关于重估，主要是财务业务求解

babayaluo

结：先附上一段来自文档的文字
        The decision to reverse the entry or not, depends on business preferences. If you want the revaluation journal
to reflect the difference between the current rate and the rate of the date of the original transactions, then
reverse the revaluation journal. If you prefer the revaluation journal to reflect the difference between the
current rate and the rate used the last time you revalued, do not reverse the revaluation journal in the next
period. Some clients revalue more than once during a period (additional entries or rate correction), so they
do not reverse the revaluation journal (in the current period) in order to see the incremental effect sine the last
revaluation run.
         
       关于未实现汇兑损益的会计处理本身就有理论上的争端(是否当期计入以及不同资产负债表项的计入范围) ,从目前情况来看,是否冲回都可以,还是要看公司的汇率管理业务需求.

babayaluo ，你说的没错，一般处理方法有两种，第一种收付实践制原则处理，发生未实现汇兑损益时，马上确认，第二，权责发生制原则，实现时确认，所以两种做法各有合理性。国内一般处理的方法，当期确认未实现汇兑损益较多。

xiaoxiaopeng

大家都在讨论汇兑损益的实现方法啊。。。 之前我自己也研究过了，结论是：由公司决策决定。怎么对公司有利，怎么搞呗。再说这个和国家的货币稳定性也有关系。我们是搞应用实施的，不搞决策。 不过也蛮想知道那些CFO会怎么算计法。。。 嘿嘿

回到我的问题，资产类和费用类2种计算方法，有什么讲究吗？我以前一个同事告诉我，对于那些不冲销的科目，还是要计算上次汇兑损益和月底汇兑损益的差额，入账的。结果是一样。。。

xiaoxiaopeng

原帖由 goodhawk 于 2009-4-15 17:03 发表
我是冲着钱来的:-) 哈哈

1, 系统这样子处理是OK的. 我从oracle的文档上看,以及国内的准则 上看, 都写的是只针对 资产, 负债 类进行重估.
具体为什么要这样子, 我跟人家探讨一下, 会再答复你的.

2, 是否有特色?
这个问题涉及的是准则的问题, 也就是各种会计准则针对外币业务的处理方式.
在中国, 一般企业 跟 金融企业的外币处理方式是不一样的,你谈的,只是涉及一种重估方式.

企业会计制度第9章 第一百一十八条 第一百一十九条
金融企业会计制度第8章 第一百零四条 第一百零五条

3,另外,有如下的3个地址也对你非常有用:
1, http://www.casc.gov.cn/wjk/200607/t20060711_339492.htm
企业会计制度第9章
2, http://www.casc.gov.cn/wjk/200607/t20060712_340086.htm
金融企业会计制度第8 章
3, http://media.openedu.com.cn/medi ... y3/zdnd/zdnd_in.htm
外币和外币交易

希望这样子的答复你能满意.

谢谢。只对资产、负债是不是因为费用类的月底时，要结清呢？我是这样理解的。不过目前我的问题是，月中处理。
谢谢你的回复。内容很多。

xiaoxiaopeng

原帖由 goodhawk 于 2009-4-24 17:08 发表
回上楼的,

下面这个是我们的财务人员给我的结论:
新准则中关于外币业务核算的规定，准则中说是说了对于分账套的只对非货币性项和货币性项目的汇兑收益按资产负债表日的结算日汇率进行重估，收入和费用的已经做了确认就不需再重估


下面是我的理解:
资产负债表日, 本位币币种的 收入,费用 应该是不准确的,
只有到年终结转 (如果企业有做月的损益结转,也算是结转) 的时候, 才知道企业真正的 利润 是多少,
平时的收入和费用 只是一个简单的统计而已.

理解了上述信息, 我想,理解你的问题就并不难事了.
不过这个问题的确是非常别扭,比较难于理解.

平时的收入和费用 只是一个简单的统计而已. 对于这句话，我的理解是：对于未确认的收入和费用，只是一个简单的统计。
难道goodhawk的意思是，在财务上，即使是确认了的收入和费用，只有在结转入资产负债类科目了，才算是真正的利润。
请goodhawk回答一下我这个问题吧。

接下来，我要说的是：其实我起初的问题是
举例说明：
2009年4月 有3笔 外币的应收应付账款 （究竟是应收还是应付，金额大小随意，关键是涉及不同类别的科目）
A。4月10日 应收 1000 （只涉及资产类科目 A1, A2）
B。4月15日 应付 2000 （涉及资产类B1，利润费用类科目 B2）
C。4月25日 应收 3000 （涉及资产类C1，利润费用类科目 C2，利润费用类科目 B2）

请大家注意，这3笔都是未确定的收入和费用

4月20日 做了一次重估，也就是对A B 所有科目进行重估，入帐 （注：reverse在下月初进行）
4月底，又做了一次重估。
Softcell系统是这样做月底重估的：
对于资产类科目（Balance Sheet Acct），重估方式：
step1：undo 4月20日的重估(即冲销，A1， A2，B1)
step2：对 A1, A2,B1,C1 进行重估

对于利润费用类科目（Profit and Loss Acct），重估方式：
step：对B2，C2进行重估（其中B2科目扣减4月20的重估金额）

也就是说，对于资产类科目，月底重估时，会先取消月内已发生的重估，就当没有发生过一样，进行重估
对于利润费用类科目，月底重估时，已发生的重估保留，仅对没有重估过的金额进行重估。

经过和我以前旧同事（偶很敬仰的财务人员 ）的商讨，最后金额都是一样。
取消月内已发生地重估，重新重估  VS 保留已发生重估，仅对未重估部分进行重估，对于已重估部分则扣减或添加月内的重估与月底之间差额

这2种方法，在月底表现出的汇兑损益——未实现汇兑损益 这个科目的发生金额是一样的。  

super_user

肯定是一样的，重估金额是定义的重估科目在gl_balance表的begin_balance和net_DR/CR值在重估汇率下，与begin_balance_beq和net_DR/CR_beq的差额。无论中间重估几次，都会以最后一次重估汇率为准进行计算，所以结果必然是一样的

zbjxm

学习了