固定资产采购的AP发票问题？(在线等待)

elinzi

原帖由 好好工作 于 2010-7-29 09:02 发表
多谢解答，明白多了。

如果固定资产分期开来的发票，如4 3 3 比例，那收到40%比例发票后，只能先创建固定资产40%的原值，后续再调整增加？

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世上无此做法。

好好工作

原帖由 elinzi 于 2010-7-29 20:22 发表




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世上无此做法。

什么意思？

好好工作

再继续问一个问题。
COA段=company.department.natual account.project...
Asset Category Clearing Account=19.0000.10897.000000
AP Distribution Account=19.0000.10897.A10001(即Natual Account段相同，但COA不同)
这样的情况，能传递Asset Line至FA么？

liaoshangyou

怎么没有，分期收到发票，将后面的成本增加到原资产上。

原帖由 elinzi 于 2010-7-29 20:22 发表




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世上无此做法。

liaoshangyou

怎么会COA不同

原帖由 好好工作 于 2010-7-30 08:13 发表
再继续问一个问题。
COA段=company.department.natual account.project...
Asset Category Clearing Account=19.0000.10897.000000
AP Distribution Account=19.0000.10897.A10001(即Natual Account段相同，但COA不同)
这样的情况，能传递Asset Line至FA么？

liaoshangyou

这个没有遇到过，FA一般不都和GL同用一个COA吗

elinzi

原帖由 elinzi 于 2010-7-29 20:22 发表




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世上无此做法。

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固定资产有直接入账，暂估入账，后续资本化等说法，没听说还有分批增加价值的；

对于投入使用当期，未取得或部分取得发票的，可以参照下文：


根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：
　　“五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题?
　　企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”?
　　
　　因此，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，按上述规定处理。

好好工作

原帖由 liaoshangyou 于 2010-7-30 08:52 发表
这个没有遇到过，FA一般不都和GL同用一个COA吗

COA是相同的，只是其中的项目段不同：
Asset Clearing Account是按资产类别设置的，项目段=000000；而AP发票是按Project来开的，其项目段<>000000

好好工作

原帖由 elinzi 于 2010-7-30 10:25 发表



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固定资产有直接入账，暂估入账，后续资本化等说法，没听说还有分批增加价值的；

对于投入使用当期，未取得或部分取得发票的，可以参照下文：


根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：
　　“五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题?
　　企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”?
　　
　　因此，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，按上述规定处理。

这种做法，理论上是非常美好的。
实际中，税务局只认发票的

liaoshangyou

不知道理解是否有误，但是如下的做法在我知道的公司有：
一个资产先正常的成本10W，然后做了改良等，增加了2W，于是新增2W的发票，增加到这个资产上。
这样不就等同于一个资产分批入了吗？

原帖由 elinzi 于 2010-7-30 10:25 发表



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固定资产有直接入账，暂估入账，后续资本化等说法，没听说还有分批增加价值的；

对于投入使用当期，未取得或部分取得发票的，可以参照下文：


根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：
　　“五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题?
　　企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”?
　　
　　因此，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，按上述规定处理。