回复问题，完全没有真正懂得财务和成本的模式

rickyhuang

Oracle EBS有一个段弹性域，用来做科目各段的灵活组合，所以就没有国内财务软件的所谓核算项目了，例如一个科目101.205.20056.9026.0
假如科目架构的设定是：第一段：公司，第二段：部门，第三段：帐号，第四段：往来，第五段：备用
其中101为上海公司，205为资材部，20056为应计负债，9026为XX公司，0为空
这个科目的意思就是：上海公司.资材部.应计负债.XX公司.*
总段数可以达到30段，比较方便做报表，如果想查资材部的应计负债，查部门段就可以了
这个弹性域还可以用于物料分类。。。等需要分层管理的东西，相当好用

trigger_lau

醉眼看世界 发表于 2012-3-9 10:24
1、在财务总账上，存货科目原材料、半成品、产成品的期末余额是一个总数，那会有原材料、半成品、产成品物 ...

直接查库存的出库明细就可以看到每类材料的金额了。

yimu

老外这个做法很好。弹性域。
U9也抄过来了。

我其中有个项目设置如下：
组织段（平衡段）+科目段+部门段+客户段+供应商段+人员段+项目段+其他几个自定义核算段+组织段（关系企业段）
科目弹性域结构段使用后还能新增段，再编译就可以。

ORACLE 的平衡段应用还没有看到案例，也十分迫切希望有大虾提供一些资料。