关于汇兑损益 财务业务求解

Oracle_FIN

非专业人士解答，仅供参考

1.采购接收
                  TC        BC
    DR：材料采购  93.5     112.2（93.5*1.2）
    CR：应计负债  93.5     112.2

2.入库
                   TC        BC
    DR：库存商品  93.5      112.2
    CR：材料采购  93.5      112.2

3.发票
                     TC          BC
  DR：应计负债      85         102（85*1.2）
          发票价格差异   5           6 （5*1.2）
          汇兑损益      0             9 （差异）
   CR：应付账款      90         117（90*1.3）

4.发票价格摊销
                      TC          BC
    DR：库存商品       5             6
    CR：发票价格差异   5             6
5.下次来剩下一个的票的时候按'3、4'处理

zhouyun1116

同意Oracle_FIN 的解答

xiaoxiaopeng

原帖由 kking4919 于 2009-4-28 10:54 发表
你的业务是先接收还是先开票？
做订单和开票时的汇率是8.5，接收时汇率是9.0
当你做入库的时候Po Receipt 会产生另一边的分录，金额是93.50

先接收，发票后面才到得。
不是汇率有差异，是价格由8.5 变成了9  

xiaoxiaopeng

原帖由 Oracle_FIN 于 2009-4-28 11:58 发表
非专业人士解答，仅供参考

1.采购接收
                  TC        BC
    DR：材料采购  93.5     112.2（93.5*1.2）
    CR：应计负债  93.5     112.2

2.入库
                   TC        BC
    DR：库存商品  93.5      112.2
    CR：材料采购  93.5      112.2

3.发票
                     TC          BC
  DR：应计负债      85         102（85*1.2）
          发票价格差异   5           6 （5*1.2）
          汇兑损益      0             9 （差异）
   CR：应付账款      90         117（90*1.3）

4.发票价格摊销
                      TC          BC
    DR：库存商品       5             6
    CR：发票价格差异   5             6
5.下次来剩下一个的票的时候按'3、4'处理

在1楼，我的问题是TC帐不平。我是比较认可那种账务处理。看来大家对账务处理还是有不同的理解。
先来看看图片中的账务处理。--使用 Oracle_FIN 的科目
1.采购接收时（即入库）
                          TC      ||  BC
DR: 库存商品              0        || 99(11件*成本9美元)
DR: 采购价差              0        || 13.20
CR: 采购接收(应计负债)       0       ||  112.20(11件*采购价8.5欧元*汇率1.2)

注意：由于是库存操作，系统没有统计TC的金额。全部事务处理根据本位币(美元)做账。
而在处理发票时，由于是财务操作，系统统计TC和BC的金额。
这就导致了我的疑问： 科目采购接收(应计负债) 在开票时贷方TC上有了金额，但借方TC上却没有。
相对照的，在开票时贷方BC上有的金额，与采购接收时借方BC上的金额112.20相互抵消。

2.发票建立并匹配PO单
                           TC                                                   || BC
DR: 采购接收(应计负债)   93.50(11件*采购价8.5欧元)                   || 112.20(11件*采购价8.5欧元*汇率1.2)
DR: 汇兑损益                0                                                   || 9.35  (93.50*(1.3-1.2))
CR: 应付账款            90.00(开票10件*发票价9欧元)                || 117.00(开票10件*发票价9欧元*汇率1.3)
DR: 应付账款发票价格差       5(开票10件*(9欧元-8.5欧元))          || 6.5 (5*开票时汇率1.3)
CR: 应付账款发票数量差     8.5((11-10)件*采购价8.5欧元)           || 11.05 (8.5*开票时汇率1.3)


红色字体是与Oracle_FIN列出的分录，入账金额不同的地方。
后续发票不会产生了，单子关闭。所以有个科目 ‘应付账款发票数量差’。其实我还有个搞不明白的就是为什么科目 ‘应付账款发票数量差’计算时乘的是采购价，而不是发票单价。8.5((11-10)件*采购价8.5欧元)  

混乱的~~~~

huqingxing

我们不妨脱离系统，不管分录怎么做，先分析现实的业务，从楼主描述的情况看：
我们PO下11个，价格8.5，厂商发货11个，然后开的发票是10个，价格9，后续这个订单不会再有发票进来（可能是为了给我们价格折让），像这种操作方式现实允许存在吗？
还有这个对成本也是有影响的，实际成本：发票金额/数量=材料进货成本（90/ 11=8.18）
再者，AP立帐我知道在用的有2种方法，一种是pay-on Receipt,自动立帐，另一种是AP match Receipt(PO).
且一般库存商品都会要求3-way matching。即PO，Receipt，AP（unit cost,  Quantity）,这张发票匹配，肯定过不了。

至于如何解决，看财务怎么衡量这件事情。

我们这边财务要求退回发票，因为这样财务帐与库存帐会不平。

100P 兄弟们分我点啊

[ 本帖最后由 huqingxing 于 2009-5-5 17:31 编辑 ]

xiaoxiaopeng

嗯！ Oracle_FIN似乎仍然认为还会有后续发票。我已经说明了‘后续发票不会产生了，单子关闭。’对于huqingxing 提到的，我倒是一惊。别说三向匹配了，这种业务，在oracle中二向匹配也没有都没有达到要求啊！！（发票价格 = 订单价格， 开单数量 = 订货量 ）

xiaoxiaopeng

我原来用的是Oracle EBS。大家别见怪，在我目前使用的系统中，就是有这样的差异概念，订单与发票的数量差异科目 ， 订单与发票的单价差异科目。
发个帖子，是想和大家求教一下财务业务。
不知大家是否还记得，我最初问的是，一个科目的交易币种能不能不平~~~~
从技术点的角度说，就是记录gl account事物处理的table里，会有4个field，分别记录 交易币种的借方，交易币种的贷方，本位币的借方，本位币的贷方。
当某个account的本位币是平的时候，交易币种是不平的。这种事财务上允许发生吗？

go_well

学习了~~~~~~~~

susie0409

實際情況真夠複雜的！
是呀，這樣財務的庫存與實際的庫存不平了，需要供應商重新開立商業發票。

[ 本帖最后由 susie0409 于 2009-11-7 11:17 编辑 ]

Oracle_FIN

加精了啊！！！！